Kernfeiten
- Voordelen in natura (BIK) worden aan HMRC gemeld via formulier P11D na elk belastingjaar.
- De werkgever betaalt Klasse 1A NIC tegen 15% op de belastbare waarde van de uitkeringen.
- De bijtelling voor een bedrijfsauto is gebaseerd op de catalogusprijs van de auto en CO2-uitstoot (3% voor volledig elektrische auto's in 2025/26).
- De voordelen kunnen zijn loonlijst In plaats van formulier P11D te gebruiken, wordt de belasting in realtime geïnd.
- Enkele voordelen zijn: vrijstellen — bijvoorbeeld werkgeversbijdragen aan pensioenen, fietsregelingen voor woon-werkverkeer en kleine extraatjes van minder dan £50.
Hoe worden voordelen in natura voor bestuurders belast?
Een voordeel in natura (BIK) is elke niet-monetaire bonus of extraatje dat aan een werknemer of directeur wordt verstrekt vanwege zijn of haar dienstverband. Als het bedrijf iets van waarde verstrekt – anders dan salaris – is dit over het algemeen een BIK en moet dit worden gerapporteerd aan HMRC .[1]
De meest voorkomende voordelen zijn:
- Bedrijfswagens en brandstof
- Particuliere ziektekosten- en tandartsverzekering
- De accommodatie wordt door het bedrijf ter beschikking gesteld.
- Rentevrije of laagrentende leningen (vanaf £10.000)
- Lidmaatschappen en abonnementen voor de sportschool worden betaald door het bedrijf.
Bedrijfswagens
De leaseauto is een van de belangrijkste kostenposten voor bijtelling. De belastbare waarde wordt als volgt berekend:[3]
BIK-waarde = Catalogusprijs van de auto (P11D-waarde) × Passend percentage (gebaseerd op CO2-uitstoot)
Het juiste percentage voor 2025/26 is:
| CO2-uitstoot (g/km) | Elektrische actieradius (mijlen) | BIK % |
|---|---|---|
| 0 | n.v.t. (puur elektrisch) | 3% |
| 1–50 | 130+ | 3% |
| 1–50 | 70–129 | 6% |
| 1–50 | 40–69 | 9% |
| 1–50 | 30–39 | 13% |
| 1–50 | <30 | 15% |
| 51–54 | — | 16% |
| 55–59 | — | 17% |
| 100–104 | — | 26% |
| 160+ | — | 37% (maximum) |
Voorbeeld: Een bedrijf stelt een auto ter beschikking met een catalogusprijs van £35.000 en een CO2-uitstoot van 120 g/km (BIK-tarief: 30%). Het belastbare voordeel bedraagt £35.000 × 30% = £10.500. Een belastingplichtige in de hoogste schijf betaalt £10.500 × 40% = £4.200 aan belasting. Het bedrijf betaalt sociale premies (klasse 1A) van £10.500 × 15% = £1.575.
Brandstofvoordeel
Als het bedrijf ook de brandstofkosten voor privégebruik (niet alleen zakelijke kilometers) vergoedt, dan is een aparte brandstoftoeslag van toepassing. Dit wordt berekend met behulp van een vaste vermenigvuldigingsfactor:[3]
Brandstof BIK = £28.200 (multiplicator 2025/26) × Passend percentage (hetzelfde CO2-percentage als de auto)
De brandstoftoeslag kan niet worden verlaagd door gedeeltelijke bijdragen; de directeur moet de kosten vergoeden. alle De brandstofkosten voor eigen gebruik of de volledige heffing. Voor voertuigen met een hoge uitstoot kan dit een aanzienlijke extra belastingpost zijn.
Andere veelvoorkomende voordelen
| Voordeel | Belastbare waarde | Notities |
|---|---|---|
| Particuliere ziektekostenverzekering | Kosten voor de werkgever (betaalde premie) | Een van de meest voorkomende bijtellingen voor bestuurders. |
| Woonruimte | Jaarlijkse waarde (of huur betaald door het bedrijf, indien hoger) + extra kosten indien de waarde van het pand meer dan £75.000 bedraagt | Zeldzame uitzonderingen voor bepaalde rollen |
| Rentevrije leningen | De officiële rente (2,25%) over het openstaande saldo, verminderd met de daadwerkelijk betaalde rente. | Alleen belastbaar indien de lening op enig moment in het jaar meer dan £10.000 bedraagt. |
| Vans | £3.960 (2025/26) voor privégebruik; £0 voor emissievrije bestelwagens | Vast tarief, niet gebaseerd op waarde |
P11D-rapportage en salarisadministratie
Werkgevers moeten de voordelen rapporteren op formulier P11D, ingediend bij HMRC door 6 juli na afloop van het belastingjaar. Klasse 1A NIC is verschuldigd vóór 22 juli (19 juli voor betalingen per cheque).[1]
Werkgevers kunnen ook als alternatief kiezen voor loonvoordelenDit betekent dat de belastbare waarde maandelijks wordt toegevoegd aan het salaris van de directeur en dat de belasting via PAYE in realtime wordt ingehouden. De salarisadministratie moet vóór aanvang van het belastingjaar bij HMRC worden geregistreerd.[1]
- Door salarisverwerking is het niet langer nodig om individuele P11D-formulieren in te dienen voor uitbetaalde secundaire arbeidsvoorwaarden.
