Kernfeiten
- Elk type cryptovaluta-token is een afzonderlijk bezit voor de berekening van de vermogenswinstbelasting, met de bijbehorende gebundelde kosten.
- Een "verkoop" omvat het verkopen van cryptovaluta voor fiatgeld. ruilen de ene cryptovaluta voor de andere, en cryptovaluta gebruiken om betalen voor goederen of diensten.
- Crypto gebruikt hetzelfde regels voor het delen van overeenkomsten als aandelen: op dezelfde dag, na 30 dagen en op basis van de gemiddelde kostprijs van de pool.
- De Jaarlijks vrijgesteld bedrag vanaf £3.000 (2026/27) geldt — winsten onder deze drempel zijn belastingvrij.
- De beloningen voor mining en staking kunnen belast worden als inkomen in plaats van vermogenswinst.
Hoe HMRC omgaat met cryptovaluta
HMRC beschouwt cryptocurrency niet als geld of valuta. In plaats daarvan worden cryptoactiva (waaronder Bitcoin, Ethereum, stablecoins, utility tokens en NFT's) geclassificeerd als eigendomDit betekent dat ze onderworpen zijn aan vermogenswinstbelasting wanneer ze met winst worden verkocht, net als aandelen of andere beleggingen.[1]
Elk type token is een afzonderlijk bezitUw Bitcoin-bezit heeft bijvoorbeeld een eigen kostenpool, los van uw Ethereum-bezit. De regels voor het matchen van aandelen (gelijktijdige kosten, kosten over 30 dagen en gemiddelde kosten in de pool) gelden voor elk tokentype afzonderlijk.[3]
Kernpunt: Het simpelweg bezitten van cryptovaluta is niet een belastbare gebeurtenis. Vermogenswinstbelasting wordt alleen geheven wanneer u een beschikbaarheidDe definitie van "verwijdering" van cryptovaluta is echter breder dan veel mensen beseffen.
Wat wordt beschouwd als het afvoeren van cryptovaluta?
U maakt een vervreemding voor de vermogenswinstbelasting wanneer u:[2]
- Verkopen Cryptocurrency inruilen voor fiatgeld (bijvoorbeeld Bitcoin verkopen voor Britse ponden)
- Aandelenbeurs de ene cryptocurrency voor de andere (bijvoorbeeld ETH omwisselen voor BTC)
- Gebruik cryptovaluta gebruiken om goederen of diensten te betalen
- Weggeven cryptovaluta overdragen aan een andere persoon (de marktwaarde wordt als opbrengst gebruikt)
- Doneer Cryptocurrency doneren aan een goed doel (maar er kan een belastingvoordeel voor giften van toepassing zijn)
De volgende zijn niet verwijderingen:
- Cryptovaluta overmaken tussen je eigen wallets of exchanges.
- Cryptovaluta kopen met fiatgeld
- Het ontvangen van een airdrop (hoewel dit mogelijk belastbaar is als inkomen)
Regels voor het samenvoegen van cryptovaluta
HMRC hanteert dezelfde regels voor de identificatie van cryptovaluta als voor aandelen. Elk type token heeft zijn eigen pool. Wanneer u tokens verkoopt, worden ze in deze volgorde gekoppeld:[3]
- Regel voor levering op dezelfde dag: Afgedankte tokens worden eerst vergeleken met tokens van hetzelfde type die op dezelfde dag zijn aangeschaft.
- De 30-dagenregel: Vervolgens worden ze gekoppeld aan tokens die binnen de volgende 30 dagen zijn verkregen.
- Gecombineerde gemiddelde kosten: De resterende tokens worden vergeleken met de gemiddelde kostprijspool (vergelijkbaar met de pool voor aandelen volgens sectie 104).
