Kernfeiten
- Niet-handelsinkomsten zijn alle inkomsten die niet gerelateerd zijn aan handel. niet voortkomen uit de handelsactiviteiten van het bedrijf.
- Veelvoorkomende bronnen van inkomsten zijn onder andere huurinkomsten, renteopbrengsten en diverse andere inkomsten.
- Dividenden die Britse bedrijven ontvangen van andere Britse of buitenlandse bedrijven zijn normaal gesproken vrijstellen van de vennootschapsbelasting.
- Renteopbrengsten uit niet-handelsgerelateerde leningrelaties worden apart van handelswinsten belast.
Hoe niet-handelsinkomsten anders worden belast
Niet-handelsinkomsten zijn alle ontvangsten die niet voortvloeien uit de handels- of bedrijfsactiviteiten van de onderneming. Deze inkomsten zijn nog steeds onderworpen aan vennootschapsbelasting, maar worden apart van de handelswinsten berekend en gerapporteerd.[1]
De belangrijkste categorieën van niet-handelsinkomsten voor bedrijven zijn:
- Inkomsten uit onroerend goed (huur)
- Niet-handelsgerelateerde leningsovereenkomsten (ontvangen rente)
- Ontvangen dividenden (meestal vrijgesteld)
- Diverse inkomsten
- Niet-handelsgerelateerde belastbare winsten
Inkomsten uit onroerend goed
Wanneer een bedrijf onroerend goed verhuurt, worden de huurinkomsten belast als inkomsten uit onroerend goed voor vennootschapsbelastingdoeleinden (niet als handelsinkomen, tenzij het bedrijf een vastgoedhandelsonderneming is).[2]
Belangrijkste regels voor inkomsten uit bedrijfseigendommen:
- Huurwinsten worden berekend op basis van het accrualprincipe (inkomsten verdiend in de periode, niet wanneer het geld wordt ontvangen).
- Toegestane aftrekposten zijn onder andere reparaties, verzekeringen, makelaarskosten en rente op leningen (via leningsovereenkomsten).
- De “beperking op financieringskosten” die individuele verhuurders treft, niet Van toepassing op bedrijven — de rente is volledig aftrekbaar.
- Er kunnen investeringsaftrekposten worden geclaimd voor in aanmerking komende installaties in het pand.
- Verliezen op onroerend goed kunnen worden overgedragen en verrekend met toekomstige inkomsten uit onroerend goed, of in sommige gevallen met de totale winst.
Vastgoedhandel versus vastgoedinvestering: Als de aan- en verkoop van onroerend goed de hoofdactiviteit van uw bedrijf is, zullen de winsten waarschijnlijk handelsinkomstenAls het onroerend goed voor de lange termijn aanhoudt om huurinkomsten te genereren, is het een vastgoedbeleggingsmaatschappij en de huurinkomsten zijn niet afkomstig uit handelsactiviteiten.
Rente- en leningrelatiekredieten
Alle rente die een bedrijf ontvangt, wordt belast volgens de leningrelaties regime. Als het lenen of uitlenen geen onderdeel uitmaakt van de bedrijfsactiviteiten van de onderneming, wordt de rente geclassificeerd als een niet-handelsgerelateerde leningrelatie krediet.[3]
Veelvoorkomende voorbeelden van niet-handelsgerelateerde belangen zijn:
- Renteopbrengst op bankdeposito's en spaarrekeningen
- Rente op leningen verstrekt aan andere bedrijven (waarbij kredietverlening niet de kernactiviteit van het bedrijf is)
- Rendement op bedrijfsobligaties aangehouden als belegging
Crediteringen en debiteringen van niet-handelsgerelateerde leningrelaties worden tegen elkaar weggestreept. Indien er een netto creditering is, wordt deze bij de totale winst opgeteld. Indien er een netto debitering is (niet-handelsgerelateerd tekort), kan deze worden verrekend met andere winsten van dezelfde periode, worden teruggevoerd naar een vorig jaar of worden overgedragen naar een volgend jaar.
