Kernfeiten
- Vanaf 1 januari 2024, de Audiovisueel uitgavenkrediet (AVEC) Vervangt de oude reliëfs van films, tv-series en animaties.
- De Videogamesuitgavenkrediet (VGEC) Vervangt de voormalige belastingvermindering voor videogames.
- Credits zijn 39% van de in aanmerking komende uitgaven in het VK voor film, hoogwaardige tv-programma's en animatie (25% voor videogames).
- Projecten moeten gecertificeerd worden door de Brits Filminstituut (BFI) als cultureel Brits.
- De uitgaven voor theater, orkest en museum/galerie blijven als aparte posten op de begroting staan.
Overzicht van het nieuwe regime
De belastingvoordelen voor de creatieve industrie zijn vanaf 1 januari 2024 herzien (voor film, tv, animatie en videogames) en verschuiven van een model met verhoogde aftrek naar een model met een hogere aftrek. uitgavenkrediet model, vergelijkbaar met het samengevoegde R&D-programma.[1]
De nieuwe structuur omvat:
- Audiovisueel uitgavenkrediet (AVEC) — voor film, hoogwaardige televisie, animatie en kindertelevisie
- Videogamesuitgavenkrediet (VGEC) — voor de ontwikkeling van videogames
- Belastingvoordeel voor theater, belastingvoordeel voor orkesten, belastingvoordeel voor tentoonstellingen in musea en galerieën — voortgezet als afzonderlijke uitgavenkredieten tegen verhoogde tarieven
Audiovisueel uitgavenkrediet (AVEC)
AVEC is beschikbaar voor bedrijven die verantwoordelijk zijn voor de productie van in aanmerking komende films, hoogwaardige tv-programma's, animatieprogramma's en kinderprogramma's.[2]
| Type | Kredietrente | Minimale besteding in het VK |
|---|---|---|
| Film | 39% van in aanmerking komende uitgaven in het VK | 10% van de kernkosten |
| Hoogwaardige tv | 39% van in aanmerking komende uitgaven in het VK | 10% van de kernkosten |
| Animatie | 39% van in aanmerking komende uitgaven in het VK | 10% van de kernkosten |
| Kindertelevisie | 39% van in aanmerking komende uitgaven in het VK | 10% van de kernkosten |
Het krediet wordt berekend op in aanmerking komende Britse kernuitgaven — wat betekent uitgaven aan goederen en diensten die tijdens de productie in het VK zijn gebruikt of verbruikt. De belastingvermindering is gemaximeerd op 80% van de totale kernuitgaven, waardoor er geen aanspraak op kan worden gemaakt wanneer bijna al het werk in het buitenland wordt uitgevoerd.[2]
Onafhankelijke films: Films met een kernbudget van £15 miljoen of minder en die als onafhankelijk zijn gecertificeerd, komen mogelijk in aanmerking voor een verhoogde kredietwaardigheid. 53%.[2]
Videogamesuitgavenkrediet (VGEC)
VGEC is van toepassing op bedrijven die videogames ontwikkelen die bestemd zijn voor de algemene markt. De kredietrente bedraagt... 25% van de in aanmerking komende uitgaven in het VK.[3]
Om in aanmerking te komen, moet het spel aan de volgende criteria voldoen:
- Bestemd voor levering aan het grote publiek
- Word gecertificeerd als een Britse videogame door het BFI
- Zorg dat je ten minste 25% van de kernuitgaven doorgebracht in het VK
- Niet bestemd voor reclame-, promotie- of gokdoeleinden.
BFI Culturele Certificering
Alle claims onder AVEC en VGEC vereisen een certificaat van culturele toets Uitgegeven door het British Film Institute (BFI). De test kent punten toe in vier onderdelen:[4]
| Sectie | Wat het test | Maximale punten |
|---|---|---|
| A – Culturele inhoud | Britse setting, personages, onderwerp en dialogen. | 16 |
| B – Culturele bijdrage | Creativiteit, innovatie, gebruik van nieuwe technologie | 4 |
| C – Culturele centra | Gebruik van Britse faciliteiten en postproductie | 3 |
| D – Cultuurbeoefenaars | Britse of EER-onderdanen in belangrijke creatieve functies | 8 |
Een project moet minimaal een bepaalde score behalen. 18 van de 35 punten (16 van de 31 punten voor film) om de culturele toets te doorstaan. Als alternatief kan het in aanmerking komen als officiële coproductie onder een van de bilaterale verdragen van het VK.
