Kernfeiten
- Het belangrijkste tarief voor de vennootschapsbelasting werd verlaagd van 28% in 2010 tot 19% in 2017 — een van de laagste percentages in de G7.
- Een enkel vast tarief van 19% van toepassing op alle winsten van april 2017 tot en met maart 2023.
- Vanaf april 2023 keerden de tarieven terug naar een tweelaags systeem: 19% kleine winstmarge en 25% hoofdmarge.
- De marginale aftrek geldt voor winsten tussen £50.000 en £250.000 (vanaf april 2023).
- Drempelwaarden worden gedeeld door het aantal geassocieerde bedrijven.
Vennootschapsbelastingtarieven: 2010–2026
Onderstaande tabel toont de belangrijkste vennootschapsbelastingtarieven voor boekjaren (FY) die lopen van 1 april tot en met 31 maart. Wanneer de boekhoudperiode van een onderneming twee boekjaren omvat, worden de winsten verdeeld en wordt elk deel belast tegen het tarief van het betreffende boekjaar.[1]
| Financieel jaar | Periode | Hoofdtarief | Kleine bedrijven / winstpercentage | Ondergrens | Bovengrens | Marginale fractie |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Boekjaar 2010 | 1 april 2010 – 31 maart 2011 | 28% | 21% | £300,000 | £1,500,000 | 7/400 |
| Boekjaar 2011 | 1 april 2011 – 31 maart 2012 | 26% | 20% | £300,000 | £1,500,000 | 3/200 |
| Boekjaar 2012 | 1 april 2012 – 31 maart 2013 | 24% | 20% | £300,000 | £1,500,000 | 1/100 |
| Boekjaar 2013 | 1 april 2013 – 31 maart 2014 | 23% | 20% | £300,000 | £1,500,000 | 3/400 |
| Boekjaar 2014 | 1 april 2014 – 31 maart 2015 | 21% | 20% | £300,000 | £1,500,000 | 1/400 |
| Boekjaar 2015 | 1 april 2015 – 31 maart 2016 | 20% | Niet van toepassing (uniform tarief) | Niet van toepassing | Niet van toepassing | Niet van toepassing |
| Boekjaar 2016 | 1 april 2016 – 31 maart 2017 | 20% | Niet van toepassing | Niet van toepassing | Niet van toepassing | Niet van toepassing |
| Boekjaar 2017 | 1 april 2017 – 31 maart 2018 | 19% | Niet van toepassing | Niet van toepassing | Niet van toepassing | Niet van toepassing |
| Boekjaar 2018 | 1 april 2018 – 31 maart 2019 | 19% | Niet van toepassing | Niet van toepassing | Niet van toepassing | Niet van toepassing |
| Boekjaar 2019 | 1 april 2019 – 31 maart 2020 | 19% | Niet van toepassing | Niet van toepassing | Niet van toepassing | Niet van toepassing |
| Boekjaar 2020 | 1 april 2020 – 31 maart 2021 | 19% | Niet van toepassing | Niet van toepassing | Niet van toepassing | Niet van toepassing |
| Boekjaar 2021 | 1 april 2021 – 31 maart 2022 | 19% | Niet van toepassing | Niet van toepassing | Niet van toepassing | Niet van toepassing |
| Boekjaar 2022 | 1 april 2022 – 31 maart 2023 | 19% | Niet van toepassing | Niet van toepassing | Niet van toepassing | Niet van toepassing |
| Boekjaar 2023 | 1 april 2023 – 31 maart 2024 | 25% | 19% | £50,000 | £250,000 | 3/200 |
| Boekjaar 2024 | 1 april 2024 – 31 maart 2025 | 25% | 19% | £50,000 | £250,000 | 3/200 |
| Boekjaar 2025 | 1 april 2025 – 31 maart 2026 | 25% | 19% | £50,000 | £250,000 | 3/200 |
Belangrijke veranderingen gedurende deze periode
Sinds 2010 hebben er verschillende belangrijke veranderingen plaatsgevonden:[1][2]
2010–2014: Geleidelijke reductie
Het hoofdtarief werd in vier jaar tijd verlaagd van 28% naar 21%. Het tarief voor kleine bedrijven daalde ook, van 21% naar 20%. Beide tarieven kwamen in boekjaar 2014 uit op 20%.
