Kernfeiten
- Een boekjaar voor vennootschapsbelasting kan een bepaalde periode omvatten. maximaal 12 maandenMaar wettelijke jaarrekeningen kunnen tot 18 maanden omvatten.
- Een lange periode van de boekhouding wordt opgesplitst in twee CT600-retouren: de eerste 12 maanden, daarna de rest.
- Voor de meeste bedrijven GoFile doet de splitsing voor je.Voer de volledige periode één keer in en beide aangiften worden samen opgesteld, betaald en ingediend – ongeacht of er in die periode winst of verlies is gemaakt.
- Rekeningen elders voorbereid worden op dezelfde manier verwerkt: upload het iXBRL-bestand van uw accountant één keer en GoFile dient beide aangiften in met dat bestand als bijlage.
- U dient een bestand in één set wettelijke jaarrekeningen — dezelfde jaarrekeningen over de volledige periode zijn gekoppeld aan beide aangiften, met vermelding van vak 85 (“rekeningen opgesteld voor een andere periode”).
- Rekeningen die met een CT600-formulier zijn ingediend, moeten in iXBRL Formaat — HMRC accepteert geen PDF-jaarrekeningen van Britse bedrijven.
- Elke retourzending heeft zijn eigen indienings- en betalingstermijnen, gebaseerd op de eigen boekhoudperiode.
Waarom een eerste menstruatie vaak langer dan 12 maanden duurt
De eerste boekhoudkundige referentiedatum van een nieuw bedrijf wordt automatisch vastgesteld door Companies House: de laatste dag van de maand waarin het bedrijf zijn eerste verjaardag viert. Een bedrijf dat op 15 oktober 2024 is opgericht, krijgt een eerste boekjaar dat eindigt op 31 oktober 2025 – iets meer dan 12 maanden. Veel bedrijven verlengen hun boekjaar bewust (bijvoorbeeld naar 31 december of 31 maart), waardoor een boekhoudperiode van maximaal 18 maanden ontstaat.[2]
De wettelijke jaarrekening kan die hele periode rechtmatig beslaan. Voor de vennootschapsbelasting is dat niet mogelijk: een boekhoudperiode voor de vennootschapsbelasting is beperkt tot... 12 maandenDaarom moet de lange periode worden opgesplitst.[1]
De splitsing: twee aangiften, één set rekeningen
Een lange boekhoudperiode wordt opgesplitst in twee boekhoudperioden voor vennootschapsbelasting: de eerste 12 maanden en vervolgens de resterende periode. Voor elke periode is een eigen CT600-formulier nodig.[3]
| Boekhoudperiode (de rekeningen) | CT600 Retour 1 | CT600 Retour 2 |
|---|---|---|
| 1 oktober 2024 – 31 december 2025 (15 maanden) | 1 oktober 2024 – 30 september 2025 | 1 oktober 2025 – 31 december 2025 |
| 1 januari 2025 – 31 maart 2026 (15 maanden) | 1 januari 2025 – 31 december 2025 | 1 januari 2026 – 31 maart 2026 |
Het gedeelte dat de meeste mensen verrast: dat doe je wel. niet Stel voor elke aangifte afzonderlijke jaarrekeningen op. Het bedrijf heeft één set wettelijke jaarrekeningen die de volledige periode bestrijken, en de Aan beide CT600's zijn dezelfde accounts gekoppeld.Elke returnwaarde verklaart vervolgens:
- Doos 85 — de bijgevoegde jaarrekeningen hebben betrekking op een andere periode dan de aangifte.
- Meerdere retouren — Er worden meerdere aangiften ingediend voor deze rekeningperiode
De belastingberekening is daarentegen specifiek voor elke aangifte: elke boekperiode heeft zijn eigen winst, zijn eigen berekening van de vennootschapsbelasting en zijn eigen deadlines.
