How long do I have to transfer assets to my spouse CGT-free after separation?

From 6 April 2023, you have up to 3 years from the end of the tax year of separation to transfer assets on a no gain/no loss basis. For example, if you separated in July 2025 (tax year 2025/26), you have until 5 April 2029. Assets transferred as part of a formal divorce settlement are also covered regardless of timing.

What were the old rules before April 2023?

Before 6 April 2023, the no gain/no loss window ended at the end of the tax year of separation. If you separated on 1 May 2022, you only had until 5 April 2023 — potentially less than 12 months. This caused significant problems for couples negotiating complex financial settlements.

What happens to Private Residence Relief on the family home during divorce?

If one spouse moves out of the family home, they can still nominate it as their main residence for PRR purposes for up to 9 months after moving out (the “final period” exemption). Under the 2023 rules, a departing spouse can also claim PRR for a longer period if the property is transferred as part of the divorce settlement.

Is the CGT on divorce eliminated or just deferred?

It is deferred. A no gain/no loss transfer means the receiving spouse takes over the original base cost. When they eventually sell the asset to a third party, they will pay CGT on the full gain from the original acquisition. The transfer itself is not a taxable event, but the gain is preserved.

Vermogenswinstbelasting bij echtscheiding en scheiding van tafel en bed

Kernfeiten

Overdrachten tussen echtgenoten en geregistreerde partners die samenwonen Voor de vermogenswinstbelasting geldt altijd het principe "geen winst, geen verlies".
Vanaf 6 april 2023 kunnen scheidende echtgenoten overdrachten zonder winst of verlies uitvoeren tot een bepaald bedrag. 3 jaar na de scheiding.
Overdrachten als onderdeel van een formele scheidingsregeling Er is geen winst/verlies, ongeacht het tijdstip.
De gezinswoning Afhankelijk van het beroep kan men, zelfs na scheiding, in aanmerking komen voor vrijstelling van onroerendgoedbelasting voor eigen woning.
De ontvangende echtgenoot erft het oorspronkelijke basiskosten — eventuele winst wordt uitgesteld, niet geëlimineerd.

De algemene regel: Gehuwde stellen en geregistreerde partners

Hoewel echtgenoten of geregistreerde partners samenwonenElke overdracht van activa tussen hen wordt behandeld op een “Geen winst, geen verlies” basis voor de berekening van de vermogenswinstbelasting. Dit betekent:^[1]

Er wordt geen vermogenswinstbelasting geheven op de overdracht.
De ontvangende echtgenoot wordt geacht het vermogen voor eigen rekening te hebben verworven. dezelfde basiskosten als de overdragende echtgenoot
Elke winst is verschoven totdat de ontvangende echtgenoot het vermogen uiteindelijk aan een derde partij overdraagt.

Dit geldt voor alle soorten belastbare activa: onroerend goed, aandelen, bedrijfsactiva, cryptovaluta en alle andere belastbare activa. Het is ook van toepassing op geregistreerde partners op dezelfde basis als gehuwde stellen.

“Samenleven” Dit betekent samenwonen als gehuwd stel of geregistreerd partnerschap. Echtgenoten worden geacht samen te wonen, tenzij ze door een rechterlijke uitspraak, een scheidingsakte of in omstandigheden waarin de scheiding waarschijnlijk permanent is, uit elkaar zijn gegaan. Tijdelijke afwezigheid (zoals werken in het buitenland) verbreekt de status van "samenwonen" niet.^[1]

De regelwijzigingen van 2023

Van 6 april 2023De overheid heeft de periode waarin scheidende echtgenoten vermogenswinstbelastingvrij kunnen overdragen aanzienlijk verlengd. De nieuwe regels bieden twee periodes:^[3]

Periode 1: Tot 3 jaar na de scheiding

Scheidende echtgenoten kunnen overdrachten zonder winst of verlies uitvoeren tot een bepaald bedrag. 3 jaar na het einde van het belastingjaar waarin ze niet langer samenwoondenDit geeft een minimum van 3 jaar en een maximum van bijna 4 jaar, afhankelijk van wanneer in het belastingjaar de scheiding plaatsvindt.

Datum van scheiding	Belastingjaar van scheiding	Het venster zonder winst/verlies eindigt.
15 mei 2025	2025/26	5 april 2029
1 januari 2026	2025/26	5 april 2029
10 april 2025	2025/26	5 april 2029

Venster 2: Formele scheidingsregeling (geen tijdslimiet)

Vermogen overgedragen tussen voormalige echtgenoten of geregistreerde partners als onderdeel van een formele scheidings- of ontbindingsregeling worden behandeld op basis van geen winst/geen verlies. ongeacht wanneer de overdracht plaatsvindtDit geldt zelfs als de overdracht vele jaren na de scheiding plaatsvindt, mits deze geschiedt op grond van een rechterlijk bevel of een formele overeenkomst.

