Kernfeiten
- Kwartaalbetalingen (QIP's) zijn van toepassing wanneer de verhoogde winst de volgende grens overschrijdt: £1,5 miljoen (verdeeld over geassocieerde bedrijven).
- Grote bedrijven Betalingen dienen te worden gedaan in de maanden 7, 10, 13 en 16 vanaf het begin van de boekhoudperiode.
- Zeer grote bedrijven (Winsten boven de £20 miljoen) betalen eerder uit — in de maanden 3, 6, 9 en 12.
- Elke aflevering is 3/CT (drie twaalfde) van de geschatte jaarlijkse CT-verplichting.
- Over te weinig betaalde termijnen wordt rente berekend en over te veel betaalde termijnen wordt rente verrekend.
Wie moet in termijnen betalen?
Een bedrijf moet vennootschapsbelasting in kwartaaltermijnen betalen als zijn verhoogde winst voor de boekhoudperiode overschrijden £1,5 miljoen.[1]
Verhoogde winst betekent de belastbare totale winst plus de ontvangen vrijgestelde uitkeringen (belaste beleggingsinkomsten van niet-groepsmaatschappijen).
De drempel van 1,5 miljoen pond is gelijk verdeeld op basis van het aantal geassocieerde ondernemingen dat de onderneming aan het einde van de vorige boekperiode heeft. Bijvoorbeeld:[3]
- 1 bedrijf (geen geassocieerde ondernemingen): drempelbedrag is £1.500.000
- 3 gelieerde bedrijven: drempelbedrag is £500.000 per stuk
- 10 geassocieerde bedrijven: drempelbedrag is £150.000 per stuk
Slapende bedrijven worden niet meegerekend bij de berekening van de termijndrempel. Alleen actieve, geassocieerde bedrijven worden meegeteld.[3]
Grote bedrijven — Standaard QIP-data
Een “groot” bedrijf (met een winst van meer dan £1,5 miljoen maar niet meer dan £20 miljoen, na deling door geassocieerde bedrijven) betaalt in vier gelijke termijnenBij een standaard boekhoudperiode van 12 maanden vallen de termijnen op de 14e dag van:[1]
| Afbetaling | Uiterste betaaldatum (vanaf begin van de periode) | Voorbeeld: boekjaar eindigend op 31 maart 2026 |
|---|---|---|
| 1e | 14e van de maand 7 | 14 oktober 2025 |
| 2e | 14e van de maand 10 | 14 januari 2026 |
| 3e | 14e van de maand 13 | 14 april 2026 |
| 4e | 14e van de maand 16 | 14 juli 2026 |
Elke aflevering moet zijn een kwart (25%) van de geschatte vennootschapsbelasting die het bedrijf over de gehele periode verschuldigd is. Bedrijven moeten hun belastingverplichting vooraf inschatten en latere termijnen aanpassen als de schatting verandert.
Zeer grote bedrijven — Versnelde termijnen
Een “zeer groot” bedrijf (verhoogde winst die de £20 miljoen(verdeeld over geassocieerde bedrijven) moeten termijnen betalen eerderDe vier afleveringen vallen samen met de 14e dag van:[1]
| Afbetaling | Uiterste betaaldatum (vanaf begin van de periode) | Voorbeeld: boekjaar eindigend op 31 maart 2026 |
|---|---|---|
| 1e | 14e van de maand 3 | 14 juni 2025 |
| 2e | 14e van de maand 6 | 14 september 2025 |
| 3e | 14e van de maand 9 | 14 december 2025 |
| 4e | 14e van de maand 12 | 14 maart 2026 |
Dit betekent dat zeer grote bedrijven hun volledige vennootschapsbelasting moeten betalen. voor De boekhoudperiode is zelfs al voorbij.
Tip: De regeling voor zeer grote bedrijven is ingevoerd op 1 april 2019. Als uw winst rond de drempel van £20 miljoen schommelt, controleer dan welke regeling voor elke periode van toepassing is. De regels zijn namelijk gebaseerd op de winst in de betreffende periode. huidig punt, niet de vorige.
