Kernfeiten
- De hoofdtarief zwembad ontvangt een afschrijvingstoeslag (WDA) van 18% per jaar op basis van een degressief saldo.
- De speciale tariefpool ontvangt een WDA van 6% per jaar op basis van een degressief saldo.
- Auto's worden ingedeeld in pools op basis van CO₂-uitstoot.2 emissies: nul-emissie (100% FYA), ≤50 g/km (hoofdcategorie), >50 g/km (categorie met speciaal tarief).
- Als het saldo van de pool daalt tot £1.000 of minderHet volledige bedrag kan worden afgeschreven onder de regeling voor kleine zwembaden.
Hoe het vastleggen van toelagen op de lange termijn werkt
Afschrijvingsaftrek (WDA) is een jaarlijkse belastingaftrek die wordt berekend op basis van een verminderende balans basis. Ze zijn van toepassing op uitgaven voor installaties en machines die niet volledig zijn afgeschreven door de jaarlijkse investeringsaftrek (AIA) of de afschrijvingen voor het eerste jaar.[1]
Jaarlijks worden afschrijvingen geclaimd op het resterende bedrag van de investeringsaftrek, waardoor de niet-aftrekbare uitgaven in de loop der tijd geleidelijk worden verminderd.
Tarieven en zwembaden
De activa worden toegewezen aan een van de twee hoofdpools, elk met een verschillend WDA-tarief:[2]
| Zwembad | WDA-tarief | Inbegrepen activa |
|---|---|---|
| Hoofdtarief zwembad | 18% | De meeste installaties en machines, armaturen, gereedschap, emissiearme auto's (≤50 g/km CO₂)2) |
| Speciale tarievenpool | 6% | Integrale kenmerken, duurzame onderdelen (25+ jaar nuttige levensduur), thermische isolatie, auto's met CO₂-uitstoot2 >50 g/km |
Integrale kenmerken
De volgende categorieën worden als volgt geclassificeerd: essentiële kenmerken en moeten in de speciale tariefcategorie worden opgenomen:[2]
- Elektrische systemen (inclusief verlichtingssystemen)
- Koudwatersystemen
- Ruimte- of waterverwarmingssystemen
- Aangedreven systemen voor ventilatie, luchtkoeling of luchtzuivering.
- Liften, roltrappen en rolpaden
- Externe zonwering
Auto's en CO2 Emissies
Auto's krijgen een speciale behandeling en zijn nooit komen in aanmerking voor AIA. In plaats daarvan worden ze toegewezen op basis van hun CO.2 emissies:[4]
| CO2 Emissies | Toelage | Tarief |
|---|---|---|
| 0 g/km (volledig elektrisch / emissievrij) | 100% studietoelage voor het eerste jaar | 100% in jaar 1 |
| 1–50 g/km | Hoofdtariefpool WDA | 18% |
| >50 g/km | Speciaal tarief zwembad WDA | 6% |
Tip: Voor een bedrijfsauto met CO-registratie2 Bij een uitstoot van meer dan 50 g/km is slechts 6% van de jaarlijkse CO2-aftrek aftrekbaar. Het duurt meer dan 10 jaar om het grootste deel van de kosten terug te verdienen. Overweeg of een emissievrij voertuig (100% jaarlijkse CO2-aftrek) fiscaal gezien niet voordeliger zou zijn.
Hoe de afbouwbalans werkt
De WDA wordt elk jaar berekend op basis van de fiscale afschrijvingswaarde (TWDV) — het saldo van de pool na eerdere aftrekposten en eventuele toevoegingen of afstotingen:[3]
| Jaar | Opening TWDV | WDA (18%) | Sluiting TWDV |
|---|---|---|---|
| 1 | £100,000 | £18,000 | £82,000 |
| 2 | £82,000 | £14,760 | £67,240 |
| 3 | £67,240 | £12,103 | £55,137 |
| 4 | £55,137 | £9,925 | £45,212 |
| 5 | £45,212 | £8,138 | £37,074 |
Omdat de aftrekpost wordt berekend op basis van het dalende saldo, wordt de aftrek elk jaar kleiner. Activa worden nooit volledig afgeschreven met alleen afschrijvingsregelingen, tenzij de aftrekpost voor kleine activa wordt gebruikt. Online CT600-software Het programma voert de berekening met het afbouwende saldo voor je uit.
