Kernfeiten
- De AIA biedt een 100% aftrek in het jaar van aankoop voor in aanmerking komende installaties en machines.
- De permanente limiet is £1 miljoen per jaar (sinds 1 januari 2019).
- Auto's zijn uitgesloten Vraag bij AIA de afschrijvingen voor het eerste jaar aan of boek afschrijvingen.
- Voor korte boekhoudperiodenDe limiet van £1 miljoen wordt evenredig verlaagd.
- AIA is beschikbaar voor bedrijven, eenmanszaken en vennootschappen onder firma.
Hoe de AIA directe belastingverlichting biedt op vermogen
De jaarlijkse investeringsaftrek (Annual Investment Allowance, AIA) stelt een bedrijf in staat om de volgende kosten af te trekken: volledige kosten van in aanmerking komende installaties en machines uit de belastbare winst in het jaar waarin de uitgaven worden gedaan. Het is de meest genereuze vorm van investeringsaftrek die voor de meeste bedrijven beschikbaar is.[1]
De AIA is permanent vastgesteld op £1,000,000 per jaar sinds 1 januari 2019. Dit betekent dat de meeste kleine en middelgrote bedrijven de volledige kosten van hun kapitaaluitgaven direct kunnen afschrijven.
Wat komt in aanmerking voor AIA?
AIA dekt de meeste soorten installaties en machines, waaronder:[1]
- Computers, servers en IT-apparatuur
- Kantoormeubilair en -inrichting
- Productiemachines en -apparatuur
- Gereedschap en specialistische apparatuur
- Bestelwagens, vrachtwagens en bedrijfsvoertuigen (maar niet auto's)
- Integrale onderdelen van gebouwen (elektrische systemen, liften, verwarming, watersystemen)
- Thermische isolatie toegevoegd aan bestaande bedrijfsruimten
Artikelen uitgesloten van AIA
Het volgende doet niet in aanmerking komen voor AIA:[2]
- Auto's — claim de eerstejaarsaftrek (100% voor emissievrije voertuigen) of schrijf de aftrekposten af in plaats daarvan.
- Artikelen die als cadeaus naar het bedrijf
- Activa gekocht van een verbonden persoon (waar het eerder door die persoon is gebruikt)
- Activa die vanuit het bedrijf in de onderneming zijn ingebracht persoonlijk gebruik
Waarom zijn auto's uitgesloten? Auto's hebben een eigen afschrijvingsregeling gebaseerd op CO₂-uitstoot.2 Emissies: emissievrije auto's komen in aanmerking voor 100% van de emissierechten in het eerste jaar, auto's met lage emissies (≤50 g/km) vallen onder het reguliere tarief (18%), en auto's met hogere emissies vallen onder het speciale tarief (6%).[3]
Hoe AIA in de praktijk werkt
Wanneer u AIA claimt, worden de in aanmerking komende uitgaven volledig van uw belastbare winst afgetrokken. Ze worden niet opgenomen in een afschrijvingspool, dus u hoeft geen dalend saldo voor die activa bij te houden. De claim wordt ingevuld in het onderdeel 'afschrijvingen' van het CT600-formulier, dat u kunt gebruiken om... Voorbereiden en indienen met GoFile.
| Scenario | Behandeling |
|---|---|
| Uitgeven ≤ £1 miljoen op het gebied van gekwalificeerde installaties en machines | Claim 100% AIA — de volledige kosten worden in de aankoopperiode van de belastbare winst afgetrokken. |
| Uitgeven > £1 miljoen op het gebied van gekwalificeerde installaties en machines | Vraag AIA aan over de eerste £1 miljoen; het overschot wordt gestort in de desbetreffende WDA-pot (hoofdtarief of speciaal tarief). |
| Korte boekhoudperiode (bijv. 6 maanden) | De AIA-limiet wordt evenredig verlaagd: 6/12 × £1.000.000 = £500.000 |
Tip: Als uw bedrijf de limiet van £1 miljoen nadert, is het belangrijk om de timing van aankopen zorgvuldig te overwegen. Uitgaven die vlak voor of na het einde van een boekjaar worden gedaan, kunnen van invloed zijn op welke periode de AIA (Annual Investment Account) wordt gebruikt.
