Kernfeiten
- De Patent Box past een effectieve methode toe. CT-percentage van 10% naar in aanmerking komende patentwinsten (versus de standaard 25%).
- Het bedrijf moet eigen of exclusieve licentie een kwalificerend octrooi.
- U moet verkiezen tot Het regime is niet automatisch van toepassing.
- A nexus fractie De vrijstelling wordt beperkt tot winsten die toerekenbaar zijn aan onderzoek en ontwikkeling door de aanvrager.
- De verkiezing geldt voor alle in aanmerking komende patenten; u kunt niet selectief individuele patenten uitkiezen.
Hoe de patentbox de belasting op patentinkomsten verlaagt
De patentbox is een fiscale stimuleringsmaatregel voor vennootschappen waarmee bedrijven een lager effectief belastingtarief kunnen toepassen. 10% voor winsten die toerekenbaar zijn aan in aanmerking komende patenten. Het standaardtarief voor vennootschapsbelasting is 25%, dus de Patent Box kan innovatieve bedrijven aanzienlijke belastingvoordelen opleveren.[1]
De regeling werkt door een aftrekpost toe te staan in de berekening van de vennootschapsbelasting, waardoor het effectieve tarief op in aanmerking komende winsten wordt verlaagd. Het bedrijf betaalt de volledige vennootschapsbelasting over winsten die niet uit patenten voortkomen, zoals gebruikelijk.
Kwalificerende intellectuele eigendom
Niet alle intellectuele eigendommen komen in aanmerking. De Patent Box is beperkt tot patenten verleend door:[1]
- Het Britse Bureau voor Intellectuele Eigendom (UKIPO)
- Het Europees Octrooibureau (EPO)
- Bepaalde andere octrooibureaus van de EER (Oostenrijk, Bulgarije, Tsjechië, Denemarken, Estland, Finland, Duitsland, Hongarije, Polen, Portugal, Roemenië, Slowakije, Zweden)
Het volgende doet niet In aanmerking komende rechten omvatten: handelsmerken, auteursrechten, ontwerprechten (tenzij gedekt door een in aanmerking komend octrooi) en bedrijfsgeheimen.
Aanvullende beschermingscertificaten (SPC's) En wettelijke gegevensbescherming Ook farmaceutische producten komen in aanmerking, waardoor de bescherming, indien relevant, verder reikt dan de looptijd van het patent.[1]
Voorwaarden voor het indienen van een claim
Om in aanmerking te komen voor de Patent Box-regeling, moet uw bedrijf aan de volgende voorwaarden voldoen:[1]
- Eigen of exclusieve licentie kwalificerende patenten — een niet-exclusieve licentie is niet voldoende
- Hebben een belangrijke bijdrage geleverd met betrekking tot de creatie of ontwikkeling van de gepatenteerde uitvinding (de voorwaarde van "actief eigenaarschap").
- Kies voor het regime — neem de keuze op in de CT600 voor de eerste boekperiode waarin u deze wilt laten gelden
De keuze is onherroepelijk voor de periode waarop deze betrekking heeft, maar kan voor toekomstige perioden worden ingetrokken met ingang van het begin van de volgende boekperiode. U maakt de keuze wanneer u Dien de CT600 van het bedrijf in voor de betreffende periode.
De Nexus-fractie
De nexus-fractie beperkt de Patent Box-regeling tot winsten die evenredig zijn aan de in aanmerking komende R&D-uitgaven die het bedrijf zelf (of via verbonden onderaannemers) heeft gedaan, in vergelijking met de totale R&D-kosten. Dit voorkomt dat bedrijven patenten verwerven en aanspraak maken op het verlaagde tarief zonder het onderliggende onderzoek te verrichten.[2]
De formule is:
Nexus-fractie = (D + S) × 1,3 ÷ (D + S + A)
Waar: D = in aanmerking komende interne R&D-uitgaven, S = gekwalificeerde uitbestede R&D aan niet-gerelateerde partijen, A = acquisitiekosten van het intellectuele eigendom + door verbonden partijen uitbestede R&D.[2]
De "verhoging" van 1,3 is gemaximeerd, zodat de fractie niet hoger kan zijn dan 1,0. Bedrijven die al hun R&D intern uitvoeren, hebben doorgaans een nexusfractie van 1,0 en profiteren daardoor volledig van de voordelen.
