Kernfeiten
- ATED is van toepassing op Britse woonhuizen met een waarde van meer dan £500,000 in handen van bedrijven, samenwerkingsverbanden met leden van bedrijven en collectieve beleggingsregelingen.
- De jaarlijkse kosten variëren van £4.400 tot £287.600 afhankelijk van de waardeband van het onroerend goed (tarieven 2025/26).
- Reliëfs zijn beschikbaar voor commerciële verhuur, voor ontwikkeling of voor gebruik door een gekwalificeerde onderneming.
- Een ATED-aangifte moet worden ingediend vóór 30 april aan het begin van elke facturatieperiode (of binnen 30 dagen na aanschaf).
- ATED werd in 2013 geïntroduceerd om "omhulling" tegen te gaan – het onderbrengen van woonvastgoed in een vennootschap om overdrachtsbelasting en vermogenswinstbelasting te ontwijken.
Hoe ATED belasting heft op woningen in bedrijfseigendom
De jaarlijkse belasting op omhulde woningen (America Tax on Enveloped Dwellings, ATED) is een belasting die in april 2013 is ingevoerd en die een bedrag oplegt aan jaarlijks vast bedrag Dit betreft Britse woonhuizen die onder een bedrijfsstructuur vallen (een vennootschap of vergelijkbare entiteit). Het doel is om het gebruik van vennootschappen voor het bezit van waardevolle woningen te ontmoedigen, wat eigenaren in het verleden in staat stelde om overdrachtsbelasting bij verkoop en erfbelasting bij overlijden te ontwijken.[1]
ATED is van toepassing op onroerende goederen met een waarde van meer dan £500,000 (De drempel werd tussen 2013 en 2016 in stappen verlaagd van de oorspronkelijke £2 miljoen).
Wie betaalt ATED?
ATED wordt geheven op "niet-natuurlijke personen" (NNP's) die in het Verenigd Koninkrijk een woning bezitten boven de drempelwaarde. Dit omvat:[1]
- Bedrijven (VK en niet-VK)
- Partnerschappen waarbij ten minste één lid een bedrijf is
- Collectieve beleggingsregelingen
Dat klopt. niet Dit geldt voor particulieren, zelfs als zij zeer dure woningen bezitten. Het is echter niet van toepassing op geregistreerde liefdadigheidsinstellingen of geregistreerde sociale verhuurders (woningcorporaties).
Jaarlijkse kosten per waardecategorie
De ATED-heffing is een vast jaarlijks bedrag dat stijgt met de waarde van het onroerend goed. De tarieven worden jaarlijks aangepast aan de hand van de CPI-inflatie. De heffingen voor 2025/26 zijn:[1]
| Vastgoedwaarde | Jaarlijkse bijdrage (2025/26) |
|---|---|
| £500,001 – £1,000,000 | £4,400 |
| £1,000,001 – £2,000,000 | £9,000 |
| £2,000,001 – £5,000,000 | £31,050 |
| £5,000,001 – £10,000,000 | £72,700 |
| £10,000,001 – £20,000,000 | £145,950 |
| Meer dan £20.000.000 | £287,600 |
Herwaarderingsdata: De waarde van onroerend goed is gebaseerd op de waarde per 1 april 2022 (of de aankoopdatum indien later). HMRC voert elke 5 jaar een herwaardering uit, waarbij de volgende herwaardering plaatsvindt op 1 april 2027.[1]
ATED-reliëfs
Er zijn verschillende vrijstellingen die de ATED-heffing kunnen verlagen of zelfs volledig kunnen kwijtschelden. Zelfs als een vrijstelling van toepassing is, moet u echter nog steeds aan de voorwaarden voldoen. een ATED-aangifte indienen het verzoek om compensatie in te dienen:[2]
| Opluchting | Voorwaarden |
|---|---|
| Vastgoedverhuur | Het pand wordt commercieel verhuurd aan een onafhankelijke derde partij (het wordt niet bewoond door een betrokken persoon). |
| Vastgoedontwikkelaars | Onroerend goed verworven voor ontwikkeling en verkoop in de normale gang van zaken van een vastgoedontwikkelingsbedrijf. |
| Vastgoedhandelaren | Vastgoed dat in bezit is van een vastgoedhandelsonderneming met als enig doel wederverkoop. |
| Financiële instellingen | Eigendom verkregen in het kader van een lening (bijv. terugname van eigendom) |
| Huisvesting voor werknemers | Eigendommen die ter beschikking worden gesteld aan werknemers (niet aan aandeelhouders of aan hen gelieerde personen) voor zakelijke doeleinden. |
| Boerderijen | Boerderij bewoond door een gekwalificeerde landarbeider en essentieel voor de landbouw. |
| Openbaar toegankelijk | Een pand dat minstens 28 dagen per jaar open is voor het publiek (bijvoorbeeld landhuizen). |
Tip: De meest voorkomende vorm van compensatie die wordt aangevraagd is de vastgoedverhuurbedrijf verlichting. Als uw bedrijf het pand daadwerkelijk verhuurt tegen een commerciële huurprijs aan een niet-gerelateerde huurder, vervalt de ATED-heffing – maar u moet nog steeds jaarlijks aangifte doen om deze te kunnen claimen.