Reliëfs van theater, orkest en musea
Voor in aanmerking komende liveoptredens en tentoonstellingen gelden aparte uitgavenkredieten:[1]
| Opluchting | Kredietrente | Notities |
|---|---|---|
| Belastingvoordeel voor theaters | 45% (tournee) / 40% (niet-tournee) | Toneelstukken, musicals, dansvoorstellingen, circusvoorstellingen — voor live optredens voor betalend publiek. |
| Belastingvoordeel voor orkesten | 45% (tournee) / 40% (niet-tournee) | Concerten van orkesten, ensembles en koren. |
| Fiscale voordelen voor tentoonstellingen in musea en galerieën | 45% (tournee) / 40% (niet-tournee) | Liefdadigheidstentoonstellingen die open zijn voor het publiek. |
Deze tarieven werden tijdelijk verhoogd tijdens het herstel na COVID (2022-2025) en zijn nu vastgesteld op de permanente tarieven zoals hierboven weergegeven. Aanspraken op al deze aftrekposten worden ingediend via de vennootschapsbelastingaangifte van de onderneming. CT600 archiveringssoftware Inclusief de aanvullende pagina's die u nodig heeft.
Tip: Het krediet wordt berekend op in aanmerking komende Britse kernuitgavenVoor theaters en orkesten omvat dit de directe productiekosten, zoals decors, kostuums, belichting, honoraria van artiesten en repetitieruimte, maar niet de marketing- of publiekskosten.
Veelgestelde vragen
Wat zijn de fiscale voordelen voor de creatieve sector?
Het betreft vennootschapsbelastingvoordelen voor bedrijven die films, tv-programma's, animatie, videogames en live-optredens produceren. Vanaf 2024 werken de voordelen als uitgavenkredieten die worden berekend op basis van in aanmerking komende uitgaven in het Verenigd Koninkrijk.
Hoe hoog is de belastingvermindering voor film en tv?
De Audio-Visual Expenditure Credit biedt een korting van 39% op de in aanmerking komende uitgaven in het VK voor film, hoogwaardige tv-producties, animatie en kindertelevisie. Onafhankelijke films met een budget van £15 miljoen of minder komen mogelijk in aanmerking voor een verhoogd tarief van 53%.
Wat is de videogamesuitgavenaftrek?
VGEC biedt een belastingvoordeel van 25% op de in aanmerking komende uitgaven in het Verenigd Koninkrijk voor bedrijven die videogames ontwikkelen voor het grote publiek. De game moet door het BFI gecertificeerd zijn als cultureel Brits en ten minste 25% van de kernuitgaven moet in het Verenigd Koninkrijk plaatsvinden.
Heb ik een BFI-certificering nodig om in aanmerking te komen voor belastingvoordelen voor de creatieve sector?
Ja. Alle aanvragen onder AVEC en VGEC vereisen een cultuurcertificaat, afgegeven door het British Film Institute (BFI), dat bevestigt dat het project voldoende punten behaalt om als cultureel Brits te worden gecertificeerd.
Verder lezen
- Fiscale voordelen voor onderzoek en ontwikkeling — steun voor innovatie in wetenschap en technologie
- Het samengevoegde R&D-programma — de gecombineerde R&D-kredietregeling vanaf april 2024
- Patent Box — verlaagd CT-tarief op winst uit patenten
- De CT600 belastingaangifte — hoe je claims uit de creatieve sector kunt opnemen
Op zoek naar iets eenvoudigs Software voor vennootschapsbelasting?
# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.
Begin gratisGeen creditcard nodig · Annuleer op elk moment