Kernfeiten
- De SBA biedt een 3% lineaire afschrijving jaarlijkse aftrek op in aanmerking komende bouwkosten.
- De toeslag geldt voor commerciële gebouwen en constructies — geen woonhuis.
- De in aanmerking komende uitgaven moeten betrekking hebben op contracten die zijn aangegaan op of na die datum. 29 oktober 2018.
- Het gebouw moet gebruikt worden voor een kwalificerende activiteit (handel, beroep, vak of een specifiek niet-handelsdoel).
- Een vergoedingsverklaring Het document moet worden verkregen en bewaard; het is een wettelijke verplichting.
Hoe de SBA verlichting biedt voor commercieel vastgoed
De Structures and Buildings Allowance (SBA) werd geïntroduceerd in de najaarsbegroting van 2018 om bedrijven belastingvoordeel te bieden op de kosten van de bouw, renovatie of verbouwing van gebouwen. commerciële gebouwen en constructiesVóór de invoering van de SBA was er over het algemeen geen investeringsaftrek beschikbaar voor de gebouwen zelf (alleen voor de installaties en machines daarin).[1]
De SBA biedt een 3% vaste jaarlijkse aftrek (lineaire berekening) op in aanmerking komende bouwkosten. Gedurende de in aanmerking komende levensduur van de constructie wordt uiteindelijk 100% van de kosten afgetrokken. De aftrek wordt jaarlijks geclaimd via het CT600-formulier van het bedrijf. online ingediend bij HMRC.
Wat komt in aanmerking?
De SBA vergoedt de kosten van:[1]
- Bouw van een nieuw commercieel gebouw of constructie
- Vernieuwing of conversie van een bestaand commercieel gebouw
- Kosten van sloop voorbereidend op de bouw op dezelfde locatie
- Kosten die direct verband houden met de bouw (architectenhonorarium, planologische kosten, kosten voor terreinvoorbereiding).
Wat komt niet in aanmerking?
- Grondkosten (inclusief aanschaffingskosten en zegelrecht)
- Woonhuis (woningen, tenzij ze worden gebruikt voor in aanmerking komende handelsdoeleinden, zoals een verzorgingstehuis)
- Installaties en machines binnen het gebouw (claim in plaats daarvan afschrijvingen op installaties en machines)
- Uitgaven voor afgesloten contracten vóór 29 oktober 2018
De regel van 29 oktober 2018: De SBA is alleen van toepassing op bouwcontracten die zijn afgesloten op of na 29 oktober 2018. Het tarief was aanvankelijk 2% (voor uitgaven van oktober 2018 tot maart 2020) en werd verhoogd tot 3% Vanaf april 2020 geldt het tarief van 3% voor alle SBA-aanvragen.[2]
Hoe de SBA werkt
In tegenstelling tot afschrijvingen op installaties en machines (waarbij een degressieve afschrijvingsmethode wordt gebruikt), wordt SBA berekend op basis van een lineaire basis:
| Detail | SBA-regel |
|---|---|
| Jaarlijks tarief | 3% van de in aanmerking komende bouwuitgaven |
| Periode van noodhulp | 33⅓ jaar (totdat 100% van de kosten is gedekt) |
| Startdatum | De latere van de volgende twee data: de datum waarop het gebouw voor het eerst in gebruik wordt genomen, of de datum waarop het in aanmerking komt voor gebruik. |
| Evenredige berekening | Gedurende het eerste en laatste jaar wordt de vergoeding naar rato van het aantal dagen van in aanmerking komend gebruik berekend. |
Voorbeeld: Een bedrijf bouwt een nieuw magazijn voor een bedrag van £600.000 (exclusief grond). Het magazijn wordt in gebruik genomen op 1 juli 2025. De jaarlijkse afschrijving bedraagt £600.000 × 3% = £18.000 per jaar. In de eerste boekperiode (indien het boekjaar eindigt op 31 maart 2026) wordt de afschrijving naar tijd berekend: 274 dagen / 365 × £18.000 = £13.512.
