Kernfeiten
- Salaris is aftrekbaar voor de vennootschapsbelasting, maar leidt wel tot inhouding van loonbelasting en sociale premies (werknemer + werkgever).
- Dividenden zijn niet aftrekbaar in Connecticut, maar vallen niet onder de nationale ziektekostenverzekering.
- De optimale strategie voor 2026/27 is doorgaans: salarisverhoging tot het Primaire drempel in Noord-Ierland (£12.570) + dividenden daarbovenop.
- De dividendbelastingtarieven zijn lager dan de inkomstenbelastingtarieven: 10.75% (basis), 35.75% (hoger), 39.35% (aanvullend).
- Het totale belastingbeeld hangt af van Vennootschapsbelastingtarief, marginale vrijstelling en andere inkomsten.
Hoe wordt salaris belast?
Wanneer een bedrijf een directeur salaris uitbetaalt, is de fiscale behandeling als volgt:[2][3]
- Vennootschapsbelasting: Salaris is een aftrekbare kostenpost; het verlaagt de belastbare winst van het bedrijf.
- Inkomstenbelasting: De directeur betaalt loonbelasting (PAYE) van 20% / 40% / 45% over het salaris boven de persoonlijke aftrekpost (£12.570).
- Werknemers-NIC: 8% over inkomsten tussen £12.570 en £50.270; 2% daarboven (tarieven 2026/27)
- Werkgeversbijdrage sociale zekerheid: 15% over inkomsten boven £5.000 (secundaire drempel) — ook aftrekbaar voor vennootschapsbelasting, maar een extra kostenpost voor het bedrijf.
Hoe dividenden worden belast
Dividenden worden uitgekeerd uit de winst. na De vennootschapsbelasting is reeds in rekening gebracht:[1]
- Vennootschapsbelasting: dividenden zijn niet aftrekbaar — het bedrijf betaalt vennootschapsbelasting over de volledige winst voordat er dividend wordt uitgekeerd.
- Dividendvrijstelling: de eerste £500 dividendinkomen is belastingvrij (2026/27)
- Dividendbelastingtarieven: 10,75% (basistarief), 35,75% (hoger tarief), 39,35% (aanvullend tarief)
- Nationale verzekering: geen — geen werkgevers- of werknemersbijdragen voor de sociale zekerheid over dividenden
De optimale strategie
Voor de meeste door de eigenaar geleide bedrijven is de fiscaal voordeligste aanpak in 2026/27 als volgt:[2]
- Betaal een salaris tot aan de primaire drempel voor de nationale verzekering / persoonlijke belastingvrijstelling (£12.570). — Hierbij wordt de persoonlijke belastingvrijstelling gebruikt (waardoor er geen inkomstenbelasting verschuldigd is), en omdat het bedrag gelijk aan of lager is dan de primaire drempel, is er geen werkgeversbijdrage voor de sociale zekerheid verschuldigd. Het salaris is aftrekbaar voor de vennootschapsbelasting. Over het bedrag boven de £5.000 is een werkgeversbijdrage voor de sociale zekerheid verschuldigd.
- Neem de resterende winst op als dividend. — hierover worden geen sociale premies betaald en ze worden belast tegen de lagere dividendtarieven.
Tip: Sommige directeuren betalen een salaris van precies £5.000 (de secundaire drempel) om dit te vermijden. elk Werkgeversbijdrage voor de sociale zekerheid. Hierdoor blijft er echter £7.570 aan persoonlijke belastingvrijstelling ongebruikt. Gezien de werkgeversbijdrage voor de sociale zekerheid (~£1.136), levert het betalen van £12.570 doorgaans een hogere besparing op de vennootschapsbelasting op dan de kosten van de sociale zekerheid. Bereken de kosten voor uw specifieke situatie.