Toelage voor activa met een korte levensduur en kleine beleggingspools
Keuzes voor activa met een korte levensduur
Als een bedrijf verwacht een activa binnen ongeveer 8 jaar af te stoten, kan het ervoor kiezen om deze in een opslag te plaatsen. één activa-pool (een keuze voor een “kortlopende belegging”). Dit betekent:
- Het activum wordt apart van de hoofdportefeuille bijgehouden.
- Wanneer het actief wordt afgestoten, een vereffeningstoeslag kan worden geclaimd als de verkoopwaarde lager is dan het saldo van het pool, wat zorgt voor snellere verlichting.
- Als het actief na 8 jaar nog steeds in bezit is, wordt het tegen de boekwaarde overgeheveld naar de hoofdpool.
Toelage voor kleine zwembaden
Als de eindsaldo van de hoofdtariefpool of de speciale tariefpool is £1.000 of minderHet bedrijf kan het volledige resterende saldo in die periode als afschrijving (WDA) afschrijven (in plaats van 18% of 6% van een klein bedrag te blijven claimen).[3]
Korte boekhoudperioden: De WDA's worden naar rato verlaagd voor boekjaren korter dan 12 maanden. Voor een periode van 6 maanden bedraagt de WDA voor de hoofdpool 9% (de helft van 18%) en de WDA voor het speciale tarief 3% (de helft van 6%).[2]
Veelgestelde vragen
Wat zijn afschrijvingskosten?
Afschrijvingsaftrek (WDA) is een jaarlijkse belastingaftrek die wordt berekend op basis van een dalend saldo voor installaties en machines die niet volledig zijn afgeschreven door de jaarlijkse investeringsaftrek of de afschrijvingen in het eerste jaar.
Wat is het afschrijvingspercentage?
De hoofdtariefcategorie ontvangt 18% per jaar op basis van een dalend saldo. De speciale tariefcategorie (integrale onderdelen, duurzame activa en auto's met een hogere uitstoot) ontvangt 6% per jaar.
Hoe worden auto's behandeld voor investeringsaftrek?
Auto's zonder uitstoot komen in aanmerking voor 100% van de jaarlijkse afschrijving in het eerste jaar. Auto's met een CO2-uitstoot van 1–50 g/km vallen onder de reguliere afschrijvingsregeling (18% van de jaarlijkse afschrijving). Auto's met een uitstoot van meer dan 50 g/km vallen onder het speciale tarief (6% van de jaarlijkse afschrijving). Auto's komen nooit in aanmerking voor de jaarlijkse investeringsaftrek (AIA).
Wat is de toegestane hoeveelheid voor kleine zwembaden?
Als het eindsaldo van de hoofdtarief- of speciale tariefpool £1.000 of minder bedraagt, kan het bedrijf het gehele resterende saldo in die periode afschrijven in plaats van 18% of 6% van een klein bedrag te blijven claimen.
Verder lezen
- Overzicht van investeringsaftrek — alle soorten toeslagen in één oogopslag
- Jaarlijkse investeringsaftrek (AIA) — 100% kwijtschelding tot maximaal £1 miljoen
- Volledige onkostenvergoeding — Onbeperkte 100% FYA voor bedrijven op nieuwe activa
- Toelage voor constructies en gebouwen — 3% lineaire korting op commerciële gebouwen
- Balans tussen kosten en afschrijvingen — wat gebeurt er als de activa van een pool worden verkocht?
Op zoek naar iets eenvoudigs Software voor vennootschapsbelasting?
# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.
Begin gratisGeen creditcard nodig · Annuleer op elk moment