Kernfeiten
- De vermogenswinstbelasting werd berekend op basis van een vast bedrag. 18% van 2008/09 tot 2009/10, ter vervanging van het voorgaande conische ontlastingssysteem.
- De 18%/28% verdeling Deze nieuwe regeling werd in juni 2010 ingevoerd en creëerde aparte tarieven voor belastingplichtigen met een basistarief en belastingplichtigen met een hoger tarief.
- Vanaf 2016/17 werden niet-vastgoedactiva belast tegen 10%/20% terwijl woonhuizen bleven staan 18%/28%.
- De begroting van oktober 2024 heeft de tarieven geharmoniseerd tot 18%/24% voor alle soorten activa vanaf 30 oktober 2024.
- Het jaarlijkse vrijstellingsbedrag is gedaald van £10,100 in 2008/09 tot gewoon £3,000 in 2025/26.
Vóór 2008: Het tijdperk van de taps toelopende ontlasting
Vóór 6 april 2008 werden vermogenswinsten belast tegen de inkomstenbelastingtarieven (10%, 20% en 40%), maar met twee belangrijke vrijstellingen die het effectieve tarief verlaagden:[2]
- Indexeringstoeslag: De basiskosten van een actief zijn gecorrigeerd voor inflatie (met behulp van de consumentenprijsindex) vanaf de datum van aanschaf tot april 1998.
- Ontlasting van de taps toelopende vorm: De belastbare winst werd verlaagd op basis van de eigendomsduur vanaf april 1998. Bedrijfsactiva kregen een gunstigere belastingafbouw dan niet-bedrijfsactiva.
Voor bedrijfsactiva die twee jaar of langer in bezit waren, verlaagde de afbouwregeling de winst met 75%, waardoor het effectieve vermogenswinstbelastingtarief voor belastingplichtigen in de hoogste schijf slechts 10% bedroeg (40% × 25% = 10%). Voor niet-bedrijfsactiva duurde het 10 jaar voordat de maximale afbouwregeling van 40% werd bereikt.
2008/09 – 2009/10: Het vaste tarief van 18%
De begroting van 2008 schafte de afbouwregeling en de indexeringstoeslag voor individuen af en verving deze door een enkel vast tarief. 18% op alle vermogenswinsten. Dit was een grote vereenvoudiging, maar leidde tot controverse:[2]
- Bedrijfseigenaren zagen hun effectieve tarief stijgen van 10% naar 18%.
- Ondernemershulp werd in 2008 ingevoerd om gedeeltelijk te compenseren, met een tarief van 10% op de eerste £1 miljoen aan in aanmerking komende bedrijfswinsten (aanvankelijk was de levenslange limiet lager).
- De indexeringstoeslag werd afgeschaft voor particulieren (maar bleef behouden voor bedrijven).
2010/11 – 2015/16: De verdeling van 18%/28%
Vanaf 23 juni 2010 (halverwege het begrotingsjaar 2010/11) voerde de coalitieregering een gesplitst tarief in:[2]
| Band | Tarief |
|---|---|
| Belastingbetalers met het basistarief | 18% |
| Belastingbetalers met een hoger of aanvullend tarief | 28% |
| Ondernemershulp | 10% |
Deze tarieven golden voor alle soorten activa (aandelen, onroerend goed en andere activa) in gelijke mate. Het tarief van 28% was voor veel belastingbetalers aanzienlijk hoger dan de effectieve tarieven van vóór 2008.
2016/17 – 2023/24: Het vier-tarievensysteem
Vanaf 6 april 2016 werden de tarieven voor niet-vastgoedactiva verlaagd, terwijl voor woonhuizen de hogere tarieven van kracht bleven.[2]
| Band | Aandelen en andere activa | Woonhuis | Ondernemers / BADR |
|---|---|---|---|
| Basistarief | 10% | 18% | 10% |
| Hoger / extra tarief | 20% | 28% | 10% |
Dit systeem met vier tarieven gold van 2016/17 tot halverwege 2024/25. De toeslag op woonhuizen van 8 procentpunten boven de tarieven voor overige goederen weerspiegelde het overheidsbeleid om winsten uit de verkoop van onroerend goed zwaarder te belasten.