De deadlines blijven per aangifte van kracht: Elke CT600 moet 12 maanden na het einde van de betreffende boekhoudperiode worden ingediend, en de belasting voor die periode moet 9 maanden en 1 dag na het einde van die periode worden betaald. Zie Inleverdeadlines.
Hoe GoFile een lange periode archiveert
Voor de meeste langere perioden – winst of verlies – regelt GoFile de splitsing automatisch: voer de volledige boekhoudperiode één keer in en beide CT600-formulieren worden samen opgesteld. Winsten (of verliezen van welke aard dan ook) worden naar tijd verdeeld over de twee perioden, één set volledige jaarrekeningen – gegenereerd door GoFile , of het iXBRL-bestand dat u uploadt. Uw eigen accounts — is bij beide aangiften gevoegd, en vak 85 en de markering voor meerdere aangiften worden op beide aangegeven. Eén betaling dekt beide aangiften.
Tijdsevenredigheid is de standaardmethode voor het verdelen van een lange periode over verschillende fiscale boekjaren voor vennootschappen, zelfs wanneer elke transactie aan een van beide perioden kan worden toegewezen.[3] Of GoFile nu de jaarrekening opstelt of dat u het bestand van uw accountant uploadt, dit is de juiste methode.
Zelf de twee aangiften indienen
GoFile vraagt u alleen om de twee perioden afzonderlijk in te dienen wanneer de automatische splitsing de aangifte niet correct weergeeft, en geeft dit op het scherm aan. De gebruikelijke redenen hiervoor zijn:
- Periodespecifieke vorderingen en compensaties — groepsverlichting, belastingkredieten of -terugbetalingen, aanvullende pagina's anders dan CT600A, of een wijziging
- Door de verdeling wordt het resultaat omgedraaid. — Bij tijdsverdeling ontstaat er in de ene periode verlies en in de andere winst.
Apart indienen betekent dat u jaarrekeningen bijvoegt die buiten GoFile zijn opgesteld — een iXBRL-bestand van uw accountant of boekhoudsoftware — omdat GoFile hiervoor geen apart jaarrekeningbestand aanmaakt. De workflow maakt gebruik van de functionaliteit van GoFile . Uw eigen accounts optie:
- Start een retourzending voor de eerste 12 maanden
- Kies bij de stap 'Boekhouding' de optie Uw eigen accounts en upload het iXBRL-bestand in de Importeer uw accounts paneel ernaast (op de knop staat "Kies iXBRL")
- GoFile leest de jaarrekening uit het bestand en verdeelt de geïmporteerde winst- en verliescijfers over het aandeel van de aangifte per dag. Controleer de cijfers en vervang ze door de werkelijke cijfers als u die heeft.
- Verzenden — GoFile vult automatisch vak 85 en meerdere aangiften in, dient uw jaarrekening precies zoals aangeleverd in en genereert alleen de iXBRL-belastingberekening.
- Herhaal dit voor de korte tweede periodewaarbij hetzelfde boekhoudbestand wordt bijgevoegd — dit wordt kosteloos ingediend.
Er wordt niets naar Companies House gestuurd — uw daar ingediende jaarrekeningen blijven ongewijzigd.
iXBRL, geen PDF
HMRC vereist dat de jaarrekeningen die zijn gekoppeld aan het CT600-formulier van een Brits bedrijf, in het volgende formaat worden weergegeven: iXBRL (machineleesbaar getagd) formaat — een ondertekend PDF-bestand wordt niet geaccepteerd, zelfs niet als het de versie is die Companies House hanteert.[4] Als uw accountant de jaarrekening heeft opgesteld, vraag dan om het iXBRL-bestand: boekhoudsoftware maakt dit standaard aan. Zie iXBRL & Digitale archivering voor de achtergrond.
Veelgestelde vragen
Kan ik dezelfde rekeningen aan beide CT600-aangiften koppelen?
