Kernfeiten
- Een boekjaar voor vennootschapsbelasting kan een bepaalde periode omvatten. maximaal 12 maandenMaar wettelijke jaarrekeningen kunnen tot 18 maanden omvatten.
- Een lange periode van de boekhouding wordt opgesplitst in twee CT600-retouren: de eerste 12 maanden, daarna de rest.
- U dient een bestand in één set wettelijke jaarrekeningen — dezelfde jaarrekeningen over de volledige periode zijn gekoppeld aan beide aangiften, met vermelding van vak 85 (“rekeningen opgesteld voor een andere periode”).
- Rekeningen die met een CT600-formulier zijn ingediend, moeten in iXBRL Formaat — HMRC accepteert geen PDF-jaarrekeningen van Britse bedrijven.
- Elke retourzending heeft zijn eigen indienings- en betalingstermijnen, gebaseerd op de eigen boekhoudperiode.
Waarom een eerste menstruatie vaak langer dan 12 maanden duurt
De eerste boekhoudkundige referentiedatum van een nieuw bedrijf wordt automatisch vastgesteld door Companies House: de laatste dag van de maand waarin het bedrijf zijn eerste verjaardag viert. Een bedrijf dat op 15 oktober 2024 is opgericht, krijgt een eerste boekjaar dat eindigt op 31 oktober 2025 – iets meer dan 12 maanden. Veel bedrijven verlengen hun boekjaar bewust (bijvoorbeeld naar 31 december of 31 maart), waardoor een boekhoudperiode van maximaal 18 maanden ontstaat.[2]
De wettelijke jaarrekening kan die hele periode rechtmatig beslaan. Voor de vennootschapsbelasting is dat niet mogelijk: een boekhoudperiode voor de vennootschapsbelasting is beperkt tot... 12 maandenDaarom moet de lange periode worden opgesplitst.[1]
De splitsing: twee aangiften, één set rekeningen
Een lange boekhoudperiode wordt opgesplitst in twee boekhoudperioden voor vennootschapsbelasting: de eerste 12 maanden en vervolgens de resterende periode. Voor elke periode is een eigen CT600-formulier nodig.[3]
| Boekhoudperiode (de rekeningen) | CT600 Retour 1 | CT600 Retour 2 |
|---|---|---|
| 1 oktober 2024 – 31 december 2025 (15 maanden) | 1 oktober 2024 – 30 september 2025 | 1 oktober 2025 – 31 december 2025 |
| 1 januari 2025 – 31 maart 2026 (15 maanden) | 1 januari 2025 – 31 december 2025 | 1 januari 2026 – 31 maart 2026 |
Het gedeelte dat de meeste mensen verrast: dat doe je wel. niet Stel voor elke aangifte afzonderlijke jaarrekeningen op. Het bedrijf heeft één set wettelijke jaarrekeningen die de volledige periode bestrijken, en de Aan beide CT600's zijn dezelfde accounts gekoppeld.Elke returnwaarde verklaart vervolgens:
- Doos 85 — de bijgevoegde jaarrekeningen hebben betrekking op een andere periode dan de aangifte.
- Meerdere retouren — Er worden meerdere aangiften ingediend voor deze rekeningperiode
De belastingberekening is daarentegen specifiek voor elke aangifte: elke boekperiode heeft zijn eigen winst, zijn eigen berekening van de vennootschapsbelasting en zijn eigen deadlines.
De deadlines blijven per aangifte van kracht: Elke CT600 moet 12 maanden na het einde van de betreffende boekhoudperiode worden ingediend, en de belasting voor die periode moet 9 maanden en 1 dag na het einde van die periode worden betaald. Zie Inleverdeadlines.
Hoe GoFile een lange periode archiveert
Voor een standaard winstgevende lange periode regelt GoFile de splitsing automatisch: voer de volledige boekhoudperiode in en beide CT600-formulieren worden samen opgesteld — de winst wordt naar tijd verdeeld over de twee perioden, één set jaarrekeningen voor de volledige periode wordt gegenereerd en aan beide aangiften toegevoegd, vak 85 en de markering voor meerdere aangiften worden op elk formulier aangegeven. Eén betaling dekt beide aangiften.
Zelf de twee aangiften indienen
GoFile vraagt je om de twee periodes afzonderlijk in te dienen – in plaats van ze automatisch te splitsen – in twee situaties:
- De periode leverde verlies op. Hoe een verlies over de perioden wordt verdeeld en hoeveel ervan wordt overgedragen naar de tweede periode, is iets wat alleen het bedrijf kan beweren — een automatische evenredige verdeling zou beide rendementen onjuist kunnen weergeven.