Ontvangen dividenden
Dividenden die een Brits bedrijf ontvangt van een ander bedrijf (in het VK of in het buitenland) zijn over het algemeen vrijstellen van de vennootschapsbelasting.[1] Dit voorkomt dubbele belasting, aangezien het betalende bedrijf al belasting heeft betaald over zijn winst.
De vrijstelling geldt voor de meeste dividenden, maar er zijn beperkte uitzonderingen ter voorkoming van belastingontduiking voor:
- Dividenden die in wezen rentebetalingen zijn.
- Dividenden uit constructies die zijn ontworpen om een fiscaal voordeel te behalen.
- Bepaalde dividenden van buitenlandse bedrijven in landen met lage belastingtarieven (er moet wel voldaan worden aan de voorwaarden voor de vrijstelling voor kleine bedrijven).
CT600-rapportage: Hoewel ontvangen dividenden vrijgesteld zijn van belasting, moeten ze wel worden aangegeven op het CT600-formulier (vak 85). Ze maken geen deel uit van de belastbare totale winst.[4]
Diverse inkomsten
Inkomsten die niet in een andere categorie vallen, worden belast als diverse inkomstenDeze algemene rubriek kan het volgende omvatten:
- Ontvangen royalty's of licentievergoedingen (indien deze geen deel uitmaken van de handelsactiviteiten)
- Commissie-inkomsten uit eenmalige regelingen
- Inkomsten uit verleende rechten of toestemmingen
- Ontvangen compensatie of schadevergoeding (indien deze niet van kapitaal aard is)
Diverse inkomsten worden apart vermeld op het CT600-formulier en zijn opgenomen in de totale belastbare winst van het bedrijf. Al deze soorten inkomsten worden samengebracht wanneer u Voltooi de CT600 online.
Veelgestelde vragen
Wat wordt er verstaan onder niet-handelsinkomen voor de vennootschapsbelasting?
Niet-handelsinkomsten zijn alle ontvangsten die niet voortvloeien uit de handelsactiviteiten van de onderneming, zoals huurinkomsten uit onroerend goed, bankrente of beleggingsrendementen. Deze inkomsten zijn nog steeds onderworpen aan vennootschapsbelasting, maar worden apart van de handelswinsten berekend.
Zijn dividenden die een Brits bedrijf ontvangt belastbaar?
Nee. Dividenden die een Brits bedrijf ontvangt van een ander Brits of buitenlands bedrijf zijn over het algemeen vrijgesteld van vennootschapsbelasting, maar ze moeten wel worden aangegeven op het CT600-formulier.
Hoe wordt huurinkomsten voor een bedrijf belast?
Huurinkomsten worden voor de vennootschapsbelasting belast als inkomsten uit onroerend goed. In tegenstelling tot individuele verhuurders kunnen bedrijven de rente op leningen volledig aftrekken van de huurwinsten, zonder beperkingen ten aanzien van de financieringskosten.
Wat zijn niet-handelsgerelateerde kredietrelaties?
Dit zijn renteopbrengsten en soortgelijke opbrengsten uit leningen die geen deel uitmaken van de bedrijfsactiviteiten van de onderneming, zoals rente op bankdeposito's. Deze worden verrekend met de niet-handelsgerelateerde debetposten en opgenomen in de totale winst.
Verder lezen
- Handelsinkomsten voor bedrijven — de regels voor inkomsten die is vanuit uw handel
- Leningrelaties — gedetailleerde regels voor ontvangen en betaalde rente
- Dividenden en vennootschapsbelasting — Hoe betaalde en ontvangen dividenden van invloed zijn op CT
- Belastbare winsten voor bedrijven — winst op de verkoop van niet-handelsactiva
- Uitleg over belastbare winst — hoe niet-handelsinkomsten passen in de totale belastbare winst
Op zoek naar iets eenvoudigs Software voor vennootschapsbelasting?
# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.
Begin gratisGeen creditcard nodig · Annuleer op elk moment