Kennisbank over vennootschapsbelasting

Wat is vennootschapsbelasting?

De basisprincipes: wat vennootschapsbelasting is, wie het betaalt en hoe het verschilt van inkomstenbelasting.

Wie betaalt de vennootschapsbelasting?

Besloten vennootschappen, LLPs , CIC's, clubs — en wie is vrijgesteld.

Vennootschapsbelastingtarieven

De huidige tarieven, het tarief voor kleine winsten en hoe marginale belastingvermindering werkt.

Boekhoudperioden

Hoe het financiële jaar van uw bedrijf overeenkomt met de boekhoudperiode van uw onderneming.

Bedrijven sluiten

Wat maakt een bedrijf tot een "besloten vennootschap" en welke speciale belastingregels zijn daarop van toepassing?

Een bedrijf oprichten en belastingen

Fiscale zaken die belangrijk zijn bij de oprichting van een vennootschap: Companies House, CT41G en verplichtingen in het eerste jaar.

Registratie voor vennootschapsbelasting

Hoe u HMRC op de hoogte stelt, het CT41G-formulier en de registratiedeadlines.

De CT600 belastingaangifte

Wat de CT600 dekt, belangrijke vakjes en hoe je deze kunt archiveren.

Inleverdeadlines

Wanneer moeten de jaarrekeningen en CT600-aangiften worden ingediend, en wat zijn de gevolgen als u ze mist?

Een CT600 wijzigen

Hoe u fouten in uw vennootschapsbelastingaangifte binnen de gestelde termijn kunt corrigeren.

Het indienen van een lange boekhoudperiode

Twee CT600's, één set jaarrekeningen en vak 85 — inclusief lange eerste periodes.

iXBRL & Digitale archivering

Wat iXBRL-tagging is, waarom het nodig is en hoe je digitaal kunt archiveren.

Vereisten voor bedrijfsboekhouding

Wettelijke jaarrekeningen, micro-entiteiten, FRS 102/105 en aangifteverplichtingen.

Uitleg over belastbare winst

Hoe boekhoudkundige winst belastbare winst wordt: correcties, terugboekingen en aftrekposten.

Toegestane zakelijke kosten

Wat je kunt aftrekken: de "volledig en uitsluitend"-regel voor bedrijven.

Niet-toegestane uitgaven

Algemene kosten die u moet terugrekenen: representatiekosten, afschrijvingen, boetes en meer.

Handelsinkomsten voor bedrijven

Hoe HMRC bepaalt of uw bedrijf "handelsactiviteiten" uitvoert en hoe de winst wordt berekend.

Inkomsten die niet uit handel voortkomen

Beleggingsinkomsten, verhuur van onroerend goed en andere niet-handelsinkomsten.

Leningrelaties

Hoe bedrijven rente, leenkosten en bedrijfsobligaties verantwoorden.

Belastbare winsten voor bedrijven

Hoe vermogenswinstbelasting werkt voor bedrijven: indexering, SSE en BADR.

Overzicht van investeringsaftrek

Hoe investeringsaftrek de afschrijving vervangt voor belastingdoeleinden.

Jaarlijkse investeringsaftrek (AIA)

100% vrijstelling op maximaal £1 miljoen aan in aanmerking komende machines en installaties.

Volledige onkostenvergoeding

Permanente 100% afschrijving in het eerste jaar voor in aanmerking komende nieuwe machines en installaties.

Het opschrijven van toeslagen

De 18% en 6% afschrijvingspercentages gelden voor respectievelijk de hoofd- en speciale tariefpools.

Toelage voor constructies en gebouwen

3% jaarlijkse korting op de bouw en renovatie van commerciële gebouwen.

Balans tussen kosten en afschrijvingen

Wat gebeurt er met uw afschrijvingsreserves wanneer u activa verkoopt of afstoot?

Fiscale voordelen voor onderzoek en ontwikkeling

Verhoogde aftrekposten en belastingvoordelen voor bedrijven die investeren in onderzoek en ontwikkeling.

Het samengevoegde R&D-programma

Het nieuwe, uniforme R&D-regime vanaf april 2024: tarieven, regels en aanvraagprocedure.

