Kernfeiten
- verliezen van dit jaar moeten worden verrekend met de winsten van het lopende jaar, zelfs als dit de winsten onder de AEA brengt.
- Verloren verliezen die zijn overgedragen, worden gebruikt flexibeler — slechts voldoende compensatie om de winst terug te brengen tot het AEA-niveau.
- Kapitaalverliezen kunnen alleen worden verrekend met vermogenswinsten, niet inkomen (met enkele beperkte uitzonderingen).
- U moet verliezen melden aan HMRC binnen 4 jaar na het einde van het belastingjaar ontstaan ze.
- Verliezen tussen verbonden personen Kan alleen worden verrekend met winsten behaald door dezelfde verbonden persoon.
Wat is een kapitaalverlies?
Een kapitaalverlies ontstaat wanneer u een belastbaar actief verkoopt voor minder dan de toegestane kostprijs. Het verlies wordt op dezelfde manier berekend als een winst: verkoopopbrengst minus toegestane kosten. Als het resultaat negatief is, heeft u een toelaatbaar kapitaalverlies.[1]
Niet alle verliezen zijn "aftrekbaar". Verliezen op activa die zijn vrijgesteld van vermogenswinstbelasting (zoals uw eigen woning, auto's, ISA-beleggingen of staatsobligaties) zijn niet Toegestane verliezen kunnen niet worden gebruikt om andere winsten te verminderen.
Verliezen van het lopende jaar
Verliezen die zich voordoen in het huidige belastingjaar moeten Deze verrekening moet worden toegepast op winsten uit hetzelfde belastingjaar. Dit is een verplichte verrekening; u heeft hier geen keuze in.[2]
De AEA-valkuil: Verliezen van het lopende jaar moeten worden verrekend, zelfs als dit uw nettowinsten verlaagt tot onder het jaarlijkse vrijstellingsbedrag (AEA) van £3.000 voor 2026/27. Als u bijvoorbeeld in hetzelfde jaar £5.000 aan winst en £4.000 aan verlies hebt, is uw nettowinst £1.000 en hebt u £2.000 van uw AEA "verspild". U kunt het verlies van £4.000 niet meenemen naar volgende jaren.
Dit staat in contrast met overgedragen verliezen (zie hieronder), die u selectiever kunt gebruiken.
Verschoven verliezen
Als uw verliezen van het lopende jaar uw winsten van het lopende jaar overtreffen (waardoor er een nettoverlies voor het jaar ontstaat), kan het overschot worden onbeperkt voortgezet naar toekomstige belastingjaren. Bij gebruik van overgedragen verliezen:[2]
- Je hoeft alleen maar te gebruiken genoeg om uw nettowinst te verlagen tot het AEA-niveau.
- Je kunt kiezen hoeveel te gebruiken (onder voorbehoud van het bovenstaande)
- Niet-gebruikte verliezen worden nog steeds meegenomen naar volgende jaren.
Voorbeeld
| component | Hoeveelheid |
|---|---|
| Winsten in 2025/26 | £25,000 |
| Verliezen vervroegd | £30,000 |
| Verliezen gebruikt (om winsten voor AEA te verminderen: £3.000) | £22,000 |
| Belastbare winst (gelijk aan AEA — dus geen vermogenswinstbelasting verschuldigd) | £3,000 |
| Verliezen overgedragen naar 2026/27 | £8,000 |
Verliezen melden aan HMRC
Kapitaalverliezen moeten gemeld aan HMRC om bruikbaar te zijn. De rapportagedeadline is 4 jaar vanaf het einde van het belastingjaar waarin het verlies is ontstaan:[3]
- Verlies in 2025/26: rapport vóór 5 april 2030
- Verlies in 2024/25: rapport uiterlijk 5 april 2029
Je geeft verliezen aan op je aangifte inkomstenbelasting (formulier SA108, pagina's over vermogenswinsten). Als je niet onder de regeling voor zelfaangifte valt, kun je HMRC schriftelijk verzoeken het verlies te claimen.
Tip: Meld uw kapitaalverliezen altijd, zelfs als u in het huidige jaar geen winst hebt gemaakt. Als u de termijn van 4 jaar mist, gaan de verliezen definitief verloren en kunnen ze nooit meer worden gebruikt. Het melden ervan kost niets en ze kunnen in een toekomstig jaar van pas komen.