- De werkgever moet nog steeds een P11D(b) om een NIC van klasse 1A aan te geven
- Niet alle uitkeringen kunnen via de loonlijst worden uitbetaald — renteloze leningen en huisvesting zijn hiervan uitgezonderd.
Uitgezonderde voordelen: Sommige voordelen zijn volledig vrijgesteld van belasting en sociale premies en hoeven niet te worden gerapporteerd. Dit omvat werkgeversbijdragen aan pensioenen, de eerste £6 van dagelijkse maaltijden op de werkplek, fietsen in het kader van de fietsregeling, kleine voordelen van £50 of minder per keer (tot £300 per jaar voor directeuren) en oogonderzoeken voor beeldschermgebruikers.[4]
Vennootschapsbelastingaftrek
De kosten voor het verstrekken van secundaire arbeidsvoorwaarden aan bestuurders zijn over het algemeen een toegestane aftrek Voor de vennootschapsbelasting, mits de kosten volledig en uitsluitend voor de bedrijfsactiviteiten zijn gemaakt. Dit omvat:[2]
- De kosten voor het verstrekken van de voorziening (autoleasebetalingen, verzekeringspremies, enz.)
- De Klasse 1A NIC De werkgever betaalt de uitkering.
De vennootschapsbelastingaftrek voor de werkgever kan de totale belastingkosten van het verstrekken van voordelen aan directeuren gedeeltelijk compenseren. Deze kosten worden als normale bedrijfskosten in de jaarrekening van de onderneming opgevoerd. CT600-berekening.
Veelgestelde vragen
Hoe wordt de bijtelling voor een bedrijfsauto voor directeuren berekend?
Het belastbare voordeel wordt berekend als de catalogusprijs van de auto (P11D-waarde) vermenigvuldigd met het toepasselijke percentage op basis van de CO2-uitstoot. Volledig elektrische auto's hebben in 2025/26 een bijtellingspercentage van slechts 3%.
Wat is de werkgeversbijdrage voor de sociale zekerheid (NIC) op voordelen in natura?
De werkgever betaalt 15% premie voor de sociale zekerheid (klasse 1A) over de belastbare waarde van de voordelen in natura. Dit komt bovenop de inkomstenbelasting die de directeur over het voordeel betaalt.
Wanneer moeten voordelen in natura aan HMRC worden gemeld?
Uitkeringen worden gerapporteerd op formulier P11D, dat vóór 6 juli na afloop van het belastingjaar bij HMRC moet worden ingediend. Werkgevers kunnen de uitkeringen ook via de loonadministratie verwerken, zodat de belasting via PAYE in realtime wordt ingehouden.
Zijn er voordelen in natura die vrijgesteld zijn van belasting?
Ja. Uitgezonderde voordelen zijn onder andere werkgeversbijdragen aan pensioenen, fietsen voor het fietsplan, kleine voordelen van minder dan £50 per keer (tot £300 per jaar voor directeuren), maaltijden op de werkplek van minder dan £6 per dag en oogonderzoeken voor beeldschermgebruikers.
Kan het bedrijf de kosten van secundaire arbeidsvoorwaarden aftrekken van de vennootschapsbelasting?
Ja. De kosten voor het verstrekken van secundaire arbeidsvoorwaarden aan bestuurders zijn over het algemeen aftrekbaar voor de vennootschapsbelasting, mits de kosten volledig en uitsluitend ten behoeve van de bedrijfsactiviteiten zijn gemaakt. Dit omvat ook de betaalde sociale premies (Class 1A NIC).
Verder lezen
- Salaris versus dividend — het optimaliseren van de totale beloning voor bestuurders-aandeelhouders
- Leningrekeningen van directeuren — Bijtelling op renteloze leningen via DLAs
- Sectie 455 Belasting — extra belasting op uitstaande leningen aan directeuren
- Toegestane zakelijke kosten — wat het bedrijf kan aftrekken
Op zoek naar iets eenvoudigs Software voor vennootschapsbelasting?
# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.
Begin gratisGeen creditcard nodig · Annuleer op elk moment