Kernfeiten
- De R&D-subsidie beloont bedrijven die een dergelijke subsidie aanvragen. vooruitgang in wetenschap of technologie.
- Vanaf april 2024 lopen de meeste claims via de samengevoegd R&D-plan (20% boven-de-streep krediet).
- Het werk moet het oplossen van problemen omvatten. wetenschappelijke of technologische onzekerheid — Routinematige ontwikkeling komt niet in aanmerking.
- Beweringen moeten worden onderbouwd met gelijktijdige gegevens. technische documentatie.
- A claimmeldingsformulier is vereist voor zowel nieuwe als voormalige aanvragers.
Wat wordt verstaan onder onderzoek en ontwikkeling?
HMRC volgt de richtlijnen van het Department for Science, Innovation & Technology (DSIT). Om in aanmerking te komen, moet uw project een aanvraag indienen. vooruitgang in algemene kennis of vaardigheden op het gebied van wetenschap of technologie.[3]
De vooruitgang moet verder gaan dan wat een competente professional in het vakgebied direct zou kunnen concluderen. Aan drie voorwaarden moet voldaan zijn:
- Wetenschappelijke of technologische vooruitgang — het project heeft als doel iets te bereiken dat nog niet publiekelijk beschikbaar of afleidbaar is
- Wetenschappelijke of technologische onzekerheid — het was aanvankelijk niet duidelijk hoe de vooruitgang zou worden bereikt, of die wel mogelijk was, of wat de meest efficiënte methode zou zijn.
- Systematisch onderzoek — het werk wordt op systematische wijze uitgevoerd door gekwalificeerd personeel
Opmerking: De voorschot moet in wetenschap of technologieNiet binnen de kunst, geesteswetenschappen of sociale wetenschappen. Vooruitgang in bedrijfsprocessen, economie of managementtheorie komt niet in aanmerking.[3]
Kwalificerende uitgaven
U kunt aftrek claimen voor bedrijfsuitgaven die direct verband houden met R&D-activiteiten. De belangrijkste categorieën zijn:[1]
| Kostencategorie | Wat is inbegrepen? |
|---|---|
| Personeelskosten | Salarissen, lonen, werkgeversbijdragen voor de sociale zekerheid en pensioenbijdragen voor werknemers die direct betrokken zijn bij onderzoek en ontwikkeling. |
| Extern ingehuurde werknemers | Personeel van uitzendbureaus en personeelsleveranciers — doorgaans komt 65% van de betaling hiervoor in aanmerking. |
| Onderzoek en ontwikkeling uitbesteed | Betalingen aan onderaannemers voor R&D-werkzaamheden (afhankelijk van de regeling gelden er beperkingen) |
| Verbruiksartikelen | Materialen, hulpmiddelen en artikelen die tijdens het R&D-proces worden verbruikt of getransformeerd. |
| Software | Licenties voor software die direct in onderzoek en ontwikkeling wordt gebruikt. |
| Cloudcomputing en data | Vanaf april 2023 komen de kosten voor cloudcomputing, datalicenties en onderzoek in de zuivere wiskunde in aanmerking. |
Hoe kunt u een claim indienen?
U kunt de R&D-aftrek aanvragen via uw bedrijf. CT600 aangifte vennootschapsbelastingDe belangrijkste stappen zijn:[1]
- Identificeer projecten die in aanmerking komen — documenteer waarom elk project voldoet aan de criteria voor vooruitgang en onzekerheid
- Bereken de in aanmerking komende uitgaven — Scheid de R&D-kosten van de reguliere projectkosten.
- Dien een schademeldingsformulier in — vereist als u voor het eerst een uitkering aanvraagt of als u in de afgelopen drie boekjaren geen uitkering hebt aangevraagd.
- Vul het formulier voor aanvullende informatie in. — verplicht vanaf 8 augustus 2023, met het verstrekken van projectdetails aan HMRC
- Voeg de claim toe aan uw CT600. — Voer de verhoogde uitgaven of het verhoogde krediet in de daarvoor bestemde vakjes in.
Tip: Eersttijdige aanvragers kunnen een aanvraag indienen voor voorafgaande garantie van HMRC , wat de zekerheid geeft dat hun eerste drie aanvragen zullen worden geaccepteerd (mits de verstrekte informatie juist is).[4]
Hulpverleningstarieven
Vanaf 1 april 2024, de samengevoegd R&D-plan Dit geldt voor de meeste bedrijven. De belangrijkste tarieven zijn:[1]
| Schema | Periode | Voordeel |
|---|---|---|
| Samengevoegd schema (RDEC-stijl) | Vanaf april 2024 | 20% boven de streep belastbaar krediet |
| Verbeterde ondersteuning voor R&D-intensieve projecten | Vanaf april 2024 | Extra krediet beschikbaar voor verlieslijdende, R&D-intensieve mkb-bedrijven (effectief tarief van 27%). |
| Voormalige mkb-regeling | Vóór april 2024 | Verhoogde aftrek van 130% (verlaagd tot 86% vanaf april 2023) |
| Voormalig RDEC | Vóór april 2024 | 20% boven-de-streep krediet |
De gecombineerde regelingskorting is belastbaar inkomen, dus het netto voordeel voor een winstgevend bedrijf dat 25% vennootschapsbelasting betaalt, is effectief 15% cashback op in aanmerking komende R&D-uitgaven.