Indienen en betalen
De ATED-belastingperiode loopt van 1 april tot en met 31 maart elk jaar. Belangrijke data:[3][4]
- Uiterste datum voor het indienen van de aangifte: 30 april aan het begin van de belastingperiode (bijv. 30 april 2025 voor de periode 2025/26)
- Betalingstermijn: Ook uiterlijk 30 april (de belasting moet tegelijk met de aangifte worden betaald).
- Nieuwe aanwinsten: Indien een onroerend goed gedurende het jaar wordt verworven, moet de aangifte binnen 30 dagen na de verwerving worden ingediend, en de betaling moet binnen 30 dagen plaatsvinden.
- De verlichting keert terug: Ingediend vóór dezelfde deadline, ook al is er geen belasting verschuldigd.
Te late aangifte en te late betaling leiden tot boetes en rente conform de standaardregeling van HMRC . ATED staat los van de vennootschapsbelasting; het bedrijf moet eventuele huurinkomsten nog steeds rapporteren op een CT600-formulier, dat kan worden gebruikt voor... online ingediend.
Veelgestelde vragen
Wat is ATED en wie moet het betalen?
ATED is een jaarlijkse belasting op Britse woonhuizen met een waarde van meer dan £500.000 die in bezit zijn van bedrijven, vennootschappen met leden van bedrijven of collectieve beleggingsfondsen. Particulieren zijn niet onderworpen aan ATED.
Hoe hoog is de ATED-heffing?
De jaarlijkse heffing is afhankelijk van de waardecategorie van het onroerend goed en varieert van £4.400 voor woningen met een waarde tussen £500.001 en £1.000.000 tot £287.600 voor woningen met een waarde van meer dan £20.000.000 (tarieven 2025/26).
Kan ik aanspraak maken op vrijstelling van ATED als mijn bedrijf het pand verhuurt?
Ja. De vrijstelling voor de verhuur van onroerend goed houdt in dat de ATED-heffing vervalt als het pand commercieel wordt verhuurd aan een onafhankelijke derde partij. U moet echter nog steeds jaarlijks een ATED-aangifte indienen om van de vrijstelling gebruik te kunnen maken.
Wanneer moet de ATED-aangifte worden ingediend?
ATED-aangiften moeten uiterlijk 30 april aan het begin van elke belastingperiode worden ingediend (bijvoorbeeld 30 april 2025 voor de periode 2025/26). De betaling dient eveneens vóór die datum te zijn voldaan.
Verder lezen
- Niet-Britse bedrijven en CT — wanneer buitenlandse bedrijven belastingplichtig zijn in het Verenigd Koninkrijk
- Inkomsten die niet uit handel voortkomen — huur- en beleggingsinkomsten voor bedrijven
- Bedrijven sluiten — de regels voor bedrijven die door weinig aandeelhouders worden gecontroleerd
- Belastbare winsten voor bedrijven — Kapitaalwinstbelasting op de verkoop van onroerend goed door bedrijven
- Betalingstermijnen — Tijdschema's voor de betaling van vennootschapsbelasting
Op zoek naar iets eenvoudigs Software voor vennootschapsbelasting?
# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.
Begin gratisGeen creditcard nodig · Annuleer op elk moment