Wijziging op 6 april 2024: Vanaf 6 april 2024 (binnen het belastingjaar 2024/25) werd het hogere tarief voor woonhuizen verlaagd van 28% naar 24%, terwijl de andere tarieven ongewijzigd bleven. Dit was een tussentijdse wijziging die zorgde voor een korte periode met verschillende onroerendgoedtarieven binnen hetzelfde belastingjaar.[3]
De begroting van oktober 2024: uniforme tarieven
De najaarsbegroting van 30 oktober 2024 heeft de tarieven voor de vermogenswinstbelasting voor alle soorten activa bij verkoop op of na die datum gelijkgetrokken:[3]
| Band | Alle activa (vanaf 30 oktober 2024) | BADR (2024/25) |
|---|---|---|
| Basistarief | 18% | 10% |
| Hoger / extra tarief | 24% | 10% |
| Beheerders | 24% | 10% |
De belangrijkste wijzigingen waren:
- Basistarief voor niet-onroerend goed: 10% → 18% (een stijging van 8 procentpunten)
- Hoger tarief voor niet-onroerend goed: 20% → 24% (een stijging van 4 procentpunten)
- Het hogere tarief voor woonhuizen bleef gehandhaafd 24% (ongewijzigd sinds 6 april 2024)
- Het basistarief voor woonhuizen bleef ongewijzigd. 18%
Wijzigingen in de BADR-tarieven: 2024 – 2026
In de begroting van oktober 2024 werd ook een geleidelijke verhoging van de vrijstelling voor de verkoop van bedrijfsactiva aangekondigd:[4]
| Periode | BADR-tarief | Levenslimiet |
|---|---|---|
| Vóór 6 april 2025 | 10% | £1 miljoen |
| 6 april 2025 – 5 april 2026 | 14% | £1 miljoen |
| Vanaf 6 april 2026 | 18% | £1 miljoen |
Investors' Relief volgt dezelfde renteverhogingen als BADR.
Uitgebreide tabel met CGT-tarieven: 2008/09 – 2025/26
| Belastingjaar | Basistarief (niet-onroerend goed) | Hoger tarief (niet-onroerend goed) | Basistarief (onroerend goed) | Hoger tarief (onroerend goed) | Ondernemers / BADR |
|---|---|---|---|---|---|
| 2008/09 | 18% vast tarief (alle bezittingen, alle belastingplichtigen) | 10% | |||
| 2009/10 | 18% vast tarief | 10% | |||
| 2010/11 | 18% / 28% (vanaf 23 juni 2010) | 10% | |||
| 2011/12 | 18% | 28% | 18% | 28% | 10% |
| 2012/13 | 18% | 28% | 18% | 28% | 10% |
| 2013/14 | 18% | 28% | 18% | 28% | 10% |
| 2014/15 | 18% | 28% | 18% | 28% | 10% |
| 2015/16 | 18% | 28% | 18% | 28% | 10% |
| 2016/17 | 10% | 20% | 18% | 28% | 10% |
| 2017/18 | 10% | 20% | 18% | 28% | 10% |
| 2018/19 | 10% | 20% | 18% | 28% | 10% |
| 2019/20 | 10% | 20% | 18% | 28% | 10% |
| 2020/21 | 10% | 20% | 18% | 28% | 10% |
| 2021/22 | 10% | 20% | 18% | 28% | 10% |
| 2022/23 | 10% | 20% | 18% | 28% | 10% |
| 2023/24 | 10% | 20% | 18% | 28% | 10% |
| 2024/25 (tot 5 april 2024) | 10% | 20% | 18% | 28% | 10% |
| 2024/25 (6 april – 29 oktober) | 10% | 20% | 18% | 24% | 10% |
| 2024/25 (vanaf 30 oktober) | 18% | 24% | 18% | 24% | 10% |
| 2025/26 | 18% | 24% | 18% | 24% | 14% |
Geschiedenis van het jaarlijkse vrijgestelde bedrag
| Belastingjaar | Individuele AEA | Vertrouw AEA |
|---|---|---|
| 2008/09 | £9,600 | £4,800 |
| 2009/10 | £10,100 | £5,050 |
| 2010/11 | £10,100 | £5,050 |
| 2011/12 | £10,600 | £5,300 |
| 2012/13 | £10,600 | £5,300 |
| 2013/14 | £10,900 | £5,450 |
| 2014/15 | £11,000 | £5,500 |
| 2015/16 | £11,100 | £5,550 |
| 2016/17 | £11,100 | £5,550 |
| 2017/18 | £11,300 | £5,650 |
| 2018/19 | £11,700 | £5,850 |