Uitgewerkt voorbeeld: Cryptopoolberekening
Alex bouwt in de loop der tijd een Bitcoin-bezit op:
| Datum | Transactie | BTC | Prijs/BTC | Kosten | Pool BTC | Zwembadkosten |
|---|---|---|---|---|---|---|
| januari 2023 | Kopen | 0.5 | £16,000 | £8,000 | 0.5 | £8,000 |
| Juli 2024 | Kopen | 0.3 | £50,000 | £15,000 | 0.8 | £23,000 |
| februari 2025 | Kopen | 0.2 | £70,000 | £14,000 | 1.0 | £37,000 |
In november 2025 verkoopt Alex 0,4 BTC voor £80.000 per BTC (£32.000 opbrengst). Hij koopt op dezelfde dag of binnen 30 dagen geen Bitcoin bij.
| Item | Hoeveelheid |
|---|---|
| Verkoopopbrengst (0,4 × £80.000) | £32,000 |
| Minder: kosten zwembad (0,4 ÷ 1,0 × £37.000) | −£14,800 |
| Verdienen | £17,200 |
| Minder: Jaarlijks vrijgesteld bedrag | −£3,000 |
| Belastbare winst | £14,200 |
Crypto-naar-crypto-uitwisselingen
Een veelvoorkomende misvatting is dat het omwisselen van de ene cryptovaluta voor de andere niet belastbaar is, omdat je geen 'echt geld' hebt ontvangen. In feite is elke transactie belastbaar. twee verwijderingen vanuit het perspectief van HMRC :[1]
- Een verkoop van het token dat u hebt afgestaan (de opbrengst is de marktwaarde in ponden sterling op het moment van de ruil).
- Een verwerving van het nieuwe token (tegen dezelfde marktwaarde in ponden)
Voorbeeld: ETH naar BTC ruilen
Beth ruilt 5 ETH voor 0,1 BTC. Op het moment van de ruil is 1 ETH £2.500 waard. De totale kosten voor Beth voor die 5 ETH bedragen £8.000.
| Item | Hoeveelheid |
|---|---|
| Geschatte opbrengst (5 × £2.500) | £12,500 |
| Minder: poolkosten van 5 ETH | −£8,000 |
| Winst bij verkoop van ETH | £4,500 |
De 0,1 BTC die is verworven, wordt toegevoegd aan Beths Bitcoin-pool voor een bedrag van £12.500.
Mijnbouw, staking en DeFi
De fiscale behandeling van cryptovaluta verkregen via mining, staking en gedecentraliseerde financiën (DeFi) hangt af van de aard van de activiteit:[1]
| Activiteit | Behandeling van inkomstenbelasting | CGT-behandeling |
|---|---|---|
| Mijnbouw (handel) | Tokens vertegenwoordigen handelsinkomsten tegen marktwaarde op het moment van ontvangst. | Bij latere verkoop: vermogenswinstbelasting over winst boven de inkomstenwaarde |
| Mijnbouw (niet handel) | Diverse inkomsten tegen marktwaarde op het moment van ontvangst. | Bij latere verkoop: vermogenswinstbelasting over winst boven de inkomstenwaarde |
| Stakingbeloningen | Doorgaans diverse inkomsten tegen marktwaarde op het moment van ontvangst. | Bij latere verkoop: vermogenswinstbelasting over winst boven de inkomstenwaarde |
| DeFi-leenrente | Doorgaans diverse inkomsten of spaarinkomsten. | Bij latere verkoop: vermogenswinstbelasting over winst boven de inkomstenwaarde |
| Liquiditeitsvoorziening | Complex — kan het afvoeren van tokens met zich meebrengen. | Dat hangt af van de specifieke werking van het DeFi-protocol. |
Tip: Wanneer je tokens ontvangt via mining of staking, wordt de marktwaarde op het moment van ontvangst de basiskosten in uw CGT-pool. U dient de waarde in ponden sterling te registreren op de datum van ontvangst, aangezien u deze later nodig heeft wanneer u deze tokens verkoopt.
Non-Fungible Tokens (NFT's)
HMRC beschouwt NFT's als cryptoactiva. Omdat elke NFT echter uniek is (niet-fungibel), zijn de poolingregels niet op dezelfde manier van toepassing. Elke NFT wordt behandeld als een afzonderlijk, identificeerbaar actiefWanneer je een NFT verkoopt, is de winst simpelweg de verkoopopbrengst min de aanschafkosten (inclusief eventuele transactiekosten of marktplaatskosten).[1]
Als je een NFT aanmaakt (mint), kan de winst die je behaalt met de verkoop ervan, afhankelijk van de omstandigheden, worden beschouwd als handelsinkomsten in plaats van vermogenswinst.
