Kernfeiten
- De hoofdtarief van de vennootschapsbelasting 25% (vanaf 1 april 2023).
- De kleine winstmarge is 19% voor bedrijven met een winst tot £50.000.
- Randverlichting Dit geldt voor winsten tussen £50.000 en £250.000, wat resulteert in een effectief tarief tussen 19% en 25%.
- Drempelwaarden zijn verdeeld vermenigvuldigd met het aantal geassocieerde bedrijven plus één.
De vennootschapsbelastingtarieven voor 2026/27
Vanaf 1 april 2023 heeft het Verenigd Koninkrijk een twee-tarievensysteem voor vennootschapsbelasting. Het tarief dat een bedrijf betaalt, hangt af van de hoogte van de verhoogde winst (in grote lijnen de belastbare winst plus eventuele dividenden ontvangen van niet-groepsmaatschappijen):[1]
| Verhoogde winst | Tarief | Naam |
|---|---|---|
| £0 – £50,000 | 19% | Lage winstmarge |
| £50,001 – £250,000 | 19% – 25% | Randverlichtingsband |
| Meer dan £250.000 | 25% | Hoofdtarief |
Tussen april 2017 en maart 2023 betaalden alle bedrijven een vlak 19% tarief ongeacht winstniveau. De herinvoering van een tarief voor kleine winsten in april 2023 betekent dat de bedrijfsgrootte weer van belang is.
Hoe werkt marginale verlichting?
Bedrijven met een winst tussen £50.000 en £250.000 betalen niet zomaar 25%. In plaats daarvan profiteren ze van... marginale verlichtingwaardoor de belastingaanslag lager wordt, zodat het effectieve tarief geleidelijk afneemt van 19% naar 25%.[2]
De formule is:
Randverlichting = (Bovengrens − Verhoogde winst) × Belastbare winst ÷ Verhoogde winst × Breuk (3/200)
Deze fractie (3/200 = 1,5%) betekent dat het effectieve marginale tarief op winsten binnen de bandbreedte ongeveer gelijk is aan 26.5%In de praktijk omvat de meeste boekhoudsoftware, waaronder De CT600-tool van GoFileberekent dit automatisch.
Uitgewerkt voorbeeld
Een zelfstandige onderneming met een belastbare winst van £100.000 en zonder ontvangen dividenden:
| Stap | Berekening | Hoeveelheid |
|---|---|---|
| CT-scan tegen het gangbare tarief | £100.000 × 25% | £25,000 |
| Minder: marginale verlichting | (£250.000 − £100.000) × 3/200 | −£2,250 |
| CT betaalbaar | £22,750 | |
| Effectief tarief | £22.750 ÷ £100.000 | 22.75% |
Geassocieerde bedrijven en de drempelwaarden
De drempelbedragen van £50.000 en £250.000 moeten worden gelijk verdeeld onder alle geassocieerde bedrijven. Twee bedrijven zijn geassocieerd als het ene het andere controleert, of als beide onder gemeenschappelijke controle staan.[3]
Als een persoon bijvoorbeeld de controle heeft over... drie bedrijven, de drempelwaarden voor elk bedrijf worden:
- Ondergrens: £50.000 ÷ 3 = £16,667
- Bovengrens: £250.000 ÷ 3 = £83,333
Dit voorkomt dat ondernemers winsten over meerdere bedrijven verdelen, enkel om te profiteren van het lage winstpercentage.
Slapende bedrijven Ondernemingen die geen handelsactiviteiten uitoefenen en geen inkomsten hebben, worden over het algemeen buiten beschouwing gelaten bij het tellen van verbonden ondernemingen voor drempeldoeleinden.[3]
Korte boekhoudperioden
Als de boekhoudperiode van een bedrijf minder dan 12 maandenDe drempelbedragen worden evenredig verlaagd. Gedurende een periode van 6 maanden daalt de ondergrens naar £25.000 en de bovengrens naar £125.000.[1]
Recente tariefgeschiedenis
| Periode | Hoofdtarief | Kleine winstmarge |
|---|---|---|
| Vanaf 1 april 2023 | 25% | 19% (winst ≤ £50.000) |
| 1 april 2017 – 31 maart 2023 | 19% | Niet van toepassing (enkelvoudig tarief) |
| 1 april 2015 – 31 maart 2017 | 20% | Niet van toepassing (enkelvoudig tarief) |
| 1 april 2014 – 31 maart 2015 | 21% | 20% (winst ≤ £300.000) |
Veelgestelde vragen
Wat is het huidige vennootschapsbelastingtarief in het Verenigd Koninkrijk?
Het standaardtarief is 25% voor bedrijven met een winst van meer dan £250.000. Voor bedrijven met een winst van £50.000 of minder geldt een tarief van 19% voor kleine winsten. De marginale belastingvermindering verlaagt het effectieve tarief tussen 19% en 25% voor winsten daartussenin.
Wat is marginale vrijstelling voor vennootschapsbelasting?
De marginale belastingvermindering verlaagt de belastingaanslag voor bedrijven met een winst tussen £50.000 en £250.000, waardoor het effectieve tarief geleidelijk afneemt van 19% naar 25%. Het marginale tarief op winsten binnen deze bandbreedte bedraagt ongeveer 26,5%.
Welke invloed hebben gelieerde ondernemingen op de vennootschapsbelastingtarieven?
De drempelbedragen van £50.000 en £250.000 worden gelijk verdeeld over alle gelieerde ondernemingen. Drie gelieerde ondernemingen zouden bijvoorbeeld elk een drempelbedrag van respectievelijk £16.667 en £83.333 hebben.
Worden de drempelbedragen voor de vennootschapsbelasting verlaagd voor korte boekjaren?
Ja. Als de boekhoudperiode korter is dan 12 maanden, worden de drempelbedragen evenredig verlaagd. Bij een periode van 6 maanden worden zowel de ondergrens (tot £25.000) als de bovengrens (tot £125.000) gehalveerd.
Verder lezen
- Wat is vennootschapsbelasting? — de basisprincipes van hoe CT werkt
- Boekhoudperioden — Hoe uw jaareinde van invloed is op drempelwaarden en deadlines
- Bedrijven sluiten — regels voor bedrijven die door een paar mensen worden gecontroleerd
- De CT600 belastingaangifte — Hoe u uw winst en belasting moet aangeven
Op zoek naar iets eenvoudigs Software voor vennootschapsbelasting?
# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.
Begin gratisGeen creditcard nodig · Annuleer op elk moment
Bronnen
- Tarieven en aftrekposten voor vennootschapsbelasting — GOV.UK
- Vennootschapsbelasting: marginale vrijstelling — GOV.UK
- Geassocieerde bedrijven — HMRC
- Vennootschapsbelasting — GOV.UK