Kernfeiten
- MVL is voor oplosmiddelenbedrijven — de directeuren moeten een handtekening zetten verklaring van solvabiliteit.
- Een erkende curator moet worden aangesteld als curator.
- Uitkeringen aan aandeelhouders worden behandeld als hoofdstad (onderworpen aan vermogenswinstbelasting, niet aan inkomstenbelasting).
- Aftrekpost voor de verkoop van bedrijfsactiva (BADR) kan het tarief voor de vermogenswinstbelasting verlagen naar 18% (vanaf 6 april 2026) op de eerste £1 miljoen aan in aanmerking komende winsten.
- MVL is over het algemeen geschikter dan schrappen wanneer de uitkeringen de grens overschrijden. £25,000.
Hoe MVL op fiscaal efficiënte wijze bedrijfswaarde onttrekt
Een vrijwillige liquidatie door de leden (MVL) is de formele liquidatieprocedure Voor een solvabel bedrijf. Het wordt geïnitieerd door de aandeelhouders (leden) en uitgevoerd door een erkende curator die als bewindvoerder optreedt.[1]
De rol van de curator is:
- Verkoop alle activa van het bedrijf.
- Alle openstaande schulden en verplichtingen (inclusief belastingen) voldoen.
- Verdeel het resterende overschot onder de aandeelhouders overeenkomstig hun rechten.
- Dien een verzoek in bij Companies House om het bedrijf te ontbinden.
Het MVL-proces
De stappen die bij een MVL betrokken zijn, zijn:[1]
- Verklaring van solvabiliteit: De directeuren (of een meerderheid van hen) leggen een wettelijke verklaring af dat het bedrijf al zijn schulden binnen de gestelde termijn kan betalen. 12 maanden van de aanvang van de liquidatie. Dit moet gebeuren binnen de 5 weken voorafgaand aan het aandeelhoudersbesluit.
- Aandeelhoudersbesluit: De aandeelhouders stemmen in met een speciale resolutie (75% meerderheid) om het bedrijf vrijwillig te liquideren.
- Een curator aanstellen: Tijdens dezelfde vergadering benoemen de aandeelhouders een erkend insolventiebeheerder als curator.
- Kennisgeving: Het besluit moet worden bekendgemaakt in de Staatsblad binnen 14 dagen en ingediend bij Companies House.
- Liquidatie: De curator neemt de controle over, verkoopt de activa, betaalt de schulden en verdeelt het overschot.
- Laatste vergadering en ontbinding: De curator roept een slotvergadering bijeen, dient een eindafrekening in en het bedrijf wordt 3 maanden later ontbonden.
Het afleggen van een valse verklaring van solvabiliteit is een strafbaar feit. Als het bedrijf insolvent blijkt te zijn, wordt de liquidatie omgezet in een vrijwillige liquidatie door schuldeisers en de directeuren kunnen persoonlijk aansprakelijk worden gesteld.[1]
Kapitaalbehandeling van uitkeringen
Een van de belangrijkste voordelen van een MVL ten opzichte van een eenvoudige afstreping is dat alle distributies aandeelhouders worden behandeld als hoofdstad in handen van de aandeelhouders, ongeacht het bedrag. Dit komt doordat de uitkeringen worden gedaan door de curator in het kader van de liquidatie van de vennootschap.[2]
Kapitaalbehandeling betekent:
- De distributie is onderworpen aan Kapitaalwinstbelasting (CGT), niet de inkomstenbelasting op dividenden
- De aandeelhouder basiskosten De winst wordt van de aandelen afgetrokken om de winst te berekenen.
- De Jaarlijkse vrijstelling voor vermogenswinstbelasting kan gebruikt worden
- Aftrekpost voor de verkoop van bedrijfsactiva (BADR) kan van toepassing zijn, waardoor het tarief wordt verlaagd tot 18% (vanaf 6 april 2026) op de eerste £1 miljoen aan levenslange kwalificerende winsten.
