Kernfeiten
- Alle inwoners van het Verenigd Koninkrijk besloten vennootschappen Zij moeten vennootschapsbelasting betalen over hun wereldwijde winst.
- Buitenlandse bedrijven met een Britse vaste vestiging Betaal vennootschapsbelasting over de winst die aan die onderneming kan worden toegerekend.
- Niet-ingeschreven verenigingen, clubs en stichtingen betalen vennootschapsbelasting als ze belastbaar inkomen hebben.
- Eenmanszaken en gewone vennootschappen doen dat wel. niet Ze betalen vennootschapsbelasting, maar in plaats daarvan inkomstenbelasting.
Britse Limited Companies
Elk bedrijf dat in het VK is opgericht, is automatisch inwoner van het VK voor vennootschapsbelastingdoeleinden en moet vennootschapsbelasting betalen over haar wereldwijde winst.[1] Dit omvat:
- Besloten vennootschappen (Ltd) — verreweg het meest voorkomende type
- Naamloze vennootschappen (PLC)
- Vennootschappen met beperkte aansprakelijkheid (vaak gebruikt door goede doelen en non-profitorganisaties)
- Maatschappelijke ondernemingen (CIC's) — sociale ondernemingen die CT betalen over hun handelswinsten[3]
- Vennootschappen met beperkte aansprakelijkheid ( LLPs ) — over het algemeen "transparant" voor de belasting (vennoten betalen inkomstenbelasting), maar een LLP kan onder bepaalde omstandigheden als een vennootschap worden behandeld.
Slapende bedrijven Het kan nodig zijn om een aangifte vennootschapsbelasting in te dienen, zelfs als er geen belasting verschuldigd is. HMRC kan vrijstelling verlenen als het bedrijf nooit actief is geweest of formeel de activiteiten heeft gestaakt.[1]
Buitenlandse bedrijven met een vestiging in het VK
Een in het buitenland gevestigde onderneming betaalt niet automatisch Britse vennootschapsbelasting. zullen aansprakelijk zijn indien:[2]
- Het heeft een permanente vestiging in het Verenigd Koninkrijk (bijvoorbeeld een filiaal, kantoor, fabriek of werkplaats)
- Het is centraal beheerd en gecontroleerd afkomstig uit het VK (waardoor het een ingezetene van het VK is, ongeacht waar het is opgericht)
Een vaste vestiging betekent over het algemeen een vaste bedrijfsruimte van waaruit het bedrijf zijn handelsactiviteiten uitoefent. Het enkel hebben van een Britse bankrekening, een vertegenwoordiger of een klantenbestand is meestal op zichzelf niet voldoende.
Clubs, verenigingen en genootschappen
Niet-ingeschreven verenigingen — zoals sportclubs, sociale clubs en brancheverenigingen — zijn vennootschapsbelastingplichtig over:[2]
- Handelswinsten (bijv. baromzet, inkomsten uit evenementtickets)
- Beleggingsinkomsten (bijv. bankrente, huurinkomsten uit onroerend goed)
- Belastbare winsten (bijvoorbeeld de verkoop van een bezitting zoals een clubhuis)
Lidmaatschapsbijdragen en donaties van leden zijn over het algemeen niet belastbaar, mits de club daadwerkelijk wederzijds is (d.w.z. dat leden onderling handelen).
Gemeenschapssportverenigingen voor amateurs (CASCs) Organisaties die geregistreerd staan bij HMRC kunnen aanspraak maken op belastingvoordelen die vergelijkbaar zijn met die van goede doelen, waaronder vrijstellingen op handelsinkomsten tot £50.000 en huur-/rente-inkomsten tot £30.000.
Wie betaalt géén vennootschapsbelasting?
De volgende zijn niet onderworpen aan vennootschapsbelasting:
| Entiteit | Fiscale positie |
|---|---|
| Eenmanszaken | Betaal inkomstenbelasting over bedrijfswinsten via zelfaangifte. |
| Gewone vennootschappen | Elke partner betaalt inkomstenbelasting over zijn of haar aandeel in de winst. |
| Geregistreerde liefdadigheidsinstellingen | Vrijgesteld van vennootschapsbelasting op het grootste deel van het inkomen en de winsten, mits deze voor charitatieve doeleinden worden gebruikt.[4] |
| Individuen / werknemers | Betaal inkomstenbelasting via PAYE of zelfaangifte. |
Het onderscheid is belangrijk omdat de belastingtarieven, vrijstellingen, aangifteverplichtingen en deadlines voor vennootschapsbelasting en inkomstenbelasting volledig verschillen. Het kiezen van de verkeerde structuur kan betekenen dat er meer belasting wordt betaald dan nodig is.
Hoe registreer ik me?
Wanneer u een bedrijf registreert bij Companies House, wordt HMRC automatisch op de hoogte gesteld. Als het bedrijf echter een actief (zodra u begint met handelen, inkomsten ontvangt of activa koopt/verkoopt), moet u zich binnen [datum] registreren voor vennootschapsbelasting. 3 maanden van het starten van bedrijfsactiviteiten.[1]
Registratie kan online via de diensten van HMRC , of door formulier CT41G in te vullen. HMRC zal vervolgens een Uniek belastingnummer (UTR) voor het bedrijf. Na registratie rapporteert het bedrijf jaarlijks zijn winst op een CT600, die kan worden online ingediend bij HMRC.
Veelgestelde vragen
Wie moet vennootschapsbelasting betalen?
Alle in het VK gevestigde besloten vennootschappen betalen vennootschapsbelasting over hun wereldwijde winst. Buitenlandse bedrijven met een vaste vestiging in het VK, en niet-ingeschreven verenigingen met belastbaar inkomen, zijn eveneens belastingplichtig.
Moeten eenmanszaken vennootschapsbelasting betalen?
Nee. Eenmanszaken en vennootschappen onder firma betalen inkomstenbelasting over hun bedrijfswinsten via een aangifte inkomstenbelasting. Vennootschapsbelasting is alleen van toepassing op bedrijven en bepaalde andere organisaties.
Betalen goede doelen vennootschapsbelasting?
Geregistreerde goede doelen zijn over het algemeen vrijgesteld van vennootschapsbelasting op het grootste deel van hun inkomsten en winsten, mits de gelden voor charitatieve doeleinden worden gebruikt.
Moet een slapend bedrijf een aangifte vennootschapsbelasting indienen?
Een slapend bedrijf moet mogelijk nog steeds een CT600-aangifte indienen. HMRC kan echter vrijstelling verlenen als het bedrijf nooit actief is geweest of formeel de handel heeft gestaakt.
Verder lezen
- Wat is vennootschapsbelasting? — een overzicht van de belasting en de huidige tarieven
- Registratie voor vennootschapsbelasting — stapsgewijze registratiehandleiding
- Bedrijven sluiten — speciale regels voor bedrijven die door een paar mensen worden gecontroleerd
- Een bedrijf oprichten en belastingen — Wat te doen na de oprichting van een bedrijf?
Op zoek naar iets eenvoudigs Software voor vennootschapsbelasting?
# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.
Begin gratisGeen creditcard nodig · Annuleer op elk moment
Bronnen
- Vennootschapsbelasting — GOV.UK
- Vennootschapsbelasting: wie is aansprakelijk? — GOV.UK
- Maatschappelijke ondernemingen — GOV.UK
- Goede doelen en belastingen — GOV.UK