Fiscale voordelen voor de creatieve sector

Reliëfs voor film, tv, animatie, videogames, theater en orkesten.

Patent Box

Een verlaagd effectief vennootschapsbelastingtarief van 10% op winsten uit gepatenteerde uitvindingen.

Handelsverliezen

Mogelijkheden voor verliesverrekening met terugwerkende kracht, verliesverrekening met toekomstige generaties en groepsverrekening voor bedrijfsverliezen.

Randverlichting

Hoe bedrijven met een winst tussen £50.000 en £250.000 een effectief belastingtarief van minder dan 25% betalen.

Dividenden en vennootschapsbelasting

Hoe ontvangen en uitgekeerde dividenden worden behandeld voor de vennootschapsbelasting.

Leningrekeningen van directeuren

Hoe de leningrekening van de directeur werkt: debetstanden, terugbetalingen en bed & breakfast-verblijf.

Sectie 455 Belasting

De belasting van 35,75% op leningen aan deelnemers – en hoe u deze kunt terugvorderen.

Voordelen in natura voor directeuren

Bedrijfswagens, ziektekostenverzekering en andere belastbare voordelen: de gevolgen voor de vennootschapsbelasting en sociale premies.

Salaris versus dividend

De meest fiscaal aantrekkelijke manier om winst te onttrekken als directeur-aandeelhouder.

Het betalen van vennootschapsbelasting

Alle betaalmethoden, uw CIPP-referentienummer en hoe u betalingen kunt instellen.

Betalingstermijnen

De regel van 9 maanden en 1 dag en wanneer uw CT-rekening daadwerkelijk betaald moet worden.

Kwartaaltermijnbetalingen

Wanneer grote en zeer grote bedrijven de vennootschapsbelasting (CT) kwartaalvooruit moeten betalen.

Rente en boetes

Boetes voor te late indiening, rente over te late betalingen en hoe u deze kunt vermijden.

Teruggave van vennootschapsbelasting

Hoe u een terugbetaling kunt aanvragen voor te veel betaalde vennootschapsbelasting, inclusief claims voor verliesverrekening.

Geassocieerde bedrijven

Hoe geassocieerde bedrijven uw drempelwaarden voor CT-tarieven beïnvloeden.

Groepshulp

Het overdragen van handelsverliezen tussen groepsmaatschappijen.

Groepsvermindering voor vermogenswinstbelasting

Geen winst- of verliesoverdrachten tussen groepsleden en kosten voor het verlaten van een groep.

Transferprijzen

Het zakelijkheidsbeginsel voor transacties tussen verbonden partijen.

Vrijstelling voor substantieel aandelenbezit

Belastingvrije verkoop van aandelen in dochterondernemingen volgens de SSE-regels.

Slapende bedrijven

Verplichtingen van slapende bedrijven ten opzichte van HMRC en Companies House.

Niet-Britse bedrijven en CT

Wanneer zijn buitenlandse bedrijven onderworpen aan de Britse vennootschapsbelasting?

Schraping en ontbinding

Hoe u uw bedrijf kunt sluiten: DS01, ESC C16 en de behandeling van kapitaaluitkeringen.

Vrijwillige liquidatie door de leden

Formele liquidatie om de ingehouden winsten als kapitaaluitkering te verzilveren.

CT voor goede doelen en CIC's

Vrijstellingen en tegemoetkomingen beschikbaar voor goede doelen en bedrijven met een maatschappelijk doel.

Jaarlijkse belasting op woningen in een omhulde woning

De jaarlijkse heffing voor bedrijven die in het Verenigd Koninkrijk residentieel vastgoed bezitten met een waarde van meer dan £500.000.

Geschiedenis van de CT-tarieven

Actuele en historische vennootschapsbelastingtarieven sinds 2010.

Belangrijke data voor de vennootschapsbelasting

Alle belangrijke CT-deadlines gekoppeld aan uw boekhoudperiode.

Woordenlijst vennootschapsbelasting

Simpele definities van veelvoorkomende termen en afkortingen in de vennootschapsbelasting.