Kernfeiten
- Het jaarlijkse vrijstellingsbedrag voor particulieren is £3,000 voor 2025/26.
- De beheerders ontvangen half het individuele bedrag — £1,500 voor 2025/26.
- De AEA is een “Gebruik het of je raakt het kwijt” Toelage — deze kan niet worden overgedragen naar volgende jaren.
- Gehuwde stellen en geregistreerde partners hebben elk hun eigen eigen afzonderlijke AEA.
- De AEA werd verlaagd van £12.300 (2022/23) naar £6.000 (2023/24) en vervolgens naar £3.000 (vanaf 2024/25).
Wat is het jaarlijkse vrijgestelde bedrag?
Het jaarlijkse vrijstellingsbedrag (Annual Exempt Amount, AEA) is het bedrag aan vermogenswinsten dat u elk belastingjaar kunt behalen. voordat er vermogenswinstbelasting verschuldigd isHet wordt soms informeel de "CGT-vrijstelling" of "CGT-vrijgestelde hoogte" genoemd.[1]
Voor 2025/26 is de AEA als volgt:
| Persoon | Jaarlijkse vrijstelling (2025/26) |
|---|---|
| Individuen | £3,000 |
| De meeste beheerders | £1,500 |
| Persoonlijke erfgenamen (jaar van overlijden + 2 daaropvolgende jaren) | £3,000 |
Hoe de AEA is veranderd
De AEA is de afgelopen jaren aanzienlijk gereduceerd:[2]
| Belastingjaar | Individuele AEA | Trustee AEA |
|---|---|---|
| 2025/26 | £3,000 | £1,500 |
| 2024/25 | £3,000 | £1,500 |
| 2023/24 | £6,000 | £3,000 |
| 2022/23 | £12,300 | £6,150 |
| 2021/22 | £12,300 | £6,150 |
| 2020/21 | £12,300 | £6,150 |
De forse verlaging van £12.300 naar £3.000 in twee jaar tijd betekent dat veel meer mensen nu vermogenswinsten boven de belastingvrije drempel hebben, met name degenen die onroerend goed of aandelen verkopen.
Invloed: Met een AEA van £3.000 zal zelfs een bescheiden winst op een beleggingspand, aandelen of andere investeringen de vrijstelling waarschijnlijk overschrijden. Fiscale planning rond het moment van verkoop is daarom belangrijker dan ooit.
Hoe de AEA in de praktijk werkt
De AEA wordt toegepast na na aftrek van toegestane kosten en verliezen van het lopende jaar, maar voor Het toepassen van overgedragen verliezen. De stappen zijn:[3]
- Bereken de winst of het verlies bij elke verkoop.
- Aftrekken verliezen van dit jaar van de winsten van het lopende jaar (u moet alle verliezen van het lopende jaar gebruiken, zelfs als dit de nettowinst onder de AEA brengt)
- Trek de Jaarlijks vrijgesteld bedrag van de resterende nettowinst
- Aftrekken vervroegde verliezen alleen voor zover nodig om de winst tot nul te reduceren (je hoeft ze niet te verspillen onder de AEA).
- Het resterende bedrag is de belastbare winst, onderworpen aan vermogenswinstbelasting tegen de geldende tarieven
Uitgewerkt voorbeeld
Tom boekt in 2025/26 een winst van £15.000 en een verlies van £2.000. Daarnaast heeft hij £20.000 aan verliezen die hij heeft overgedragen naar voorgaande jaren.
| Stap | Berekening | Hoeveelheid |
|---|---|---|
| Totale winst | £15,000 | |
| Minder: verliezen van dit jaar | −£2,000 | |
| Nettowinsten | £13,000 | |
| Minder: Jaarlijks vrijgesteld bedrag | −£3,000 | |
| Na AEA | £10,000 | |
| Minder: overgedragen verliezen (net genoeg om nul te bereiken) | −£10,000 | |
| Belastbare winst | £0 | |
| Resterende verliezen die overgedragen kunnen worden | £20,000 − £10,000 | £10,000 |
Tom gebruikte slechts £10.000 van zijn £20.000 aan overgedragen verliezen en bewaarde de rest voor latere jaren. Dit komt omdat overgedragen verliezen alleen worden gebruikt voor zover nodig om de belastbare winst tot nul te reduceren; ze worden niet verspild aan de AEA (Annual Equivalent Allowance).