Uw aansprakelijkheid inschatten
Omdat termijnbetalingen gedurende de boekhoudperiode plaatsvinden, moeten bedrijven schatting hun totale vennootschapsbelasting. HMRC verwacht dat de schatting op een "billijke en redelijke" basis wordt gemaakt.[1]
- Baseer de eerste schattingen op budgetten, prognoses en resultaten van het voorgaande jaar.
- Herzie de schatting naarmate de werkelijke resultaten in de loop van het jaar duidelijker worden.
- Pas latere termijnen naar boven of naar beneden aan zodat ze overeenkomen met het herziene totaalbedrag.
- Na het indienen van de CT600 wordt een eventuele te weinig of te veel betaalde belasting verrekend met HMRC
Rente op termijnen
HMRC brengt rente in rekening over onderbetaald in termijnen en betaalt (een lager rentepercentage) over overbetaald De rente loopt vanaf de vervaldatum van elke afzonderlijke termijn, niet alleen vanaf de uiterste betaaldatum.[4]
Dit betekent dat het opzettelijk te laag betalen van eerste termijnen om liquide middelen te behouden, rente met zich meebrengt — de besparing op de cashflow kan worden gecompenseerd door de rentekosten. De rentepositie wordt definitief vastgesteld wanneer u Dien het CT600-formulier van het bedrijf online in. En HMRC vergelijkt de termijnen met de daadwerkelijke schuld.
Vrijstelling voor het eerste jaar: Een bedrijf dat voor het eerst onder de QIP-regeling valt (d.w.z. dat in de voorgaande periode geen "groot" bedrijf was) hoeft niet in termijnen te betalen, tenzij de winst een bepaald bedrag overschrijdt. 10 miljoen pondDit geeft nieuw gegroeide bedrijven een buffer van een jaar.[1]
Veelgestelde vragen
Welke bedrijven moeten vennootschapsbelasting in kwartaaltermijnen betalen?
Bedrijven met een verhoogde winst van meer dan £1,5 miljoen (gedeeld door het aantal gelieerde ondernemingen) moeten in kwartaaltermijnen betalen. De drempel daalt als er gelieerde ondernemingen zijn.
Wanneer moeten de kwartaaltermijnen worden betaald?
Voor grote bedrijven vinden de termijnbetalingen plaats op de 14e van de 7e, 10e, 13e en 16e maand vanaf het begin van de boekperiode. Zeer grote bedrijven (met een winst van meer dan £20 miljoen) betalen eerder: in de 3e, 6e, 9e en 12e maand.
Wat is de vrijstelling voor het eerste jaar voor kwartaalbetalingen?
Een bedrijf dat voor het eerst onder de QIP-regeling valt, hoeft niet in termijnen te betalen, tenzij de winst meer dan £10 miljoen bedraagt. Dit geeft nieuwe, grote bedrijven een buffer van één jaar.
Wordt er rente berekend over te weinig betaalde kwartaaltermijnen?
Ja. HMRC berekent rente over te weinig betaalde termijnen vanaf de vervaldatum van elke afzonderlijke termijn, niet alleen vanaf de uiterste betaaldatum. Over te veel betaalde termijnen wordt een lager rentepercentage berekend.
Verder lezen
- Betalingstermijnen — de standaardregel van 9 maanden en 1 dag
- Geassocieerde bedrijven — hoe geassocieerde bedrijven de drempelwaarden verdelen
- Rente en boetes — rentepercentages bij te late betaling en boetes voor het indienen van documenten
- Het betalen van vennootschapsbelasting — betaalmethoden en bankgegevens HMRC
- Vennootschapsbelastingtarieven — huidige tarieven en drempelwaarden
Op zoek naar iets eenvoudigs Software voor vennootschapsbelasting?
# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.
Begin gratisGeen creditcard nodig · Annuleer op elk moment