Do non-UK residents pay CGT on UK property?

Yes. Non-UK residents pay CGT on disposals of UK residential property (from April 2015) and all UK land and property, including commercial (from April 2019). The same CGT rates of 18% and 24% apply.

Do I have to report even if I made a loss?

Yes. Non-UK residents must file a 60-day CGT property return for all UK property disposals, regardless of whether the result is a gain or a loss. This is a stricter requirement than for UK residents.

How is the gain calculated for non-residents?

You can use the market value at 5 April 2015 (residential) or 5 April 2019 (non-residential) as your base cost. Alternatively, you can elect to use the original cost or a straight-line time-apportionment. The default position is the April 2015/2019 value.

What is an indirect disposal?

An indirect disposal occurs when a non-resident sells shares (or other interests) in a company or partnership that derives 75% or more of its gross asset value from UK land. The person must hold at least a 25% interest. CGT applies to the gain as if UK property had been sold directly.

Vermogenswinstbelasting voor niet-ingezetenen op onroerend goed in het VK

Kernfeiten

Niet-ing ingezetenen zijn onderworpen aan vermogenswinstbelasting op Britse woningmarkt sinds april 2015.
Vanaf april 2019 werd dit uitgebreid naar alle grond en onroerend goed in het Verenigd Koninkrijk, inclusief commerciële.
Niet-ing ingezetenen moeten een aanvraag indienen 60 dagen retourrecht voor alle vastgoedverkopen in het VK — zelfs als er geen winst wordt behaald.
De standaard basiskosten zijn de 5 april 2015 (woonhuis) of 5 april 2019 (niet-residentiële) marktwaarde.
Indirecte beschikkingen Ook bedrijven die aandelen verkopen waarvan 75% of meer van de waarde afkomstig is van Brits grondgebied, vallen hieronder.

Overzicht van de vermogenswinstbelasting voor niet-ingezetenen

Niet-Britse ingezetenen vallen sinds 2015 onder de Britse vermogenswinstbelasting op de verkoop van onroerend goed. De regeling werd in 2019 uitgebreid:^[1]

Datum	Wijziging
6 april 2015	Ingevoerde vermogenswinstbelasting voor niet-ingezetenen Britse woningmarkt
6 april 2019	Uitgebreid tot alle grond en onroerend goed in het Verenigd Koninkrijk (inclusief commerciële) en indirecte vervreemdingen

Wie wordt hierdoor getroffen?

Het NRCGT-regime is van toepassing op:^[2]

Personen die niet in het Verenigd Koninkrijk woonachtig zijn verkoop van grond en onroerend goed in het Verenigd Koninkrijk
Trustees die niet in het VK woonachtig zijn verkoop van grond en onroerend goed in het Verenigd Koninkrijk
Bedrijven die niet in het Verenigd Koninkrijk gevestigd zijn — betaal vennootschapsbelasting over belastbare winsten uit Brits onroerend goed (in plaats van vermogenswinstbelasting)
Partnerschappen met niet-ingezetenen van het Verenigd Koninkrijk — elke partner wordt individueel beoordeeld

De woonplaats wordt bepaald door de Wettelijke verblijfstoets voor individuen, en door het centrale management en de centrale controle van het bedrijf of de vestigingsplaats voor bedrijven.

De winst berekenen

Niet-ing ingezetenen hebben drie opties om de winst te berekenen, maar de standaard is de herberekeningswaarde:^[2]

Methode	Hoe het werkt	Wanneer te kiezen
Standaard: Herbaseren	Gebruik de marktwaarde op 5 april 2015 (woongebouwen) of 5 april 2019 (niet-woongebouwen) als basiskosten.	Wordt automatisch toegepast, tenzij u anders kiest.
Lineaire tijdsverdeling	Verdeel de totale winst naar tijd en belast alleen het gedeelte dat na april 2015/2019 is behaald.	Als de waarde van het onroerend goed in de loop der tijd gelijkmatig zou stijgen
Oorspronkelijke kosten	Gebruik de werkelijke oorspronkelijke aanschafkosten.	Als de waarde van het onroerend goed is gedaald sinds april 2015/2019 (om een groter verlies te kunnen claimen)

Tip: De keuze voor tijdsevenredige afschrijving of oorspronkelijke kostprijs moet worden gemaakt op de aangifte vermogenswinstbelasting. Eenmaal gemaakt, is deze keuze onherroepelijk voor die specifieke verkoop. Overweeg alle drie de methoden en kies de methode die het beste resultaat oplevert.^[2]

Rapportagevereisten

Niet-ingezetenen van het Verenigd Koninkrijk hebben strenger Rapportageverplichtingen die gelden voor inwoners van het VK:^[3]

Er moet binnen 60 dagen een aangifte voor vermogenswinstbelasting op onroerend goed worden ingediend. elk De verkoop van onroerend goed in het VK — inclusief die welke resulteren in een verlies of geen winst
De termijn van 60 dagen gaat in vanaf de voltooiingsdatum
De aangifte wordt ingediend via de online service "Capital Gains Tax on UK property" van HMRC
Niet-ing ingezetenen moeten zich mogelijk eerst registreren bij HMRC en een uniek belastingnummer (UTR) aanvragen.