Verliezen tussen verbonden personen
Als u verlies lijdt op een verkoop aan een verbonden persoon (zoals een familielid, een bedrijf dat u beheert, of een beheerder van een door u opgerichte schikking), kan het verlies alleen worden verrekend met winsten die ontstaan bij vervreemdingen aan de dezelfde verbonden persoon.[2]
Tot de betrokken personen behoren:
- Echtgenoot of geregistreerde partner
- Broers, zussen, voorouders en rechtstreekse afstammelingen (en hun echtgenoten)
- Zakelijke partners en hun echtgenoten/familieleden
- Bedrijven die onder uw controle staan of onder controle staan van personen met wie u verbonden bent.
- Beheerders van een trust waarvan u de oprichter bent.
Speciale regels voor aandelenverliezen
Verliezen op aandelen worden op een speciale manier behandeld:
- EIS/SEIS-aandelen: Verliezen op in aanmerking komende EIS/SEIS-aandelen kunnen worden verrekend met het inkomen (in plaats van of naast vermogenswinsten), wat kan leiden tot een belastingvoordeel tegen een hoger tarief.
- Claims met een verwaarloosbare waarde: Als aandelen waardeloos worden, kunt u een claim indienen voor een verwaarloosbare waarde om het verlies te verrekenen zonder dat u ze hoeft te verkopen.
- Deel de matchingregels: De regels voor het matchen van aandelen in het kader van de vermogenswinstbelasting (transacties op dezelfde dag, binnen 30 dagen en de pool volgens artikel 104) beïnvloeden de berekening van winsten en verliezen bij de verkoop van aandelen.
Wat verliezen niet kunnen doen
- Kan inkomsten niet verrekenen: Kapitaalverliezen kunnen de inkomstenbelasting niet verlagen (met uitzondering van in aanmerking komende EIS/SEIS-verliezen).
- Kan niet worden teruggebracht: In tegenstelling tot handelsverliezen kunnen kapitaalverliezen niet worden teruggevoerd naar een vorig jaar (behalve bij overlijden).
- Kan niet worden overgedragen: U kunt kapitaalverliezen niet overdragen aan uw echtgenoot, geregistreerde partner of iemand anders.
- Kan niet ontstaan op vrijgestelde activa: Verliezen op uw eigen woning, auto's, staatsobligaties en ISA-beleggingen zijn niet toegestaan.
Veelgestelde vragen
Moet ik kapitaalverliezen verrekenen met winsten in hetzelfde jaar?
Ja. Verliezen die in het huidige belastingjaar ontstaan, moeten worden verrekend met winsten uit hetzelfde jaar, zelfs als dit uw winst onder het jaarlijkse vrijstellingsbedrag van £ 3.000 brengt. Dit is een verplichte verrekening; u kunt er niet voor kiezen om het verlies door te schuiven naar volgende jaren om uw jaarlijkse vrijstellingsbedrag te behouden.
Kan ik kapitaalverliezen verrekenen met mijn inkomen?
Over het algemeen niet. Kapitaalverliezen kunnen alleen worden verrekend met kapitaalwinsten. De uitzondering hierop zijn in aanmerking komende EIS- en SEIS-aandelenverliezen, die in plaats van (of naast) kapitaalwinsten kunnen worden verrekend met inkomsten.
Wat is de maximale termijn voor het claimen van kapitaalverliezen?
U moet kapitaalverliezen binnen 4 jaar na het einde van het belastingjaar waarin het verlies is ontstaan, melden aan HMRC . Een verlies in 2025/26 moet bijvoorbeeld vóór 5 april 2030 worden gemeld. Als u deze deadline mist, kunt u het verlies niet verrekenen.
Kan ik verlies lijden door bezittingen aan mijn partner te verkopen?
Nee. Overdrachten tussen echtgenoten worden voor de vermogenswinstbelasting als "geen winst, geen verlies" beschouwd. U kunt geen aftrekbaar verlies creëren door een vermogensbestanddeel aan uw echtgenoot of geregistreerde partner te verkopen voor een prijs onder de marktwaarde.
Verder lezen
- Verliesoverdracht — gedetailleerde regels voor het gebruik van overgedragen verliezen
- Claims van verwaarloosbare waarde — het claimen van verliezen op waardeloze activa
- Jaarlijks vrijgesteld bedrag — hoe de AEA omgaat met verliezen
- Rapportage van vermogenswinstbelasting op zelfaangifte — hoe u verliezen op uw belastingaangifte kunt aangeven
Zoekt u eenvoudige belastingsoftware?
# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.
Begin gratisGeen creditcard nodig · Annuleer op elk moment