Aftrekpost voor de verkoop van bedrijfsactiva (BADR)
BADR (voorheen Entrepreneurs' Relief) kan de te betalen vermogenswinstbelasting op MVL-uitkeringen aanzienlijk verlagen. Om hiervoor in aanmerking te komen, moet de aandeelhouder aan de volgende voorwaarden voldoen:[3]
- Ben een functionaris of werknemer van het bedrijf
- Hebben ten minste 5% van het gewone aandelenkapitaal en stemrecht
- Het bedrijf moet een handelsmaatschappij (of holdingmaatschappij van een handelsgroep)
- Aan deze voorwaarden moet ten minste voldaan zijn. 2 jaar vóór de distributie
| Belastingjaar | BADR-tarief | Levenslimiet |
|---|---|---|
| 2024/25 | 10% | £1,000,000 |
| 2025/26 | 14% | £1,000,000 |
| Vanaf 2026/27 | 18% | £1,000,000 |
Tip: De “gerichte anti-ontwijkingsregel” (TAAR) in artikel 396B van de ITTOIA 2005 kan MVL-distributies herdefiniëren als inkomen Als de aandeelhouder binnen twee jaar na de uitkering een soortgelijke handelsactiviteit voortzet, wees dan voorzichtig. Overweeg ook om een nieuw bedrijf in dezelfde branche op te richten.[4]
MVL versus doorhalen: welke keuze?
| Factor | Doorhalen (DS01) | MVL |
|---|---|---|
| Kosten | £8–£33 kosten voor Companies House | £1.500–£5.000+ (kosten curator) |
| Uitkeringen tot £25.000 | Kapitaalbehandeling onder ESC C16 | Kapitaalbehandeling (altijd) |
| Uitkeringen van meer dan £25.000 | Inkomensbehandeling (dividendbelastingtarieven) | Kapitaalbehandeling (CGT met mogelijke BADR) |
| Complexiteit | Simpel: directeuren kunnen het beheren. | Formeel — vereist een curator |
| Tijdlijn | ~3 maanden (na publicatie in het Staatsblad van 2 maanden) | ~6–12 maanden doorgaans |
| Geschikt wanneer | Klein overschot, eenvoudige zaken | Aanzienlijk overschot, complexe zaken of BADR geclaimd |
Als vuistregel geldt dat een vrijwillige liquidatie (MVL) rendabel wordt zodra het te verdelen bedrag meer dan ongeveer £25.000 bedraagt en de belastingbesparing door de kapitaalbehandeling (met BADR) de kosten van de liquidatieprocedure overstijgt. Voordat het overschot kan worden verdeeld, moet de definitieve balans van de onderneming worden opgesteld. CT600 retourneert Er moet aangifte worden gedaan en eventuele vennootschapsbelasting moet worden betaald.
Veelgestelde vragen
Wat is een vrijwillige liquidatie door de leden?
Een vrijwillige liquidatie (MVL) is de formele procedure voor het beëindigen van de activiteiten van een solvabele onderneming. Een erkende curator wordt aangesteld om de activa te gelde te maken, de schulden te voldoen en het overschot aan de aandeelhouders uit te keren.
Worden uitkeringen van MVL belast als inkomen of als kapitaal?
Uitkeringen van MVL worden beschouwd als kapitaal in handen van de aandeelhouders en zijn onderworpen aan vermogenswinstbelasting, niet aan inkomstenbelasting. De vrijstelling voor de verkoop van bedrijfsactiva kan het tarief voor de vermogenswinstbelasting verlagen tot 18% (vanaf 6 april 2026).
Wanneer moet ik een MVL gebruiken in plaats van een doorhaling?
Een vrijwillige liquidatie (MVL) is over het algemeen geschikter wanneer het bedrijf meer dan £25.000 te verdelen heeft, omdat uitkeringen boven de £25.000 bij een eenvoudige afschrijving als inkomen in plaats van kapitaal worden behandeld.
Wat kost een MVL?
De kosten voor een vrijwillige liquidatie (MVL) variëren doorgaans van £1.500 tot £5.000 of meer aan honoraria van de curator. De belastingbesparing door de kapitaalbehandeling met BADR weegt bij grotere uitkeringen meestal op tegen deze kosten.
Wat is de TAAR-regel voor MVL's?
De gerichte anti-ontwijkingsregel (TAAR) kan uitkeringen van MVL herkwalificeren als inkomen als de aandeelhouder binnen twee jaar na de uitkering een soortgelijke handelsactiviteit uitoefent.
Verder lezen
- Schraping en ontbinding — de informele sluitingsroute voor kleinere bedrijven
- Salaris versus dividend — winsten fiscaal efficiënt onttrekken vóór liquidatie
- Leningrekeningen van directeuren — het vereffenen van DLA-tegoeden vóór de afwikkeling
- Bedrijven sluiten — de deelnemersregels die van toepassing zijn op de meeste door de eigenaar beheerde bedrijven
- De CT600 belastingaangifte — het indienen van de definitieve aangifte vennootschapsbelasting
Op zoek naar iets eenvoudigs Software voor vennootschapsbelasting?
# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.
Begin gratisGeen creditcard nodig · Annuleer op elk moment