Kernfeiten
- Een roerende zaak verkocht voor £6.000 of minder is volledig vrijgesteld van vermogenswinstbelasting, ongeacht de winst.
- Voor roerende goederen die voor meer dan £6.000 worden verkocht, 5/3 marginale verlichting De winst wordt gemaximeerd op 5/3 van het bedrag boven de £6.000.
- Verspilling van activa (met een verwachte levensduur van 50 jaar of minder) zijn vrijgesteld van vermogenswinstbelasting — dit geldt voor de meeste machines, voertuigen en vee.
- Onderdelen die een set (bijvoorbeeld een paar oorbellen die afzonderlijk worden verkocht) worden als één enkele verkoop beschouwd indien ze aan dezelfde persoon of aan verbonden personen worden verkocht.
- Auto's zijn altijd vrijgesteld van CGT, inclusief klassieke en oldtimerauto's, omdat ze waardeloos worden.
Hoe is de vermogenswinstbelasting van toepassing op persoonlijke bezittingen?
Voor de berekening van de vermogenswinstbelasting, een roerende zaak Een voorwerp is elk tastbaar, verplaatsbaar object. Dit omvat een breed scala aan fysieke objecten:[1]
- Juwelen — ringen, halskettingen, horloges, armbanden
- Kunst en schilderijen
- Antiek en meubels
- Munten en postzegels (munten die geen wettig betaalmiddel zijn en als verzamelobjecten worden bewaard)
- Wijn en sterke drank (fijne wijn aangehouden als investering)
- Klassieke auto's en motorfietsen
- Muziekinstrumenten, boeken en memorabilia
Grond, gebouwen en huurcontracten zijn niet Roerende goederen (dat zijn onroerende eigendommen). Aandelen, cryptovaluta en andere immateriële activa zijn ook uitgesloten; hiervoor gelden eigen regels voor de vermogenswinstbelasting.
De vrijstelling van £6.000
Als u een roerende zaak verkoopt voor £6.000 of minderelke winst is volledig vrijgesteld van de vermogenswinstbelasting. Het maakt niet uit hoe groot de winst is — de vrijstelling is gebaseerd op de bruto verkoopopbrengstniet de winst.[1]
Dit betekent:
- Een schilderij gekocht voor £500 en verkocht voor £5.900 = geen CGT (opbrengst £6.000 of minder)
- Een schilderij gekocht voor £500 en verkocht voor £6.100 = CGT is van toepassing (maar marginale verlichting kan dit verminderen)
Kernpunt: Als u een roerende zaak verkoopt bij een verlies Als de verkoopopbrengst minder dan £6.000 bedraagt, wordt deze voor de berekening van het verlies als £6.000 beschouwd. Dit beperkt het aftrekbare verlies. Bijvoorbeeld: de verkoop van een antiek object van £10.000 voor £4.000 resulteert in een aftrekbaar verlies van £10.000 − £6.000 = £4.000 (en niet £6.000).[1]
De 5/3 formule voor marginale verlichting
Wanneer een roerende zaak wordt verkocht voor meer dan £6.000Een speciale marginale vrijstelling beperkt de belastbare winst. De maximale winst is gemaximeerd op:[1]
5/3 × (Bruto-opbrengst − £6.000)
Je vergelijkt de werkelijke winst met het bedrag van de marginale vrijstelling en betaalt vermogenswinstbelasting over het bedrag. welke van de twee lager is.
Uitgewerkt voorbeeld
Je kocht een antieke vaas voor £2.000 en verkocht hem voor £7.500:
| Berekening | Hoeveelheid |
|---|---|
| Werkelijke winst: £7.500 − £2.000 | £5,500 |
| Marginale tegemoetkoming: 5/3 × (£7.500 − £6.000) | £2,500 |
| Belastbare winst (lager bedrag) | £2,500 |
Zonder de marginale vrijstelling zou u vermogenswinstbelasting betalen over £5.500. Met de vrijstelling wordt de winst teruggebracht tot £2.500, een aanzienlijke besparing.
Tip: De marginale korting is alleen nuttig als de verkoopprijs iets meer dan £6.000Naarmate de verkoopprijs stijgt, overschrijdt het 5/3-percentage uiteindelijk de werkelijke winst, waarna de marginale vrijstelling geen effect meer heeft en u vermogenswinstbelasting betaalt over de volledige winst.
Vermogensverlies: De 50-jaarsregel
A verspillend actief is een roerende zaak met een voorspelbare nuttige levensduur 50 jaar of jonger op het moment van verwerving. Verouderende roerende goederen zijn vrijgesteld van vermogenswinstbelastingongeacht hun waarde of de omvang van de winst.[3]
Veelvoorkomende activa die snel in waarde dalen, zijn onder andere:
- Motorvoertuigen (Alle auto's, bestelwagens en motorfietsen worden beschouwd als afschrijfbare activa.)
- Installaties en machines
- Boten (tenzij het vintage schepen zijn met een onbeperkte levensduur)
- Rennpaarden en vee
- Klokken en horloges ( HMRC zou kunnen beweren dat sommige horloges een levensduur van meer dan 50 jaar hebben, maar de meeste mechanische horloges voldoen aan de criteria.)
Dit is waarom Klassieke auto's zijn vrijgesteld van vermogenswinstbelasting.Zelfs een Ferrari uit de jaren 60 ter waarde van miljoenen is een afschrijvingsobject, omdat HMRC alle motorvoertuigen classificeert als voertuigen met een nuttige levensduur van minder dan 50 jaar. Dit heeft klassieke auto's tot een populaire alternatieve investering gemaakt voor mensen die op zoek zijn naar fiscaal aantrekkelijke groei.