AEA voor beheerders
De meeste trusts ontvangen de helft van de individuele AEA — £1,500 voor 2025/26. Indien dezelfde oprichter echter meerdere trusts heeft opgericht, wordt de £1.500 gelijkelijk verdeeld over deze trusts, onder voorbehoud van een minimaal £300 per trust.[3]
| Aantal trusts opgericht door dezelfde oprichter | AEA per Trust (2025/26) |
|---|---|
| 1 | £1,500 |
| 2 | £750 |
| 3 | £500 |
| 4 | £375 |
| 5 of meer | £300 (minimum) |
Kale trusts: Kale trusts en nominee-constructies zijn "transparant" voor de berekening van de vermogenswinstbelasting. De begunstigde wordt behandeld alsof hij/zij de activa rechtstreeks bezit en maakt gebruik van een eigen AEA (Authorization for Assets). De trust maakt geen gebruik van een aparte AEA.[3]
Tips voor belastingplanning
Nu de AEA-kosten slechts £3.000 bedragen, telt elke stap in de planning:
- Gebruik de AEA's van beide echtgenoten: Draag bezittingen over tussen echtgenoten vóór de verkoop om beide vrijstellingen van £3.000 te benutten.
- Spreid desinvesteringen over verschillende belastingjaren: Indien mogelijk, spreid de verkoop van activa over meerdere jaren om de AEA te kunnen gebruiken.
- Bed en ISA: Verkoop aandelen en koop ze terug binnen een ISA om winsten binnen de AEA te verzilveren en toekomstige groei te beschermen.
- Maak gebruik van verliezen: Vergeet niet om kapitaalverliezen te verrekenen — deze kunnen worden verrekend met winsten in het lopende jaar of worden overgedragen naar volgende jaren.
Veelgestelde vragen
Wat is het jaarlijkse vrijgestelde bedrag voor de vermogenswinstbelasting in 2025/26?
Het jaarlijkse vrijstellingsbedrag voor particulieren voor 2025/26 is £3.000. Dit betekent dat de eerste £3.000 aan vermogenswinsten in het belastingjaar belastingvrij zijn. Trustees ontvangen £1.500.
Kan ik het ongebruikte jaarlijkse vrijstellingsbedrag meenemen naar het volgende jaar?
Nee. Het jaarlijkse vrijstellingsbedrag is een 'gebruik het of verlies het'-regeling. Als u in een belastingjaar geen winst van £3.000 of meer behaalt, vervalt het ongebruikte deel en kan het niet worden overgedragen naar volgende jaren.
Krijgen echtparen elk hun eigen jaarlijkse vrijstellingsbedrag?
Ja. Elke echtgenoot of geregistreerde partner heeft een eigen, afzonderlijke jaarlijkse vrijstelling van £3.000. Door vermogen tussen echtgenoten over te dragen vóór de verkoop, kan een echtpaar in één belastingjaar mogelijk tot £6.000 aan gezamenlijke vrijstelling gebruiken.
Hoe verhoudt het jaarlijkse vrijstellingsbedrag zich tot kapitaalverliezen?
Kapitaalverliezen in het lopende jaar moeten van de winsten worden afgetrokken voordat de jaarlijkse vrijstelling wordt toegepast. Verliezen die uit voorgaande jaren zijn overgedragen, hoeven echter alleen te worden gebruikt voor zover ze de nettowinst verlagen tot het niveau van de jaarlijkse vrijstelling; overgedragen verliezen gaan niet verloren.
Verder lezen
- Tarieven vermogenswinstbelasting (2025/26) — de tarieven die worden toegepast op uw belastbare winst na de AEA
- Hoe bereken je vermogenswinst? — stapsgewijze berekening inclusief de AEA
- ISAs, pensioenen en belastingvrije beleggingsproducten — winsten beschermen tegen vermogenswinstbelasting
- Wat is vermogenswinstbelasting? — de grondbeginselen van CGT
Zoekt u eenvoudige belastingsoftware?
# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.
Begin gratisGeen creditcard nodig · Annuleer op elk moment