Kernfeiten
- Te veel betaalde bedragen zijn meestal automatisch terugbetaald zodra HMRC de CT600 heeft verwerkt.
- Handelsverliezen kunnen zijn teruggebracht met betrekking tot de voorgaande 12 maanden, wat resulteert in een terugbetaling van reeds betaalde vennootschapsbelasting.
- HMRC betaalt terugbetalingsrente over te veel betaalde belasting vanaf de latere van de vervaldatum of de betaaldatum.
- Terugbetalingen kunnen worden gedaan via bankoverschrijving (BACS) of via een betaalcheque.
- Claims moeten doorgaans binnen een bepaalde termijn worden ingediend. 2 jaar aan het einde van de boekhoudperiode.
Wanneer ontstaan teruggaven van vennootschapsbelasting?
Een bedrijf kan in verschillende veelvoorkomende situaties recht hebben op teruggave van vennootschapsbelasting:[1]
- Te veel betaalde bedrag — het bedrijf betaalde meer belasting dan verschuldigd was, vaak omdat de schatting die werd gebruikt voor vooruitbetalingen te hoog was.
- Verliesverrekening — een handelsverlies van het lopende jaar wordt teruggevoerd naar de vorige boekhoudperiode, waardoor de reeds betaalde belasting wordt verlaagd
- Gewijzigde aangifte — een herziene CT600 toont een lagere belastingaanslag dan oorspronkelijk was aangegeven en betaald
- Groepsverminderingclaim — verliezen die door een ander groepsbedrijf zijn overgedragen, verlagen de aansprakelijkheid van het claimende bedrijf tot onder het reeds betaalde bedrag.
- Fiscale aftrekpost voor onderzoek en ontwikkeling — bedrijven die verlies lijden, kunnen een terugbetaalbare R&D-krediet claimen, wat resulteert in een contante terugbetaling.
Terugbetaling van te veel betaald bedrag
Als uit de CT600-aangifte van een bedrijf blijkt dat de belastingschuld lager is dan het reeds betaalde bedrag, zal HMRC doorgaans... het verschil automatisch terugbetalen na de verwerking van de retourzending.[4]
Er is geen aparte aanvraag nodig — de terugbetaling volgt uit de informatie op de aangifte. HMRC kan echter het volgende doen:
- Verreken het te veel betaalde bedrag met andere belastingschulden (vennootschapsbelasting, loonheffing, btw, enz.) voordat u een terugbetaling doet.
- Vraag om aanvullende informatie voordat de terugbetaling wordt vrijgegeven als de retourzending vragen over de naleving van de regels oproept.
Tip: Om het proces te versnellen, zorg ervoor dat uw bankgegevens geregistreerd staan bij HMRC (via uw zakelijke belastingrekening). Terugbetalingen via BACS zijn veel sneller dan een betalingsopdracht per post.
Terugbetalingen voor verliesverrekening
Als een bedrijf een handelsverliesHet kan dat verlies terugrekenen met de winst van de afgelopen 12 maandenAls er voor die eerdere periode al vennootschapsbelasting is betaald, leidt de terugwerkende verrekening tot een terugbetaling.[2]
De claim wordt ingediend op de CT600 voor de periode waarin het verlies is ontstaan, die u kunt voorbereiden en online indienenBelangrijkste punten:
- Het verlies moet eerst worden verrekend met eventuele winsten van de huidige periode voordat het teruggebracht kan worden
- De standaard terugwerkende verrekeningsperiode is 12 maanden
- Verlengde teruggave van maximaal 3 jaar was tijdelijk beschikbaar tijdens de COVID-19-pandemie, maar is nu teruggekeerd naar de standaardperiode van 12 maanden.
