Kernfeiten
- De belastbare waarde van de bijtelling wordt als volgt berekend: catalogusprijs × CO2-percentage.
- Elektrische voertuigen zonder uitstoot hebben een bijtellingspercentage van slechts 3% voor 2026/27 (een stijging ten opzichte van 2% in 2025/26).
- Het maximale BIK-percentage is gelimiteerd tot 37% van de catalogusprijs.
- Werkgevers betalen Klasse 1A netto-inkomen tegen 15% op basis van de BIK-waarde vanaf april 2025.
- Een aparte brandstoftoeslag Dit geldt als de werkgever privébrandstof verstrekt (multiplier: £27.800 voor 2025/26).
Hoe werkt bijtelling bij een bedrijfsauto?
Wanneer een werkgever een auto ter beschikking stelt voor privégebruik door een werknemer, wordt de werknemer belast op een voordeel in natura (BIK). Het belastbare bedrag is gebaseerd op twee factoren: de waarde van de auto en de catalogusprijs en zijn CO2-uitstoot.[1]
Belastbare BIK-waarde = Catalogusprijs (P11D-waarde) × Passend CO2-percentage
Werknemersbelasting = BIK-waarde × marginaal inkomstenbelastingtarief
De P11D-waarde is de catalogusprijs van de auto toen deze nieuw was, inclusief leveringskosten, btw en eventuele accessoires die vóór de verkoop van de auto zijn gemonteerd, maar exclusief de registratiekosten en wegenbelasting (VED) voor het eerste jaar.
CO2-banden en BIK-percentages (2025/26)
HMRC publiceert bijtellingspercentages op basis van de CO2-uitstoot van de auto. Hoe lager de uitstoot, hoe lager het bijtellingspercentage:[2]
| CO2-uitstoot (g/km) | Elektrisch fornuis | BIK-tarief 2026/27 |
|---|---|---|
| 0 | Niet van toepassing | 3% |
| 1–50 | 130+ mijl | 3% |
| 1–50 | 70–129 mijl | 6% |
| 1–50 | 40–69 mijl | 9% |
| 1–50 | 30–39 mijl | 13% |
| 1–50 | <30 mijl | 15% |
| 51–54 | — | 16% |
| 55–59 | — | 17% |
| 60–64 | — | 18% |
| 65–69 | — | 19% |
| 70–74 | — | 20% |
| 75–79 | — | 20% |
| 80–84 | — | 21% |
| 85–89 | — | 22% |
| 90–94 | — | 23% |
| 95–99 | — | 24% |
| 100–104 | — | 25% |
| 105–109 | — | 26% |
| 110–114 | — | 27% |
| 115–119 | — | 28% |
| 120–124 | — | 29% |
| 125–129 | — | 30% |
| 130–134 | — | 31% |
| 135–139 | — | 32% |
| 140–144 | — | 33% |
| 145–149 | — | 34% |
| 150–154 | — | 35% |
| 155–159 | — | 36% |
| 160+ | — | 37% |
Dieselauto's die niet voldoen aan de Real Driving Emissions Step 2 (RDE2)-norm hebben een 4% supplement toegevoegd aan het BIK-percentage, tot een maximum van 37%.
Uitgewerkt voorbeeld
Een werkgever stelt een benzineauto ter beschikking met een catalogusprijs van £40.000 en een CO2-uitstoot van 120 g/km:[1]
- Catalogusprijs: £40.000
- BIK-percentage (120–124 g/km): 29%
- Belastbaar voordeel: £40.000 × 29% = £11,600
- Belasting voor belastingplichtigen met een tarief van 20%: £11.600 × 20% = £2.320 per jaar
- Belasting voor belastingplichtige met een tarief van 40%: £11.600 × 40% = £4.640 per jaar
- Werkgeversbijdrage 1A NI: £11.600 × 15% = £1.740 per jaar
Vergelijk dit met een volledig elektrische auto met dezelfde catalogusprijs:
- BIK-tarief: 3%
- Belastbaar voordeel: £40.000 × 3% = £1,200
- Belasting voor belastingplichtigen met een tarief van 20%: £240 per jaar
- Belasting voor belastingbetalers met een tarief van 40%: £320 per jaar
P11D-rapportage en klasse 1A NI
Werkgevers moeten de voordelen van een bedrijfsauto melden op formulier P11D (of via de salarisadministratie) en de sociale premies (Class 1A National Insurance) betalen. 15% op basis van de belastbare waarde.[3]
- Uiterste indieningsdatum voor formulier P11D: 6 juli volgend op het einde van het belastingjaar
- Uiterste betaaldatum voor de NI-premie klasse 1A: 22 juli (19 juli per cheque)
- Werkgevers moeten hun werknemers uiterlijk 6 juli een kopie van hun P11D verstrekken.
