Kernfeiten
- De vennootschapsbelasting heeft zijn eigen vocabulaire — van AIA naar WDA.
- De meeste termen zijn gedefinieerd in de Britse wetgeving of richtlijnen HMRC ; deze woordenlijst bevat links naar officiële bronnen.
- Gebruik Ctrl + F (of Cmd + F (op Mac) om naar een specifieke term te zoeken.
A – C
| Termijn | Definitie |
|---|---|
| Boekhoudperiode | De periode (tot 12 maanden) waarover een bedrijf zijn vennootschapsbelasting berekent. Deze periode is niet altijd gelijk aan het boekjaar dat in de jaarrekening is opgenomen.[1] |
| AIA (jaarlijkse investeringsaftrek) | Een afschrijving van 100% in het eerste jaar op de meeste installaties en machines, permanent vastgesteld op £1 miljoen sinds april 2023.[4] |
| Op armlengte | De prijs of voorwaarden die onafhankelijke partijen in een open markt zouden overeenkomen. Wordt gebruikt in transfer pricing-regels voor transacties tussen verbonden partijen.[3] |
| Geassocieerd bedrijf | Een bedrijf dat onder controle staat van dezelfde persoon/personen. Het aantal gelieerde bedrijven deelt de drempel van £50.000 voor kleine winsten en de bovengrens van £250.000.[1] |
| ATED (jaarlijkse belasting op woningen in een omhulde omgeving) | Een jaarlijkse heffing voor bedrijven die in het Verenigd Koninkrijk woonhuizen bezitten met een waarde van meer dan £500.000.[1] |
| Balanceringskosten | Een belastingheffing die ontstaat wanneer u een kapitaalgoed verkoopt voor meer dan de fiscale boekwaarde, waarbij eerder geclaimde te veel betaalde aftrekposten worden teruggevorderd.[4] |
| BIK (Voordeel in natura) | Een niet-financiële secundaire arbeidsvoorwaarde die aan werknemers of directeuren wordt verstrekt (bijv. bedrijfsauto, particuliere ziektekostenverzekering). Wordt gerapporteerd op formulier P11D.[2] |
| Kapitaalafschrijvingen | Een belastingvoordeel waarmee bedrijven de kosten van in aanmerking komende kapitaalgoederen (installaties, machines, gebouwen) kunnen aftrekken van de belastbare winst, ter vervanging van afschrijvingen in de belastingberekening.[4] |
| Belastbare winst | De belastbare winst die ontstaat wanneer een bedrijf een kapitaalgoed (bijv. onroerend goed, aandelen) verkoopt voor meer dan de toegestane kostprijs. Deze winst wordt voor de vennootschapsbelasting opgeteld bij de belastbare winst.[3] |
| Gesloten bedrijf | Een Britse vennootschap die wordt gecontroleerd door 5 of minder deelnemers, of door een willekeurig aantal directeuren. De meeste door de eigenaar geleide vennootschappen zijn besloten vennootschappen, die onderworpen zijn aan extra regels (bijv. artikel 455).[3] |
| CT (Vennootschapsbelasting) | De belasting die Britse besloten vennootschappen betalen over hun belastbare winst. Het standaardtarief is 25% vanaf april 2023.[1] |
| CT600 | Het aangifteformulier voor de vennootschapsbelasting dat bij HMRC wordt ingediend. Het bevat de belastingberekening, investeringsaftrek en eventuele vrijstellingen.[1] |
| CT41G | Het formulier HMRC gebruikt om informatie te verzamelen over een nieuw opgericht bedrijf. Dit formulier wordt meestal automatisch verzonden na registratie bij Companies House.[2] |
D – G
| Termijn | Definitie |
|---|---|
| DLA (Directeursleningrekening) | Een overzicht van geld dat een directeur van het bedrijf heeft geleend of aan het bedrijf verschuldigd is. Een negatief saldo op de rekening (waarbij de directeur het bedrijf geld verschuldigd is) kan leiden tot belastingheffing op grond van artikel 455.[3] |
| Niet-toegestane kosten | Kosten die in de boekhouding staan maar niet fiscaal aftrekbaar zijn, zoals representatiekosten, afschrijvingen of boetes. Deze kosten worden bij de belastingberekening weer opgeteld.[3] |
| Distributies | Betalingen die een bedrijf aan aandeelhouders doet, voornamelijk dividenden. Dividenden die een Brits bedrijf ontvangt van een ander Brits bedrijf zijn normaal gesproken vrijgesteld van vennootschapsbelasting.[1] |