AIA voor groepen en aanverwante bedrijven
Er gelden belangrijke beperkingen wanneer bedrijven deel uitmaken van een groep of aan elkaar verwant zijn:[2]
- A groep van bedrijven (bedrijven onder gemeenschappelijke zeggenschap) delen een enkel AIA-bedrag van £1 miljoen met elkaar – niet £1 miljoen per persoon.
- De groep moet de AIA (Annual Investment Allowance) naar eigen inzicht verdelen onder haar leden, maar het totaalbedrag mag niet meer dan £1 miljoen bedragen.
- Dit geldt ook voor bedrijven die onder controle staan van de dezelfde persoon
AIA versus volledige onkostenvergoeding
Sinds april 2023 kunnen bedrijven ook aanspraak maken op volledige onkostenvergoeding (100% afschrijving in het eerste jaar) op nieuwe machines en installaties volgens het standaardtarief. De belangrijkste verschillen zijn:
| Functie | AIA | Volledige onkostenvergoeding |
|---|---|---|
| Tarief | 100% | 100% (standaardtarief) / 50% (speciaal tarief) |
| Jaarlijkse limiet | £1 miljoen | Geen limiet |
| Nieuwe of gebruikte activa | Zowel nieuw als tweedehands | Alleen nieuwe artikelen (geen tweedehands) |
| Beschikbaar voor | Bedrijven, eenmanszaken, vennootschappen onder firma | Alleen bedrijven |
| Balanceringskosten bij verwijdering | Alleen als de pool negatief wordt (wat zelden voorkomt). | Ja, de restwaarde is een verrekeningspost. |
Veelgestelde vragen
Wat is de maximale jaarlijkse investeringsaftrek?
De AIA-limiet is sinds 1 januari 2019 permanent vastgesteld op £ 1.000.000 per jaar. Hierdoor kunnen de meeste kleine en middelgrote bedrijven de volledige kosten van in aanmerking komende aankopen van machines en apparatuur direct afschrijven.
Kan ik de autoverzekering (AIA) belasten?
Nee. Auto's zijn uitgesloten van de AIA (Airborne Investment Allowance). In plaats daarvan kunt u de aftrekposten voor het eerste jaar claimen (100% voor emissievrije auto's) of de aftrekposten afschrijven op basis van de CO2-uitstoot van het voertuig.
Wordt de AIA-limiet verlaagd voor korte boekhoudperioden?
Ja. De AIA-limiet van £1 miljoen wordt naar rato verlaagd voor korte boekjaren. Zo zou de AIA-limiet voor een periode van 6 maanden bijvoorbeeld £500.000 bedragen.
Krijgen groepsmaatschappijen elk hun eigen AIA?
Nee. Een groep bedrijven onder gemeenschappelijke zeggenschap deelt één AIA (Annual Investment Allowance) van £1 miljoen. De groep kan de AIA naar eigen inzicht onder haar leden verdelen, maar het totaalbedrag mag niet meer dan £1 miljoen bedragen.
Wat is het verschil tussen AIA en volledige afschrijving?
Beide regelingen bieden 100% belastingaftrek, maar AIA is gemaximeerd op £1 miljoen en geldt voor zowel nieuwe als tweedehands activa. Volledige afschrijving kent geen maximumbedrag, maar is alleen van toepassing op nieuwe activa die door bedrijven worden aangeschaft.
Verder lezen
- Overzicht van investeringsaftrek — alle soorten investeringsaftrek in één oogopslag
- Volledige onkostenvergoeding — de onbeperkte 100% FYA voor bedrijven op nieuwe activa
- Het opschrijven van toeslagen — voor uitgaven die de AIA-limiet overschrijden
- Balans tussen kosten en afschrijvingen — Wat gebeurt er als u door AIA geclaimde activa verkoopt?
- Uitleg over belastbare winst — hoe investeringsaftrek in de belastingberekening wordt meegenomen
Op zoek naar iets eenvoudigs Software voor vennootschapsbelasting?
# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.
Begin gratisGeen creditcard nodig · Annuleer op elk moment