Documentatievereisten
HMRC verwacht betrouwbare documentatie ter ondersteuning van uw aanvraag. Slechte documentatie is de meest voorkomende reden waarom aanvragen worden betwist of verlaagd.[2]
- Projectbeschrijvingen — wat de basisstand van kennis was en welke vooruitgang je nastreefde
- Technische beschrijving — de onzekerheden die u bent tegengekomen en hoe u hebt geprobeerd deze op te lossen
- Financiële gegevens — Gedetailleerde uitsplitsingen die laten zien hoe de uitgavencijfers zijn berekend, onderverdeeld per kostencategorie
- Urenregistratie of tijdschattingen — voor medewerkers die hun tijd verdelen tussen onderzoek en ontwikkeling en andere activiteiten
- Hedendaagse documenten — gecreëerd ten tijde van het werk, niet achteraf gereconstrueerd
Veelvoorkomende valkuil: Routinematige softwareontwikkeling, systeemintegratie of cosmetische wijzigingen komen niet in aanmerking. Het project moet een daadwerkelijke noodzaak aanpakken. technologisch Onzekerheid — "we wisten niet hoe we het moesten doen" is niet hetzelfde als "een bekwame professional zou het niet zomaar kunnen bedenken".[3]
Veelgestelde vragen
Wat komt in aanmerking als onderzoek en ontwikkeling (O&O) voor belastingaftrek?
Het project moet gericht zijn op het vergroten van de algemene kennis of vaardigheden op een bepaald wetenschaps- of technologiegebied, wetenschappelijke of technologische onzekerheid met zich meebrengen en systematisch worden uitgevoerd door gekwalificeerd personeel.
Hoeveel is de fiscale aftrek voor onderzoek en ontwikkeling waard?
Onder de samengevoegde R&D-regeling (vanaf april 2024) ontvangen bedrijven een belastingvoordeel van 20% bovenop de streep. Voor een winstgevend bedrijf dat 25% vennootschapsbelasting betaalt, levert dit een netto voordeel op van 15 pence per pond aan in aanmerking komende uitgaven.
Voor welke R&D-uitgaven kan ik fiscale aftrek claimen?
In aanmerking komende kosten omvatten salarissen van personeel, werkgeversbijdragen voor de sociale zekerheid, pensioenbijdragen, kosten van onderaannemers, verbruiksmaterialen, softwarelicenties en (vanaf april 2023) kosten voor cloudcomputing en datalicenties.
Heb ik een aanvraagformulier nodig voor R&D-subsidie?
Ja, als u voor het eerst een aanvraag indient of in de afgelopen drie boekjaren geen aanvraag hebt ingediend. Het formulier moet binnen zes maanden na het einde van het boekjaar worden ingediend.
Komt routinematige softwareontwikkeling in aanmerking voor R&D-subsidie?
Nee. Het project moet een daadwerkelijke technologische onzekerheid aanpakken die een bekwame professional niet zomaar kan oplossen. Routinematige ontwikkeling, systeemintegratie en cosmetische aanpassingen komen niet in aanmerking.
Verder lezen
- Het samengevoegde R&D-programma — het verenigde regime vanaf april 2024
- Fiscale voordelen voor de creatieve sector — sectorspecifieke steun voor film, tv en games
- De CT600 belastingaangifte — waar R&D-claims worden gerapporteerd
- Toegestane zakelijke kosten — dagelijkse uitgaven die de belastbare winst verlagen
Op zoek naar iets eenvoudigs Software voor vennootschapsbelasting?
# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.
Begin gratisGeen creditcard nodig · Annuleer op elk moment
Bronnen
- Vennootschapsbelasting: Aftrekpost voor onderzoek en ontwikkeling (O&O). — GOV.UK
- Handleiding voor onderzoek en ontwikkeling van immateriële bedrijfsactiva — HMRC
- Richtlijnen betreffende de betekenis van onderzoek en ontwikkeling voor fiscale doeleinden — GOV.UK
- Fiscale voordelen voor onderzoek en ontwikkeling: voorafgaande garantie — GOV.UK