Berekende vergelijking: Bedrijfswinst van £80.000
Ga uit van een zelfstandige onderneming met een winst van £80.000 vóór aftrek van directiebeloningen, en zonder andere inkomsten. De tarieven van 2026/27 worden toegepast.[1][4]
Optie A: Volledig salaris
| Item | Hoeveelheid |
|---|---|
| Bruto salaris | £80,000 |
| Werkgeversbijdrage sociale zekerheid (15% over £75.000) | (£11,250) |
| Vennootschapsbelasting (winst gereduceerd tot £0 na aftrek van salaris + werkgeversbijdrage sociale premies) | £0 |
| Inkomstenbelasting voor werknemers | (£13,486) |
| Werknemersbijdrage sociale zekerheid (8% + 2%) | (£3,474) |
| Regisseur wint prijs | £51,790 |
| Totaal betaalde belasting en sociale premies | £28,210 |
Optie B: £12.570 salaris + dividenden
| Item | Hoeveelheid |
|---|---|
| Bruto salaris | £12,570 |
| Werkgeversbijdrage sociale zekerheid (15% over £7.570) | (£1,136) |
| Belastbare bedrijfswinst (£80.000 − £12.570 − £1.136) | £66,294 |
| Vennootschapsbelasting (marginale vrijstelling) | (£13,818) |
| Beschikbaar voor dividend | £52,476 |
| Inkomstenbelasting op salaris | £0 (binnen de persoonlijke belastingvrijstelling) |
| Werknemersbijdrage sociale premies op salaris | £0 (op of onder de primaire drempel) |
| Dividendbelasting (vrijstelling van £500, daarna 10,75% basistarief / 35,75% hoger tarief) | (£9,281) |
| Regisseur wint prijs | £55,765 |
| Totaal betaalde belasting en sociale premies | £24,235 |
Resultaat: De benadering met salaris plus dividenden komt neer op ongeveer £4.000 meer In dit scenario gaat het geld rechtstreeks naar de directeur. De exacte besparing is afhankelijk van de winstmarge, het vennootschapsbelastingtarief en andere inkomsten.[1]
Belangrijke overwegingen
De aanpak met salaris plus dividend is niet voor iedereen geschikt. Houd rekening met de volgende factoren:
- Recht op staatspensioen — Je hebt in aanmerking komende NIC-credits nodig. Een salaris gelijk aan of hoger dan de ondergrens voor inkomsten (£6.708 voor 2026/27) telt als een jaar voor de berekening van het staatspensioen, zelfs als er feitelijk geen NIC verschuldigd is.
- Hypotheekaanvragen — kredietverstrekkers geven mogelijk de voorkeur aan een hoger salaris boven dividenduitkeringen als bewijs van inkomen.
- Uitkeerbare reserves — Je kunt alleen dividend uitkeren uit winst. Een bedrijf zonder voldoende ingehouden winst mag wettelijk gezien geen dividend uitkeren.
- Werkloosheidsuitkering — Als het bedrijf in aanmerking komt voor de werkgeverstoeslag van £10.500 (niet beschikbaar voor bedrijven met één directeur en geen andere werknemers), kan de werkgeversbijdrage voor de sociale zekerheid volledig worden geëlimineerd.
- IR35 & off-payroll werken — Als uw contract onder IR35 valt, verwacht HMRC dat het inkomen wordt behandeld als looninkomen met volledige loonheffing (PAYE) en sociale premies (NIC).