- Uw jaarrekening is elders opgesteld. Als een accountant de wettelijke jaarrekening al heeft opgesteld (en mogelijk bij de Kamer van Koophandel heeft ingediend), dan moeten die ondertekende jaarrekeningen – en niet de opnieuw opgestelde versies – naar HMRC worden gestuurd.
In beide gevallen is de workflow hetzelfde, waarbij gebruik wordt gemaakt van GoFile 's Uw eigen accounts optie:
- Start een retourzending voor de eerste 12 maanden en voer de eigen cijfers van die periode in
- Kies bij de stap 'Boekhouding' de optie Uw eigen accounts
- Set “De periode die de rekeningen bestrijken” naar de volledige boekhoudperiode (bijv. 1 oktober 2024 – 31 december 2025)
- Voeg het iXBRL-bestand van uw account toe onder Aanvullende informatie
- Verzenden — GoFile vult automatisch vak 85 en meerdere aangiften in, dient uw jaarrekening precies zoals aangeleverd in en genereert alleen de iXBRL-belastingberekening.
- Herhaal dit voor de korte tweede periodewaarbij hetzelfde boekhoudbestand wordt bijgevoegd — dit wordt kosteloos ingediend.
Er wordt niets naar Companies House gestuurd — uw daar ingediende jaarrekeningen blijven ongewijzigd.
iXBRL, geen PDF
HMRC vereist dat de jaarrekeningen die zijn gekoppeld aan het CT600-formulier van een Brits bedrijf, in het volgende formaat worden weergegeven: iXBRL (machineleesbaar getagd) formaat — een ondertekend PDF-bestand wordt niet geaccepteerd, zelfs niet als het de versie is die Companies House hanteert.[4] Als uw accountant de jaarrekening heeft opgesteld, vraag dan om het iXBRL-bestand: boekhoudsoftware maakt dit standaard aan. Zie iXBRL & Digitale archivering voor de achtergrond.
Veelgestelde vragen
Kan ik dezelfde rekeningen aan beide CT600-aangiften koppelen?
Ja, dat is precies hoe HMRC verwacht dat een jaarrekening over een lange periode wordt ingediend. Elke CT600 heeft betrekking op een eigen boekhoudperiode met eigen cijfers en belastingberekening, maar beide bevatten dezelfde wettelijke jaarrekening over de volledige periode, waarbij vak 85 wordt ingevuld om aan te geven dat de jaarrekening betrekking heeft op een andere periode dan de aangifte.
Wat is CT600 doos 85?
Vak 85 geeft HMRC aan dat de bij de aangifte gevoegde jaarrekening betrekking heeft op een andere periode dan de aangifte zelf. Dit is de standaardverklaring wanneer een lange jaarrekening wordt ingediend in twee afzonderlijke aangiften, elk met dezelfde jaarrekening over de volledige periode.
Kan ik de PDF-jaarrekening die ik naar Companies House heb gestuurd, indienen?
Nee. HMRC vereist dat de jaarrekening die bij het CT600-formulier van een Brits bedrijf is gevoegd, in iXBRL-formaat is. Als een accountant uw jaarrekening heeft opgesteld, vraag hem of haar dan om de iXBRL-versie. Boekhoudsoftware genereert dit standaard en het is vaak hetzelfde bestand dat Companies House heeft ontvangen.
Waarom vraagt GoFile mij om een verliesgevende periode als twee aparte aangiften in te dienen?
Hoe een verlies over de twee perioden wordt verdeeld – en hoeveel er van de eerste naar de tweede wordt overgedragen – is iets wat alleen het bedrijf kan bepalen. GoFile zal dit dus niet automatisch naar rato berekenen. U dient elke aangifte in met de bijbehorende cijfers; dezelfde jaarrekeningen voor de volledige periode zijn van toepassing op beide aangiften.
Moet ik twee keer betalen om beide aangiften via GoFile in te dienen?
Nee. Eén betaling dekt de volledige boekhoudperiode: na betaling van de eerste aangifte wordt de tweede, korte aangifte kosteloos ingediend.
Verder lezen
- Boekhoudperioden — hoe CT-periodes beginnen, eindigen en zich splitsen
- De CT600 belastingaangifte — Wat komt er allemaal in een vennootschapsbelastingaangifte terecht?
- Handelsverliezen — claims voor verliesverrekening en verliesverrekening
- Inleverdeadlines — wanneer elke aangifte en betaling verschuldigd is
Op zoek naar iets eenvoudigs Software voor vennootschapsbelasting?
# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.
Begin gratisGeen creditcard nodig · Annuleer op elk moment