Vóór april 2023: De periode waarin geen winst of verlies kon worden verrekend, eindigde aan het einde van het belastingjaar waarin het paar uit elkaar ging. Als u op 1 juni 2022 uit elkaar ging, eindigde deze periode op 5 april 2023 – slechts 10 maanden later. Veel scheidende stellen vonden dit onhaalbaar, vooral wanneer de financiële onderhandelingen complex of controversieel waren.^[4]

Wat gebeurt er buiten het raam?

Als een bezitting wordt overgedragen tussen gescheiden echtgenoten buiten In beide gevallen (meer dan 3 jaar na de scheiding en niet als onderdeel van een formele echtscheidingsregeling) wordt de overdracht behandeld als een vervreemding. marktwaardeDit betekent:

De overdragende echtgenoot wordt geacht het vermogen op de overdrachtsdatum voor de marktwaarde te hebben verkocht.
Kapitaalwinstbelasting wordt geheven over elke winst (marktwaarde minus oorspronkelijke aanschaffingskosten).
De ontvangende echtgenoot verwerft het goed tegen de marktwaarde (wat hun basiskosten worden).

De gezinswoning en de particuliere woning zijn getroffen door de belastingontduiking.

De gezinswoning krijgt een speciale behandeling bij echtscheiding en scheiding van tafel en bed. De regeling voor vrijstelling van onroerendgoedbelasting (Private Residence Relief, PRR) kan van toepassing blijven, zelfs nadat een van de echtgenoten is verhuisd.^[2]

De vrijstelling voor de laatste periode

Wanneer u verhuist uit een woning die uw hoofdverblijfplaats is geweest, dan... laatste 9 maanden Eigenaren van onroerend goed zijn altijd vrijgesteld van vermogenswinstbelasting (de "eindperiode"-vrijstelling). Dit geldt ongeacht of u gedurende die periode in het pand woont.

Verlengde PRR voor scheidende stellen (vanaf april 2023)

De wetswijzigingen van 2023 hebben ook de PRR (Pay Retirement Relief) voor scheidende echtgenoten verbeterd. Een echtgenoot die het ouderlijk huis heeft verlaten, kan aanspraak maken op PRR alsof hij of zij er nog steeds woont, indien:^[3]

Het pand blijft de hoofdverblijfplaats van de andere echtgenoot of geregistreerde partner
De overdracht vindt plaats in het kader van een formele scheidings- of ontbindingsregeling.

Dit betekent dat een vertrekkende echtgenoot zijn of haar recht op bescherming tegen executie niet verliest simpelweg omdat hij of zij is verhuisd, mits de andere echtgenoot daar blijft wonen en het onroerend goed uiteindelijk wordt overgedragen als onderdeel van de scheidingsregeling.

Voorbeeld

David en Sarah kochten hun gezinswoning in 2010 voor £200.000. Ze gingen in april 2025 uit elkaar. David verliet het huis, terwijl Sarah er bleef wonen. In april 2026 wordt de woning aan Sarah overgedragen als onderdeel van de scheidingsregeling. De woning is dan £400.000 waard.

Item	Detail
Overdrachtswaarde	Geen winst/geen verlies (formele scheidingsregeling)
Vermogenswinstbelasting op de overdracht van David aan Sarah	£0 (geen winst/geen verlies bij overdracht)
Sarah's basiskosten	£200.000 (oorspronkelijke aanschafkosten, gedeeld door het eigendomspercentage)
PRR op Davids aandeel	Volledige opluchting — Sarah woont nog steeds in het huis.

Uitgestelde betaling en earn-outs

Bij sommige echtscheidingsregelingen worden bezittingen niet direct overgedragen, maar zijn ze onderworpen aan uitgestelde betalingen of earn-out-regelingen. Voor de berekening van de vermogenswinstbelasting:

Indien in de schikking een vast bedrag is vastgelegd dat later betaalbaar is, wordt het volledige bedrag doorgaans beschouwd als de verkoopopbrengst op de datum van de overeenkomst.
Als het bedrag onzeker is (afhankelijk van toekomstige gebeurtenissen), dan Marren tegen Ingles Dit principe kan van toepassing zijn, waardoor een afzonderlijke CGT-gebeurtenis ontstaat wanneer de uitgestelde betaling wordt ontvangen.
De 'geen winst/geen verlies'-regeling is van toepassing op de initiële overdracht als deze binnen de kwalificerende periodes valt.