2015–2022: Eenpersoons vast tarief
Vanaf boekjaar 2015 werd het tarief voor kleine bedrijven afgeschaft en gold er één uniform tarief voor alle bedrijven. Dit tarief werd vanaf boekjaar 2017 verlaagd naar 19% en bleef zes jaar lang op dat niveau staan, waardoor het Verenigd Koninkrijk een van de meest concurrerende vennootschapsbelastingjurisdicties in de ontwikkelde wereld werd.
Vanaf 2023: Het tweelaagse systeem keert terug.
Vanaf boekjaar 2023 is het standaardtarief verhoogd naar 25% voor bedrijven met een winst van meer dan £250.000. Een nieuw kleine winstmarge Er werd een tarief van 19% ingevoerd voor winsten tot £50.000, met marginale verlichting voor winsten tussen £50.000 en £250.000.
Randverlichting Dit zorgt ervoor dat er geen abrupte overgang is bij £250.000. Het effectieve tarief loopt geleidelijk af van 19% tot 25% over de grensband. De breuk 3/200 wordt gebruikt in de berekening. Zie Randverlichting voor de formule en uitgewerkte voorbeelden.[2]
Invloed van geassocieerde bedrijven
De drempelbedragen van £50.000 en £250.000 worden gedeeld door het aantal geassocieerde bedrijvenDit betekent dat een bedrijf met (bijvoorbeeld) vier gelieerde bedrijven effectieve drempelwaarden heeft van £12.500 en £62.500.[3]
Vóór het fiscale jaar 2023 werden de oude tariefdrempels voor kleine bedrijven (£300.000 / £1.500.000) ook opgesplitst naar gelieerde ondernemingen.
De financiële jaren overbruggen
Als de boekhoudperiode van een bedrijf valt samen met 1 april (op de datum waarop het boekjaar verandert), worden de winsten naar tijd verdeeld over de twee boekjaren en wordt elk deel belast tegen het toepasselijke tarief.[1] Software voor vennootschapsbelasting Deze verdeling wordt automatisch uitgevoerd wanneer u de CT600 voorbereidt.
Een bedrijf met een boekjaar dat eindigt op 31 december zou bijvoorbeeld voor de periode eindigend op 31 december 2023 het volgende hebben:
- 3 maanden (1 januari – 31 maart 2023) in boekjaar 2022 tegen een vast tarief van 19%
- 9 maanden (1 april – 31 december 2023) in boekjaar 2023 tegen een tweeledig rentetarief van 25% / 19%
Veelgestelde vragen
Wat was het vennootschapsbelastingtarief vóór april 2023?
Van april 2017 tot en met maart 2023 gold een vast tarief van 19% op alle bedrijfswinsten, ongeacht de winsthoogte. Gedurende deze periode was er geen sprake van een lager winsttarief of marginale vrijstelling.
Wanneer is de vennootschapsbelasting verhoogd naar 25%?
Het standaardtarief is per 1 april 2023 verhoogd naar 25%. Tegelijkertijd is een laag tarief van 19% voor kleine winsten opnieuw ingevoerd voor bedrijven met een winst tot £50.000, met een marginale korting voor winsten tussen £50.000 en £250.000.
Wat gebeurt er als mijn boekhoudperiode samenvalt met 1 april?
Als een boekjaar 1 april overlapt, worden de winsten naar tijd verdeeld over de twee boekjaren en wordt elk deel belast tegen het tarief dat voor dat boekjaar geldt.
Wat was het laagste vennootschapsbelastingtarief in het Verenigd Koninkrijk?
Het laagste standaardtarief was 19%, dat gold van april 2017 tot maart 2023. Daarmee was het Verenigd Koninkrijk in die periode een van de meest concurrerende jurisdicties voor vennootschapsbelasting binnen de G7.
Verder lezen
- Vennootschapsbelastingtarieven — actuele tarieven en drempelwaarden in detail
- Randverlichting — de formule en uitgewerkte voorbeelden
- Geassocieerde bedrijven — hoe geassocieerde bedrijven de drempelwaarden verdelen
- Belangrijke data voor de vennootschapsbelasting — belangrijke deadlines voor elke boekhoudperiode
- Woordenlijst vennootschapsbelasting — definities van belangrijke termen
Op zoek naar iets eenvoudigs Software voor vennootschapsbelasting?
# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.
Begin gratisGeen creditcard nodig · Annuleer op elk moment
Bronnen
- Vennootschapsbelastingtarieven — GOV.UK
- Vennootschapsbelastingtarieven en -vrijstellingen — GOV.UK
- Geassocieerde bedrijven — GOV.UK