Berekening van de winst uit de patentbox
De winstberekening omvat verschillende stappen:[2]
- Identificeer relevante inkomsten uit intellectueel eigendom — inkomsten uit de verkoop van gepatenteerde producten, licentievergoedingen, royalty's en inkomsten uit ingebedde patenten
- Trek de standaard retour af. — een rendement van 10% op de reguliere uitgaven (wat overeenkomt met de winst die een bedrijf zou kunnen behalen zonder de patenten)
- Trek de opbrengst van marketingactiva af. — winst die toerekenbaar is aan merken, handelsmerken en klantrelaties (niet aan het patent zelf)
- Pas de nexusfractie toe — om tot een kwalificerende restwinst te komen
- Bereken de aftrekpost voor de patentbox. — de aftrekpost is het bedrag dat nodig is om het effectieve vennootschapsbelastingtarief op in aanmerking komende winsten te verlagen tot 10%
| Stap | Hoeveelheid |
|---|---|
| Totale relevante IP-inkomsten | £500,000 |
| Minder: standaardrendement (10% van de standaardkosten van £200.000) | (£20,000) |
| Minder: rendement op marketingmiddelen | (£30,000) |
| Kwalificerende resterende winst (vóór vestiging) | £450,000 |
| Nexus-fractie (aangenomen 1,0) | £450,000 |
| Patent Box-aftrek (om het tarief te verlagen naar 10%) | £270,000 |
Tip: De "kleine-vorderingsregeling" is beschikbaar voor bedrijven met in aanmerking komende intellectuele-eigendomsinkomsten van £1 miljoen of minder. Dit vereenvoudigt de berekening doordat u 75% van uw in aanmerking komende restwinst als de Patent Box-winst kunt beschouwen, waardoor gedetailleerde berekeningen van routine- en marketingrendementen overbodig worden.[2]
Veelgestelde vragen
Wat is het belastingtarief voor de patentbox?
De Patent Box-regeling hanteert een effectief vennootschapsbelastingtarief van 10% op in aanmerking komende patentwinsten, in plaats van het standaardtarief van 25%. Deze tegemoetkoming wordt verrekend als een aftrekpost bij de berekening van de vennootschapsbelasting.
Welke patenten komen in aanmerking voor de Patent Box?
Octrooien verleend door het Britse Bureau voor Intellectuele Eigendom (UKIPO), het Europees Octrooibureau (EPO) en bepaalde octrooibureaus in de EER komen in aanmerking. Merken, auteursrechten en ontwerprechten op zich komen niet in aanmerking.
Wat is de nexusfractie in de patentbox?
De nexusfractie beperkt de aftrek tot winsten die evenredig zijn aan de R&D-uitgaven die het bedrijf zelf heeft gedaan. Bedrijven die al hun R&D intern uitvoeren, hebben doorgaans een nexusfractie van 1,0 en ontvangen de volledige aftrek.
Moet je je aanmelden voor de Patent Box?
Ja. De Patent Box is niet automatisch van toepassing; het bedrijf moet een keuze opnemen in zijn CT600-aangifte. De keuze omvat alle in aanmerking komende patenten; u kunt niet individuele patenten selecteren.
Verder lezen
- Fiscale voordelen voor onderzoek en ontwikkeling — het claimen van belastingvoordeel voor onderzoek en ontwikkeling die aan uw patenten ten grondslag liggen
- Het samengevoegde R&D-programma — de gecombineerde R&D-kredietregeling vanaf april 2024
- Vennootschapsbelastingtarieven — huidig hoofdtarief en tarief voor kleine winsten
- De CT600 belastingaangifte — waar u zich kunt aanmelden voor de Patent Box
Op zoek naar iets eenvoudigs Software voor vennootschapsbelasting?
# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.
Begin gratisGeen creditcard nodig · Annuleer op elk moment