- Terminalverliezen (in de laatste 12 maanden voordat een bedrijf zijn activiteiten staakt) kunnen worden teruggevoerd naar een eerder tijdstip. 3 jaar
Voorbeeld: Een bedrijf met een boekjaar dat eindigt op 31 maart 2026 lijdt een handelsverlies van £80.000. Het bedrijf heeft in het huidige jaar geen andere winsten. Het kan het verlies terugrekenen naar het boekjaar dat eindigde op 31 maart 2025, waarin het een winst van £100.000 behaalde. Door deze terugrekening wordt de winst van het voorgaande jaar met £80.000 verminderd en wordt het teveel betaalde bedrag terugbetaald.[2]
Terugbetalingsrente
HMRC betaalt terugbetalingsrente op teruggaven van vennootschapsbelasting. De rente wordt berekend vanaf het laatst van de volgende data:[3]
- De datum waarop de belasting oorspronkelijk is betaald, of
- De normale vervaldatum voor de boekhoudperiode (9 maanden en 1 dag na het einde van de periode).
De terugbetalingsrente bedraagt de basisrente van de Bank of England min 1%, met een minimum van 0,5%. Deze rente is aanzienlijk lager dan de rente die HMRC in rekening brengt voor te late betalingen.
Hoe vraag ik een terugbetaling aan?
De route hangt af van het type terugbetaling:[1]
| Situatie | Hoe kunt u een claim indienen? | Tijdslimiet |
|---|---|---|
| Te veel betaald (aangifte reeds ingediend) | Automatisch — HMRC verwerkt na CT600 | Niet van toepassing |
| Verliesverrekening | Aanspraak maken op de CT600 voor de verliesgevende periode | 2 jaar vanaf het einde van de verliesperiode |
| Gewijzigde aangifte (lagere belastingaanslag) | Dien een gewijzigde CT600 in via uw online account. | 12 maanden vanaf de oorspronkelijke indieningsdeadline |
| Fiscale aftrek voor onderzoek en ontwikkeling (te betalen) | Claim op de CT600 met ondersteunend R&D-rapport | 2 jaar vanaf het einde van de periode |
| Groepshulp | Aanvraag- en toestemmingsformulieren; zoals weergegeven in de gewijzigde/originele CT600 | 2 jaar vanaf het einde van de periode |
Veelgestelde vragen
Hoe krijg ik mijn vennootschapsbelasting terug van HMRC ?
Als uw CT600-formulier een lager bedrag aangeeft dan het reeds betaalde bedrag, betaalt HMRC het verschil meestal automatisch terug na verwerking van de aangifte. Voor eenvoudige te veel betaalde bedragen is geen aparte aanvraag nodig.
Kan ik een handelsverlies verrekenen met een teruggave van vennootschapsbelasting?
Ja. Een handelsverlies kan worden teruggevoerd naar de voorgaande 12 maanden en worden verrekend met de winst van die eerdere periode. Als er over die periode al vennootschapsbelasting is betaald, leidt de terugvoering tot een terugbetaling.
Hoe lang duurt het voordat ik de vennootschapsbelasting terugkrijg?
Terugbetalingen worden verwerkt nadat HMRC het CT600-formulier heeft beoordeeld. Het registreren van uw bankgegevens bij HMRC versnelt het proces aanzienlijk, aangezien BACS-overboekingen veel sneller zijn dan cheques die per post worden verzonden.
Betaalt HMRC rente over teruggaven van vennootschapsbelasting?
Ja. HMRC betaalt rente over te veel betaalde vennootschapsbelasting. Deze rente loopt vanaf de latere van de twee data: de datum waarop de belasting is betaald of de normale vervaldatum. Het rentepercentage is de basisrente van de Bank of England min 1%, met een minimum van 0,5%.
Verder lezen
- Handelsverliezen — Regels voor verliesverrekening, terugwerkende en vooruitwerkende verrekening
- Het betalen van vennootschapsbelasting — betaalmethoden en bankgegevens HMRC
- Rente en boetes — rentetarieven en het boeteregime
- Groepshulp — zich overgeven en verliezen erkennen binnen een groep
- Fiscale voordelen voor onderzoek en ontwikkeling — het claimen van onderzoeks- en ontwikkelingssubsidies
Op zoek naar iets eenvoudigs Software voor vennootschapsbelasting?
# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.
Begin gratisGeen creditcard nodig · Annuleer op elk moment