Rapportage van cryptowinsten
Cryptowinsten worden gerapporteerd op de SA108 (Samenvatting vermogenswinsten) pagina's van uw aangifte inkomstenbelasting. In tegenstelling tot de verkoop van onroerend goed in het VK, is er geen verplichting om dit binnen 60 dagen te melden.[2]
U moet het melden als:
- Uw totale vermogenswinsten overschrijden £3,000 (de AEA voor 2026/27)
- Uw totale verkoopopbrengst van al uw activa overschrijdt £12,000 (vier keer de AEA)
De uiterste indieningsdatum voor 2025/26 is 31 januari 2027 (online), en eventuele verschuldigde vermogenswinstbelasting moet vóór dezelfde datum worden betaald.
Administratie: Houd gedetailleerde gegevens bij van elke cryptotransactie, inclusief datums, tokentypes, hoeveelheden, waarde in ponden, wisselkoersen, walletadressen en transactiehashes. HMRC kan deze gegevens opvragen en kan in geval van opzettelijke niet-naleving tot 20 jaar terugkijken.
Veelgestelde vragen
Moet ik belasting betalen als ik de ene cryptovaluta omwissel voor de andere?
Ja. Het omwisselen van de ene cryptovaluta voor de andere (bijvoorbeeld Bitcoin voor Ethereum) geldt als een vervreemding in het kader van de vermogenswinstbelasting. U moet de winst of het verlies berekenen op basis van de marktwaarde in Britse ponden van de cryptovaluta die u op het moment van de omwisseling hebt vervreemd.
Hoe weet HMRC van mijn cryptovaluta af?
HMRC ontvangt gegevens van Britse en buitenlandse cryptobeurzen op basis van overeenkomsten voor het delen van informatie. Vanaf januari 2026 vereist het Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) van de OESO dat beurzen gebruikerstransacties rapporteren aan de belastingdienst. HMRC heeft ook zogenaamde "nudge letters" gebruikt om belastingbetalers aan te sporen hun belastingverplichtingen met betrekking tot cryptovaluta te controleren.
Is cryptomining belastbaar?
Het hangt ervan af of het minen als een handelsactiviteit wordt beschouwd. Zo ja, dan worden de ontvangen tokens belast als handelsinkomsten. Als het geen handelsactiviteit betreft (bijvoorbeeld incidenteel minen als hobby), worden de tokens behandeld als overige inkomsten. In beide gevallen is er, wanneer u de gedolven tokens later verkoopt, vermogenswinstbelasting verschuldigd op basis van de marktwaarde op het moment van ontvangst.
Moet ik cryptovaluta opgeven in mijn belastingaangifte?
Ja, als uw totale vermogenswinsten meer dan £3.000 bedragen of uw totale verkoopopbrengsten meer dan £12.000 bedragen in het belastingjaar. U geeft cryptowinsten aan op de SA108-pagina's (Samenvatting vermogenswinsten) van uw aangifte inkomstenbelasting.
Verder lezen
- Aandelenmatching & Sectie 104-pools — Gedetailleerde uitleg van de regels voor betalingen op dezelfde dag, binnen 30 dagen en het samenvoegen van betalingen
- Kapitaalwinstbelasting op aandelen — vergelijkbare regels gelden voor beursgenoteerde aandelen en fondsen.
- Jaarlijks vrijgesteld bedrag — Uw belastingvrije drempel van £3.000 uitgelegd
- Kapitaalverliezen: hoe u ze kunt benutten — het compenseren van cryptoverliezen met andere winsten
- CGT-tarieven (2026/27) — volledige tarieftabellen voor alle activatypes
Zoekt u eenvoudige belastingsoftware?
# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.
Begin gratisGeen creditcard nodig · Annuleer op elk moment