- Wijzigingen in bedrijfswagens moeten in realtime worden doorgegeven als er gebruik wordt gemaakt van salarisadministratie.
Brandstoftoeslag
Als de werkgever brandstof voor privégebruik in een bedrijfsauto ter beschikking stelt, dan is een aparte brandstoftoeslag Van toepassing bovenop de auto BIK:[1]
Brandstofbesparing = £27.800 (multiplicator 2025/26) × CO2-percentage
Gebruikmakend van het bovenstaande voorbeeld met de benzineauto van 120 g/km:
- Brandstofvoordeel: £27.800 × 29% = £8,062
- Aanvullende belasting (20% belastingplichtige): £1.612 per jaar
De brandstoftoeslag is volledig van toepassing, zelfs als er slechts een kleine hoeveelheid privébrandstof wordt verstrekt. De werknemer kan vermijd de aanklacht volledig door de werkgever alle privé gebruikte brandstofkosten te vergoeden.
Tip: Voor veel werknemers is de brandstoftoeslag hoger dan de werkelijke waarde van de privébrandstof die ze gebruiken. Het is vaak fiscaal voordeliger voor werknemers om hun eigen privébrandstof te betalen en alleen de kilometervergoeding te declareren tegen de door HMRC vastgestelde adviestarieven voor zakelijke ritten.
Poolauto's
Een poolauto is vrijstellen van de bijtelling voor de bedrijfsauto, maar alleen als aan alle volgende voorwaarden wordt voldaan:
- Beschikbaar voor gebruik door meer dan één werknemer
- Wordt doorgaans niet door één werknemer uitsluitend voor andere werknemers gebruikt.
- Wordt normaal gesproken niet 's nachts bewaard in of nabij de woning van een werknemer.
- Elk privégebruik is slechts incidenteel voor zakelijk gebruik
HMRC hanteert deze voorwaarden strikt. Een auto die regelmatig door één persoon mee naar huis wordt genomen, komt waarschijnlijk niet in aanmerking als poolauto.
Veelgestelde vragen
Hoe wordt de bijtelling voor een leaseauto berekend?
Het belastbare voordeel is de catalogusprijs van de auto (P11D-waarde, inclusief accessoires maar exclusief de registratiekosten voor het eerste jaar en de motorrijtuigenbelasting) vermenigvuldigd met het toepasselijke CO2-percentage. De werknemer betaalt vervolgens inkomstenbelasting over dit bedrag tegen zijn of haar marginale tarief. Bijvoorbeeld: een auto met een catalogusprijs van £ 35.000 en een bijtellingspercentage van 28% levert een belastbaar voordeel op van £ 9.800. Een belastingplichtige met een tarief van 20% zou £ 1.960 per jaar betalen.
Wat is het bijtellingspercentage voor elektrische auto's?
Voor 2026/27 geldt een bijtellingspercentage van slechts 3% voor emissievrije elektrische voertuigen (tegenover 2% in 2025/26). Dit maakt volledig elektrische leaseauto's fiscaal zeer aantrekkelijk in vergelijking met benzine- of dieselauto's. Het percentage stijgt naar 4% in 2027/28 en naar 5% in 2028/29.
Wat is de brandstoftoeslag?
Als een werkgever brandstof verstrekt voor privégebruik in een bedrijfsauto, geldt een aparte brandstoftoeslag. Deze toeslag wordt berekend als de brandstoftoeslag (£27.800 voor 2025/26) vermenigvuldigd met hetzelfde CO2-percentage dat voor de autotoeslag geldt. De werknemer kan deze toeslag volledig vermijden door de werkgever alle kosten voor privébrandstof te vergoeden.
Wat is een poolauto en is deze belastbaar?
Een poolauto is niet onderworpen aan de bijtelling voor een bedrijfsauto als deze aan strikte voorwaarden voldoet: de auto moet beschikbaar zijn voor gebruik door meer dan één werknemer, mag niet gewoonlijk door één werknemer worden gebruikt met uitsluiting van anderen, mag normaal gesproken niet bij of in de buurt van de woning van een werknemer worden gestald en mag alleen voor zakelijke ritten worden gebruikt.
Verder lezen
- Voordelen in natura voor directeuren — BIK-regels specifiek voor bedrijfsdirecteuren
- Toegestane kosten voor CT — wat uw bedrijf kan aftrekken voor de vennootschapsbelasting
- Sociale premies op voordelen in natura (klasse 1A) — Hoe werkgevers sociale premies betalen over leaseauto's
Op zoek naar iets eenvoudigs Software voor vennootschapsbelasting?
# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.
Begin gratisGeen creditcard nodig · Annuleer op elk moment