Bij hogere winstniveaus
Naarmate de winst van een bedrijf boven de £250.000 (het volledige vennootschapsbelastingtarief van 25%) stijgt, neemt het relatieve voordeel van dividenden af, omdat:[4]
| Gecombineerd belastingtarief | Salarisroute | Dividendroute |
|---|---|---|
| Basistariefband | Inkomstenbelasting 20% + werknemersbijdrage sociale zekerheid 8% + werkgeversbijdrage sociale zekerheid 15% = tot wel ~43% | CT 25% + Dividendbelasting 10,75% over het resterende bedrag = ~33,1% |
| Hogere tariefband | Inkomstenbelasting 40% + werknemersbijdrage sociale zekerheid 2% + werkgeversbijdrage sociale zekerheid 15% = tot wel ~57% | CT 25% + Dividendbelasting 35,75% over het resterende bedrag = ~51,8% |
| Aanvullende tariefband | Inkomstenbelasting 45% + werknemersbijdrage sociale zekerheid 2% + werkgeversbijdrage sociale zekerheid 15% = tot wel ~62% | CT 25% + Dividendbelasting 39,35% over het resterende bedrag = ~54,5% |
Dividenden blijven op elk niveau efficiënter, maar het verschil wordt kleiner bij hogere uitkeringen. Bij zeer hoge inkomens kunnen bestuurders ook pensioenbijdragen overwegen, die aftrekbaar zijn voor de vennootschapsbelasting en vrijgesteld van sociale premies. Welke combinatie u ook kiest, de salarisinhouding en de daaruit voortvloeiende winst worden gerapporteerd op het vennootschapsbelastingformulier (CT600), dat u kunt raadplegen. Dien uw dossier online in met GoFile.
Veelgestelde vragen
Is het fiscaal voordeliger om een salaris of dividend te ontvangen?
Voor de meeste door de eigenaar geleide bedrijven is een combinatie optimaal: een salaris tot aan de primaire drempel voor de sociale premies (£12.570) om de persoonlijke belastingvrijstelling te benutten, en de resterende winst uitkeren als dividend om sociale premies te vermijden.
Betaalt u sociale premies over dividenden?
Nee. Over dividenden hoeft geen sociale premie te worden betaald – noch aan de werknemer, noch aan de werkgever. Dit is een van de belangrijkste redenen waarom dividenden fiscaal aantrekkelijker zijn dan salaris voor directieleden die tevens aandeelhouder zijn.
Wat zijn de dividendbelastingtarieven voor 2026/27?
De dividendbelastingtarieven bedragen 10,75% (basistarief), 35,75% (hoger tarief) en 39,35% (aanvullend tarief) vanaf 6 april 2026. De eerste £500 aan dividendinkomsten vallen onder de belastingvrije dividendvrijstelling.
Moet ik mezelf het minimumsalaris als directeur uitbetalen?
De meeste adviseurs raden een salaris van £12.570 aan om de persoonlijke belastingvrijstelling volledig te benutten. Sommige directeuren geven de voorkeur aan £5.000 (de secundaire drempel voor werkgeversbijdragen aan de sociale zekerheid voor 2026/27) om werkgeversbijdragen aan de sociale zekerheid te vermijden, maar de vennootschapsbelastingaftrek op een hoger salaris weegt meestal op tegen de kosten van de sociale zekerheid.
Kan ik dividend uitkeren als mijn bedrijf geen winst maakt?
Nee. Dividenden mogen alleen worden uitgekeerd uit de winstreserves (geaccumuleerde gerealiseerde winsten). Het uitkeren van dividenden zonder voldoende reserves is onwettig en kan leiden tot terugbetaling.
Verder lezen
- Dividenden en vennootschapsbelasting — hoe dividenden worden behandeld bij de berekening van de vennootschapsbelasting
- Randverlichting — effectieve CT-tarieven tussen £50.000 en £250.000
- Leningrekeningen van directeuren — alternatieve winningsmethoden en de fiscale gevolgen daarvan
- Voordelen in natura voor directeuren — fiscaal aantrekkelijke extraatjes naast salaris en dividend
Op zoek naar iets eenvoudigs Software voor vennootschapsbelasting?
# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.
Begin gratisGeen creditcard nodig · Annuleer op elk moment
Bronnen
- Belasting op dividenden — GOV.UK
- Inkomstenbelastingtarieven en persoonlijke aftrekposten — GOV.UK
- Nationale verzekeringstarieven en -categorieën — GOV.UK
- Vennootschapsbelastingtarieven — GOV.UK