Niet-afschrijfbare roerende goederen: Wat is belastbaar?
Roerende goederen met een nuttige levensduur ouder dan 50 jaar Dit zijn activa die niet in waarde dalen en waarover vermogenswinstbelasting verschuldigd is als ze voor meer dan £6.000 worden verkocht. Hieronder vallen onder andere:[2]
- Beeldende kunst en schilderijen
- Antieke meubels (goed onderhouden stukken met een onbeperkte levensduur)
- Juwelen (goud, diamanten en edelstenen)
- Munten en medailles (verzamelmunten die geen wettig betaalmiddel zijn)
- Postzegels (filatelistische collecties)
- Fijne wijn (vintage wijn bewaard voor investeringsdoeleinden)
Verzamelingen van artikelen
HMRC heeft anti-ontwijkingsregels voor sets artikelenAls artikelen die een set vormen (zoals een paar oorbellen, een meubelset of een verzameling prenten) worden verkocht aan de dezelfde koper of om verbonden personenZe worden behandeld als een eenmalige verwijdering.[1]
Dit voorkomt dat u een vermogen van £12.000 opsplitst in twee bedragen van £6.000 om twee afzonderlijke vrijstellingen te claimen. De gecombineerde opbrengst wordt gebruikt om te toetsen of aan de drempel van £6.000 wordt voldaan.
Als echter onderdelen van een set daadwerkelijk worden verkocht aan verschillende, niet-gerelateerde kopers (bijvoorbeeld bij afzonderlijke veilingen) wordt elke verkoop onafhankelijk behandeld en kan deze op zichzelf in aanmerking komen voor de vrijstelling.
Samenvatting: Veelvoorkomende verzamelobjecten
| Bezit | Verspilling? | CGT-positie |
|---|---|---|
| Klassieke auto | Ja | Vrijstellen (altijd) |
| Renpaard | Ja | Vrijstellen (altijd) |
| Juwelen | Nee | Vrijgesteld indien verkocht voor £6.000 of minder; marginale vrijstelling boven |
| Schilderkunst / beeldende kunst | Nee | Vrijgesteld indien verkocht voor £6.000 of minder; marginale vrijstelling boven |
| Antieke meubels | Nee | Vrijgesteld indien verkocht voor £6.000 of minder; marginale vrijstelling boven |
| Fijne wijn | Nee | Vrijgesteld indien verkocht voor £6.000 of minder; marginale vrijstelling boven |
| Gouden munten (edelmetaal) | Nee | De wettige betaalmiddelen van het Verenigd Koninkrijk (Sovereigns, Britannias) zijn altijd vrijgesteld; anderen volgen de regels voor roerende goederen. |
Kernpunt: Britse gouden munten met wettig betaalmiddelstatus (zoals Gold Sovereigns en Britannia-munten) zijn vrijgesteld van vermogenswinstbelasting, ongeacht hun waarde, omdat ze in ponden sterling zijn uitgegeven. Voor munten die geen wettig betaalmiddelstatus hebben (zoals Krugerrands en buitenlandse munten) gelden de normale regels voor roerende goederen.[2]
Veelgestelde vragen
Wat wordt voor de vermogenswinstbelasting als roerende zaak beschouwd?
Een roerende zaak is elk tastbaar, verplaatsbaar goed. Dit omvat sieraden, kunst, antiek, munten, meubels, wijn, klassieke auto's en andere verzamelobjecten. Grond en gebouwen zijn geen roerende zaken (het zijn onroerende zaken). Immateriële activa zoals aandelen en cryptovaluta zijn evenmin roerende zaken.
Hoe werkt de vrijstelling van £6.000 voor roerende goederen?
Als u een roerende zaak verkoopt voor £6.000 of minder, is de winst volledig vrijgesteld van vermogenswinstbelasting. Verkoopt u voor meer dan £6.000, dan is vermogenswinstbelasting van toepassing, maar de winst kan worden verlaagd door middel van marginale vrijstelling. De drempel van £6.000 is gebaseerd op de bruto verkoopopbrengst, niet op de winst.
Zijn klassieke auto's onderworpen aan de vermogenswinstbelasting?
Nee. Alle auto's, inclusief klassieke auto's, oldtimers en waardevolle verzamelauto's, zijn vrijgesteld van vermogenswinstbelasting. HMRC beschouwt alle motorvoertuigen als afschrijfbare activa (verwachte levensduur van 50 jaar of minder), en afschrijfbare roerende goederen zijn vrijgesteld ongeacht hun waarde.
Wat is de 5/3-grenswaarderegeling voor roerende goederen?
Wanneer een roerende zaak voor meer dan £6.000 wordt verkocht, beperkt de marginale vrijstelling de belastbare winst tot 5/3 van het bedrag waarmee de verkoopopbrengst de £6.000 overschrijdt. Als u bijvoorbeeld een schilderij verkoopt voor £7.200, is de maximale winst 5/3 × £1.200 = £2.000, zelfs als de werkelijke winst hoger is.
Verder lezen
- Wat wordt beschouwd als afvalverwerking? — wanneer de verkoop, schenking of het verlies van een bezitting aanleiding geeft tot vermogenswinstbelasting
- Hoe bereken je vermogenswinst? — de volledige berekening inclusief toegestane kosten
- Jaarlijks vrijgesteld bedrag — de belastingvrije drempel van £3.000 voor 2026/27
- Kapitaalverliezen — hoe beperkte verliezen op roerende goederen werken in combinatie met andere verliezen
Zoekt u eenvoudige belastingsoftware?
# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.
Begin gratisGeen creditcard nodig · Annuleer op elk moment