| Slapend bedrijf | Een bedrijf zonder significante boekhoudkundige transacties gedurende de periode. Het bedrijf moet mogelijk nog steeds aangifte doen bij Companies House, maar kan vrijstelling aanvragen van het indienen van een CT600-formulier.[2] |
| DS01 | Het formulier van Companies House dat gebruikt wordt om een bedrijf vrijwillig te laten uitschrijven en ontbinden.[2] |
| FRS 102 | De belangrijkste Britse standaard voor financiële verslaggeving voor kleine en middelgrote ondernemingen. Sectie 1A van FRS 102 heeft betrekking op kleine ondernemingen.[2] |
| FRS 105 | De financiële rapportagestandaard voor micro-entiteiten, die de eenvoudigste jaarrekening met beperkte toelichtingen toestaat.[2] |
| Volledige onkostenvergoeding | Een permanente, volledige afschrijving in het eerste jaar voor in aanmerking komende nieuwe installaties en machines (activa tegen het standaardtarief). Beschikbaar vanaf april 2023.[4] |
| Groepshulp | De mogelijkheid om handelsverliezen tussen bedrijven binnen dezelfde 75%-groep over te dragen, waardoor de totale vennootschapsbelasting voor de groep wordt verlaagd.[3] |
H – M
| Termijn | Definitie |
|---|---|
| HMRC | His Majesty's Revenue & Customs is de Britse belastingdienst die vennootschapsbelasting, inkomstenbelasting, btw en andere belastingen int.[1] |
| iXBRL (Inline XBRL) | Het digitale tagformaat dat vereist is voor aangiften vennootschapsbelasting. Bedrijfsrekeningen die met formulier CT600 worden ingediend, moeten in iXBRL-formaat zijn.[2] |
| Leningrelatie | Elke overeenkomst waarbij een bedrijf geld leent of uitleent, of een schuldinstrument uitgeeft/aanhoudt. Rente en aanverwante kosten worden belast volgens de regels voor leningsovereenkomsten en niet als bedrijfskosten.[3] |
| Hoofdzwembad | De afschrijvingsregeling voor de meeste installaties en machines, waarbij de afschrijving jaarlijks met 18% wordt berekend (aflopend saldo).[4] |
| Randverlichting | Een afbouwregeling die het effectieve vennootschapsbelastingtarief verlaagt voor bedrijven met een winst tussen £50.000 en £250.000, van 25% naar ongeveer 19%.[1] |
| MVL (Vrijwillige liquidatie door de leden) | Een formeel proces voor de liquidatie van een solvabel bedrijf, waarbij de activa als kapitaal aan de aandeelhouders worden uitgekeerd (mogelijk in aanmerking komend voor vrijstelling van bedrijfsactiva).[2] |
N – R
| Termijn | Definitie |
|---|---|
| Niet-handelsinkomsten | Inkomsten uit activiteiten die geen onderdeel uitmaken van de kernactiviteiten van het bedrijf, zoals huurinkomsten uit beleggingspanden, bankrente of ontvangen dividenden.[3] |
| P11D | Het HMRC -formulier voor het rapporteren van voordelen in natura en onkosten die gedurende het belastingjaar aan werknemers en directeuren zijn verstrekt.[2] |
| Deelnemer | Een persoon die een aandeel of belang heeft in een bedrijf – voornamelijk aandeelhouders en kredietverstrekkers. Relevant voor de regels betreffende besloten vennootschappen.[3] |
| Patent Box | Een facultatieve regeling waarmee bedrijven een effectief CT-tarief van 10% kunnen toepassen op de winst die wordt behaald met in aanmerking komende patenten.[1] |
| Boekhoudperiode | De periode waarop de wettelijke jaarrekening van een onderneming betrekking heeft. Deze kan afwijken van de vennootschapsbelastingperiode (bijvoorbeeld: een eerste periode van 18 maanden wordt opgesplitst in twee vennootschapsbelastingperioden van respectievelijk 12 en 6 maanden).[1] |
| QIP (kwartaalbetaling) | De betalingsregeling voor "grote" bedrijven (winsten van meer dan £1,5 miljoen). De belasting wordt in vier termijnen betaald, zowel tijdens als na de boekperiode.[1] |
| Fiscale voordelen voor onderzoek en ontwikkeling | Vennootschapsbelastingvermindering voor bedrijven die in aanmerking komen voor onderzoek en ontwikkeling. Sinds april 2024 biedt de samengevoegde R&D-regeling een belastingvoordeel van 20% (ERIS).[1] |