Ja, dat is precies hoe HMRC verwacht dat een jaarrekening over een lange periode wordt ingediend. Elke CT600 heeft betrekking op een eigen boekhoudperiode met eigen cijfers en belastingberekening, maar beide bevatten dezelfde wettelijke jaarrekening over de volledige periode, waarbij vak 85 wordt ingevuld om aan te geven dat de jaarrekening betrekking heeft op een andere periode dan de aangifte.
Wat is CT600 doos 85?
Vak 85 geeft HMRC aan dat de bij de aangifte gevoegde jaarrekening betrekking heeft op een andere periode dan de aangifte zelf. Dit is de standaardverklaring wanneer een lange jaarrekening wordt ingediend in twee afzonderlijke aangiften, elk met dezelfde jaarrekening over de volledige periode.
Kan ik de PDF-jaarrekening die ik naar Companies House heb gestuurd, indienen?
Nee. HMRC vereist dat de jaarrekening die bij het CT600-formulier van een Brits bedrijf is gevoegd, in iXBRL-formaat is. Als een accountant uw jaarrekening heeft opgesteld, vraag hem of haar dan om de iXBRL-versie. Boekhoudsoftware genereert dit standaard en het is vaak hetzelfde bestand dat Companies House heeft ontvangen.
In deze periode heb ik verlies geleden — moet ik twee aparte aangiften indienen?
Meestal niet. Een handelsverlies wordt op dezelfde manier als een winst verdeeld over de twee perioden, en het niet-verrekende deel van de eerste periode wordt overgedragen naar de tweede. Daarom dient GoFile automatisch een verliesgevende lange periode in. Verliezen op onroerend goed, leningrelaties en beheerskosten worden op dezelfde manier tussen de twee perioden overgedragen. Verliezen die worden overgedragen, worden eerst in de eerste aangifte verwerkt, waarna het saldo naar de tweede aangifte gaat. Een terugwerkende verrekening (vak 45) wordt op dezelfde manier verwerkt. GoFile vraagt u alleen om apart aangifte te doen wanneer de twee perioden anders behandeld moeten worden – bijvoorbeeld in het kader van groepsverrekening, belastingkredieten of een correctie – en geeft dit op het scherm aan.
Mijn hele inkomen is in de eerste 12 maanden gedaald. Is de regeling voor tijdsevenredige verdeling nog steeds correct?
Ja. Tijdsverdeling is de standaardmethode voor het verdelen van een lange boekperiode over twee fiscale boekjaren voor de vennootschapsbelasting, en dit is de methode die automatisch wordt toegepast. Een andere methode wordt alleen verwacht wanneer verdeling op basis van tijd een duidelijk onredelijk resultaat zou opleveren, wat zelden voorkomt — en in de meeste gevallen is de totale belasting over de twee perioden in beide gevallen gelijk.
Mijn accountant heeft de jaarrekening opgesteld. Kan GoFile de periode alsnog voor mij splitsen?
Ja. Kies Uw eigen accountsUpload het iXBRL-bestand eenmalig en behoud de volledige boekhoudperiode als aangifteperiode: GoFile verdeelt de cijfers over de twee CT600-formulieren en voegt uw bestand, precies zoals aangeleverd, aan beide toe. Het afzonderlijk indienen van de twee aangiften is alleen nodig in de gevallen die hieronder worden vermeld. Zelf de twee aangiften indienen.
Moet ik twee keer betalen om beide aangiften via GoFile in te dienen?
Nee. Eén betaling dekt de volledige boekhoudperiode: na betaling van de eerste aangifte wordt de tweede, korte aangifte kosteloos ingediend.
Verder lezen
- Boekhoudperioden — hoe CT-periodes beginnen, eindigen en zich splitsen
- De CT600 belastingaangifte — Wat komt er allemaal in een vennootschapsbelastingaangifte terecht?
- Handelsverliezen — claims voor verliesverrekening en verliesverrekening
- Inleverdeadlines — wanneer elke aangifte en betaling verschuldigd is
Op zoek naar iets eenvoudigs Software voor vennootschapsbelasting?
# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.
Begin gratisGeen creditcard nodig · Annuleer op elk moment