Indirecte afvalverwerking

Vanaf 6 april 2019 zijn ook niet-ing ingezetenen onderworpen aan vermogenswinstbelasting over indirecte beschikkingen — waar ze belangen verkopen in entiteiten (bedrijven, vennootschappen, trusts) die hun waarde ontlenen aan Brits grondgebied:^[4]

De entiteit moet afleiden 75% of meer van de bruto-activa waarde van het Britse grondgebied
De persoon moet beschikken over een 25% of meer rente (op enig moment in de twee jaar voorafgaand aan de verkoop)
Vermogenswinstbelasting wordt geheven over het gedeelte van de winst dat toerekenbaar is aan Brits onroerend goed.

Vermogenswinstbelastingtarieven voor niet-ing ingezetenen

Persoon	Tarief (vanaf 30 oktober 2024)
Niet-ingezetene (basistarief)	18%
Niet-ingezetene (hoger tarief)	24%
Niet-ingezeten trustees	24%
Niet-ingezeten bedrijven	Vennootschapsbelastingtarief (tot 25%)

Personen die niet in het land woonachtig zijn, kunnen mogelijk aanspraak maken op de Jaarlijks vrijgesteld bedrag indien zij gerechtigd zijn op grond van een dubbelbelastingverdrag of indien zij de Britse nationaliteit bezitten, een burger van de EER zijn of woonachtig zijn in bepaalde andere landen.^[1]

Dubbele belastingvermindering

Als u in het Verenigd Koninkrijk vermogenswinstbelasting betaalt en over dezelfde winst ook belastingplichtig bent in uw woonland, kunt u mogelijk gebruikmaken van een belastingvoordeel op grond van het betreffende belastingverdrag tussen het Verenigd Koninkrijk en dat land. Dit betekent normaal gesproken dat u in uw woonland een belastingkrediet ontvangt voor de in het VK betaalde vermogenswinstbelasting.

Raadpleeg het verdrag: Niet alle dubbelbelastingverdragen kennen exclusieve belastingrechten op dezelfde manier toe. Sommige verdragen staan beide landen toe de winst te belasten, met aftrek van belastingvoordeel. Andere verdragen geven exclusieve rechten aan het land waar het onroerend goed zich bevindt (het Verenigd Koninkrijk). Controleer altijd het specifieke verdrag dat van toepassing is.^[1]

Veelgestelde vragen

Moeten niet-Britse ingezetenen vermogenswinstbelasting betalen over onroerend goed in het VK?

Ja. Niet-ingezetenen van het Verenigd Koninkrijk betalen vermogenswinstbelasting over de verkoop van Brits woonhuis (vanaf april 2015) en alle Britse grond en onroerend goed, inclusief commercieel vastgoed (vanaf april 2019). Dezelfde vermogenswinstbelastingtarieven van 18% en 24% zijn van toepassing.

Moet ik het ook melden als ik verlies heb geleden?

Ja. Niet-ingezetenen van het Verenigd Koninkrijk moeten binnen 60 dagen na de verkoop van onroerend goed in het VK een aangifte voor de vermogenswinstbelasting indienen, ongeacht of dit resulteert in winst of verlies. Dit is een strengere eis dan voor ingezetenen van het VK.

Hoe wordt de winst berekend voor niet-ing ingezetenen?

U kunt de marktwaarde van 5 april 2015 (woonpanden) of 5 april 2019 (niet-woonpanden) als basiskosten gebruiken. U kunt er ook voor kiezen om de oorspronkelijke kosten of een lineaire tijdsverdeling te gebruiken. De standaardinstelling is de waarde van april 2015/2019.

Wat is een indirecte afvalverwerking?

Een indirecte vervreemding vindt plaats wanneer een niet-ingezetene aandelen (of andere belangen) verkoopt in een vennootschap of partnerschap waarvan 75% of meer van de bruto-activa afkomstig is van onroerend goed in het Verenigd Koninkrijk. De persoon moet ten minste een belang van 25% hebben. Over de winst is vermogenswinstbelasting verschuldigd alsof het onroerend goed in het Verenigd Koninkrijk rechtstreeks was verkocht.

Verder lezen

Het 60-dagen CGT-vastgoedrapport — hoe u de aangifte moet indienen
Vermogenswinstbelasting bij verkoop van een huurwoning — het berekenen van de winst op een verkoop van onroerend goed in het VK
Wie betaalt de vermogenswinstbelasting? — de volledige lijst van personen die onderworpen zijn aan de vermogenswinstbelasting
CGT-tarieven (2026/27) — complete tarieftabellen

Zoekt u eenvoudige belastingsoftware?

# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.

Begin gratis

Geen creditcard nodig · Annuleer op elk moment