Gerechtelijke bevelen en instemmingsbevelen

Wanneer een rechtbank de overdracht van bezittingen gelast als onderdeel van een echtscheidingsprocedure, wordt de overdracht beschouwd als onderdeel van de echtscheidingsregeling. Dit komt in aanmerking voor de 'geen winst/geen verlies'-regeling, ongeacht het tijdstip.^[4]

Veelvoorkomende scenario's zijn onder andere:

Overdrachtsdocumenten voor onroerend goed: De gezinswoning (of ander onroerend goed) wordt overgedragen van de ene echtgenoot aan de andere.
Pensioenverdelingsregelingen: Deze vallen over het algemeen buiten de regeling voor vermogenswinstbelasting (pensioenen hebben een eigen fiscale behandeling).
Forfaitaire bestellingen: Wanneer een eenmalig bedrag wordt betaald uit de verkoopopbrengst van een actief, vindt de verkoop plaats tegen marktwaarde, maar de regels voor geen winst/geen verlies zijn van toepassing op de onderliggende overdracht tussen echtgenoten.

Praktische tips voor scheidende stellen

Plan vooruit: Zelfs met de verlengde termijn van 3 jaar is het belangrijk om de gevolgen voor de vermogenswinstbelasting al vroeg in het scheidingsproces te overwegen. Hieronder volgen enkele belangrijke punten om rekening mee te houden:

Volg het advies tijdig op: Inzicht in de vermogenswinstbelastingpositie van elk actief is nuttig bij het voeren van schikkingsonderhandelingen.
Houd rekening met de basiskosten: De ontvangende echtgenoot erft de oorspronkelijke aanschaffingskosten; de overdracht van een sterk in waarde gestegen bezit betekent dat er bij uiteindelijke verkoop een hogere vermogenswinstbelasting verschuldigd zal zijn.
Nominatie hoofdverblijfplaats: Als u meer dan één woning bezit, overweeg dan welke woning u als hoofdverblijfplaats wilt opgeven voor de PRR (Property Recognition Register).
Gebruik de AEA: Elke echtgenoot heeft recht op een eigen jaarlijkse vrijstelling van £3.000. Door de verkoop van onroerend goed over twee belastingjaren te spreiden, kan de beschikbare vrijstelling maximaal benut worden.
De schikking formaliseren: Overdrachten die plaatsvinden in het kader van een formele scheidingsregeling vallen niet onder de 'geen winst/geen verlies'-regeling. Zorg ervoor dat uw advocaat de regeling correct vastlegt.

Veelgestelde vragen

Hoe lang heb ik de tijd om vermogenswinstbelastingvrij over te dragen aan mijn partner na een scheiding?

Vanaf 6 april 2023 heeft u tot 3 jaar na het einde van het belastingjaar van de scheiding de tijd om vermogen over te dragen zonder winst of verlies. Als u bijvoorbeeld in juli 2025 bent gescheiden (belastingjaar 2025/26), heeft u tot 5 april 2029 de tijd. Vermogen dat is overgedragen als onderdeel van een formele scheidingsregeling valt ook onder deze regeling, ongeacht het tijdstip.

Wat waren de oude regels vóór april 2023?

Vóór 6 april 2023 eindigde de periode waarin geen winst of verlies kon worden verrekend aan het einde van het belastingjaar van de scheiding. Als u op 1 mei 2022 uit elkaar ging, had u slechts tot 5 april 2023 de tijd – mogelijk minder dan 12 maanden. Dit zorgde voor aanzienlijke problemen voor stellen die complexe financiële regelingen moesten treffen.

Wat gebeurt er met de vrijstelling voor de eigen woning voor de gezinswoning tijdens een scheiding?

Als een van de echtgenoten de gezinswoning verlaat, kan hij of zij deze nog tot 9 maanden na de verhuizing als hoofdverblijfplaats opgeven voor de regeling voor permanente verblijfsvergunningen (de zogenaamde "laatste periode"-vrijstelling). Volgens de regels van 2023 kan een vertrekkende echtgenoot ook voor een langere periode aanspraak maken op permanente verblijfsvergunningen als de woning wordt overgedragen als onderdeel van de echtscheidingsregeling.

Wordt de vermogenswinstbelasting bij echtscheiding afgeschaft of alleen uitgesteld?

Het wordt uitgesteld. Bij een overdracht zonder winst of verlies neemt de ontvangende partner de oorspronkelijke aanschaffingskosten over. Wanneer deze partner het actief uiteindelijk aan een derde verkoopt, betaalt hij of zij vermogenswinstbelasting over de volledige winst uit de oorspronkelijke aankoop. De overdracht zelf is geen belastbare gebeurtenis, maar de winst blijft behouden.

Verder lezen

Vrijstelling voor particuliere woningen (PRR) — hoe uw hoofdverblijf is vrijgesteld van vermogenswinstbelasting
Verkoop van een tweede huis — Vermogenswinstbelasting op extra onroerende goederen, inclusief nominaties
Jaarlijks vrijgesteld bedrag — de belastingvrije drempel van £3.000
Hoe bereken je vermogenswinst? — het volledige rekenproces

Zoekt u eenvoudige belastingsoftware?

# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.

Begin gratis

Geen creditcard nodig · Annuleer op elk moment