| RDEC (R&D-uitgavenkrediet) | Een belastingvoordeel voor R&D-uitgaven, dat vanaf april 2024 deel uitmaakt van de samengevoegde regeling.[1] |
S – Z
| Termijn | Definitie |
|---|---|
| SBA (Structures & Buildings Allowance) | Een lineaire jaarlijkse afschrijving van 3% voor de kosten van de bouw of renovatie van niet-residentiële gebouwen.[4] |
| Sectie 455 belasting | Een tijdelijke belastingheffing (35,75% voor leningen verstrekt op of na 6 april 2026; 33,75% voor eerdere leningen) op leningen verstrekt door een besloten vennootschap aan haar deelnemers die 9 maanden na het einde van het boekjaar nog openstaan. Deze heffing wordt terugbetaald wanneer de lening wordt afgelost.[3] |
| Lage winstmarge | Het vennootschapsbelastingtarief van 19% is van toepassing op bedrijven met een belastbare winst van £50.000 of minder (gedeeld door gelieerde ondernemingen).[1] |
| Zwembad met speciaal tarief | Een afschrijvingsfonds voor duurzame activa, thermische isolatie, integrale onderdelen en auto's met een CO₂-uitstoot van meer dan 50 g/km. Afschrijvingspercentage van 6% per jaar.[4] |
| SSE (Substantial Shareholding Exemption) | Een vrijstelling van vennootschapsbelasting op winsten wanneer een handelsonderneming een substantieel aandelenbelang (10% of meer) in een andere handelsonderneming verkoopt.[3] |
| Transfer pricing | Regels die vereisen dat transacties tussen verbonden partijen tegen marktconforme prijzen worden geprijsd, waardoor wordt voorkomen dat winsten worden verschoven naar landen met lagere belastingtarieven.[3] |
| UTR (Uniek Belastingnummer) | Het 10-cijferige referentienummer dat HMRC aan elk bedrijf toewijst voor de vennootschapsbelasting.[1] |
| WDA (Afschrijvingsaftrek) | De jaarlijkse procentuele aftrek die wordt toegepast op het dalende saldo van een investeringsaftrekpool: 18% voor de hoofdpool en 6% voor de pool met een speciaal tarief.[4] |
| Geheel en uitsluitend | De voorwaarde voor de aftrekbaarheid van een uitgave voor de vennootschapsbelasting is dat deze volledig en uitsluitend is gemaakt ten behoeve van de bedrijfsactiviteiten.[3] |
Tip: Deze woordenlijst bevat de meest voorkomende termen. Voor de volledige juridische definities verwijzen wij u naar de betreffende wetgeving. HMRC handleiding voor vennootschapsbelasting.
Veelgestelde vragen
Waar staat CT600 voor?
CT600 is het aangifteformulier voor de vennootschapsbelasting dat bij HMRC wordt ingediend. Het bevat de belastingberekening, de aanvragen voor investeringsaftrek en eventuele vrijstellingen voor de betreffende boekperiode.
Wat is de regel van 'volledig en uitsluitend'?
Dit is de fundamentele toets om te bepalen of een uitgave aftrekbaar is voor de vennootschapsbelasting. Een uitgave moet volledig en uitsluitend zijn gemaakt ten behoeve van de bedrijfsactiviteiten van de onderneming om aftrekbaar te zijn.
Wat betekent iXBRL?
iXBRL staat voor Inline eXtensible Business Reporting Language. Het is het digitale tagformaat dat vereist is voor jaarrekeningen die samen met het CT600-formulier bij HMRC worden ingediend.
Wat is een UTR-nummer voor vennootschapsbelasting?
Een UTR (Unique Taxpayer Reference) is het 10-cijferige referentienummer dat HMRC aan elk bedrijf toewijst voor de vennootschapsbelasting. Het wordt gebruikt om het bedrijf te identificeren in alle contacten met HMRC .
Verder lezen
- Wat is vennootschapsbelasting? — de basisprincipes van CT
- Vennootschapsbelastingtarieven — huidige tarieven en drempelwaarden
- De CT600 belastingaangifte — handleiding voor het indienen
- Overzicht van investeringsaftrek — installaties, machines en gebouwen
- Geschiedenis van de CT-tarieven — historische tarieftabellen
Op zoek naar iets eenvoudigs Software voor vennootschapsbelasting?
# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.
Begin gratisGeen creditcard nodig · Annuleer op elk moment