De vergoedingverklaring
Om aanspraak te maken op SBA-vergoedingen, moet de aanvrager in het bezit zijn van een geldige vergoedingsverklaringDit is een wettelijke verplichting en moet schriftelijk worden vastgelegd. Het moet het volgende bevatten:[1]
- De naam en het adres van de persoon die de in aanmerking komende uitgaven heeft gedaan.
- De datum waarop de bouw begon en de datum waarop het gebouw voor het eerst in gebruik werd genomen.
- Het bedrag aan in aanmerking komende uitgaven
- Details over de locatie van het gebouw
Als het gebouw wordt verkocht, gaat de verklaring van aftrekpost over op de nieuwe eigenaar (of er moet een kopie worden verstrekt), waardoor deze de SBA-aftrek kan blijven claimen voor het resterende bedrag.
Aankoop van een bestaand gebouw
Wanneer u een bestaand bedrijfspand koopt dat na 28 oktober 2018 is gebouwd (of gerenoveerd), kunt u mogelijk blijven profiteren van de SBA-subsidie:
- De oorspronkelijke in aanmerking komende uitgaven blijven de basis voor de vergoeding. niet de aankoopprijs
- De resterende SBA wordt berekend over het niet-verstreken deel van de periode van 33⅓ jaar.
- U dient een kortingsverklaring van de verkoper te verkrijgen.
Belangrijk: Als u meer betaalt dan de oorspronkelijke bouwkosten voor het gebouw, dan doet u dat. niet Ontvang extra SBA-korting op de premie. De SBA-korting is altijd gebaseerd op de oorspronkelijke in aanmerking komende bouwuitgaven.[2]
Veelgestelde vragen
Wat is de afschrijvingsregeling voor constructies en gebouwen?
De SBA (Small Business Allowance) is een lineaire jaarlijkse aftrekpost van 3% op de kosten van de bouw, renovatie of verbouwing van commerciële gebouwen en constructies. Deze regeling werd in 2018 ingevoerd om belastingverlichting te bieden in gebieden waar voorheen geen investeringsaftrek voor gebouwen bestond.
Wat is het SBA-tarief?
Het huidige tarief is 3% per jaar op basis van een lineaire berekening, wat betekent dat de volledige kosten over 33⅓ jaar worden afgeschreven. De aftrek wordt naar rato van de gebruiksduur verdeeld over het eerste en laatste jaar van het in aanmerking komende gebruik.
Is de SBA van toepassing op woonhuizen?
Nee. De SBA-regeling is alleen van toepassing op commerciële gebouwen en constructies. Woonhuizen komen niet in aanmerking, tenzij ze worden gebruikt voor een kwalificerend bedrijfsdoel, zoals een zorginstelling.
Wat is een vergoedingsverklaring voor de SBA?
Een afschrijvingsverklaring is een wettelijk verplicht document dat moet worden bewaard voordat aanspraak kan worden gemaakt op de SBA-subsidie. Hierin staat vermeld wie de uitgaven heeft gedaan, de bouwdata, het bedrag en de locatie van het gebouw. De verklaring wordt bij verkoop overgedragen aan de nieuwe eigenaar.
Verder lezen
- Overzicht van investeringsaftrek — hoe SBA zich verhoudt tot afschrijvingen voor installaties en machines
- Het opschrijven van toeslagen — voor installaties en machines in het gebouw
- Jaarlijkse investeringsaftrek (AIA) — 100% korting op in aanmerking komende installaties en toebehoren
- Balans tussen kosten en afschrijvingen — wat gebeurt er als een gebouw wordt verkocht
- Uitleg over belastbare winst — hoe SBA-aftrekposten de belastbare winst verlagen
Op zoek naar iets eenvoudigs Software voor vennootschapsbelasting?
# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.
Begin gratisGeen creditcard nodig · Annuleer op elk moment