| 2019/20 | £12,000 | £6,000 |
| 2020/21 | £12,300 | £6,150 |
| 2021/22 | £12,300 | £6,150 |
| 2022/23 | £12,300 | £6,150 |
| 2023/24 | £6,000 | £3,000 |
| 2024/25 | £3,000 | £1,500 |
| 2025/26 | £3,000 | £1,500 |
Een drastische reductie: De AEA (Annual Equivalent Allowance) is in slechts drie jaar tijd met meer dan 75% verlaagd – van £12.300 in 2022/23 naar £3.000 in 2024/25 en 2025/26. Dit betekent dat veel meer mensen belastbare winsten zullen behalen, zelfs bij relatief bescheiden verkopen. In combinatie met hogere tarieven is de effectieve vermogenswinstbelasting voor veel belastingbetalers aanzienlijk gestegen.[2]
Ondernemershulp / Geschiedenis van BADR
| Periode | Tarief | Levenslimiet | Naam |
|---|---|---|---|
| 2008/09 – 2009/10 | 10% | £1 miljoen | Ondernemershulp |
| 2010/11 (vanaf 23 juni 2010) | 10% | £5 miljoen | Ondernemershulp |
| 2011/12 – 2019/20 | 10% | 10 miljoen pond | Ondernemershulp |
| Vanaf 2020/21 | 10% | £1 miljoen | Aftrekpost voor de verkoop van bedrijfsactiva |
| 2025/26 | 14% | £1 miljoen | Aftrekpost voor de verkoop van bedrijfsactiva |
| Vanaf 6 april 2026 | 18% | £1 miljoen | Aftrekpost voor de verkoop van bedrijfsactiva |
De levenslange limiet werd verlaagd van £10 miljoen naar £1 miljoen met ingang van 11 maart 2020 (Begroting 2020), en de vrijstelling werd tegelijkertijd hernoemd van Entrepreneurs' Relief naar Business Asset Disposal Relief.[4]
Veelgestelde vragen
Wat waren de vermogenswinstbelastingtarieven vóór 2008?
Vóór 6 april 2008 werden vermogenswinsten bij het inkomen opgeteld en belast tegen de inkomstenbelastingtarieven (tot 40%). Door de afbouwregeling werd de belastbare winst echter verlaagd op basis van de periode dat men het actief in bezit had. Bedrijfsactiva konden na 2 jaar tot 75% afbouwregeling genieten, waardoor het effectieve tarief zo laag als 10% kon zijn.
Wanneer zijn de CGT-tarieven gewijzigd naar 18% en 24%?
De tarieven zijn op 30 oktober 2024 gewijzigd als onderdeel van de najaarsbegroting. Het lagere tarief voor niet-vastgoed werd verhoogd van 10% naar 18%, en het hogere tarief van 20% naar 24%. De tarieven voor woonhuizen werden gewijzigd van 18%/28% naar 18%/24%.
Hoe is het jaarlijkse vrijstellingsbedrag in de loop der tijd veranderd?
De AEA steeg van £9.600 in 2008/09 naar een piek van £12.300 in 2020/21 tot 2022/23. Vervolgens werd deze verlaagd naar £6.000 in 2023/24, £3.000 in 2024/25 en blijft £3.000 voor 2025/26 en 2026/27. Dit vertegenwoordigt een reductie van 75% ten opzichte van de piek.
Wat is het BADR-tarief voor 2026/27?
De vrijstelling voor de verkoop van bedrijfsactiva bedraagt 18% voor 2026/27. Het tarief steeg van 10% naar 14% op 6 april 2025 en vervolgens naar 18% op 6 april 2026. De levenslange limiet blijft £1 miljoen.
Verder lezen
- Tarieven vermogenswinstbelasting (2025/26) — De huidige tarieven uitgelegd met uitgewerkte voorbeelden
- Jaarlijks vrijgesteld bedrag — hoe de AEA werkt en planningsstrategieën
- Aftrekpost voor de verkoop van bedrijfsactiva — voorwaarden voor het verkrijgen van een BADR-vergoeding
- CGT-woordenlijst — definities van belangrijke termen met betrekking tot de vermogenswinstbelasting
Zoekt u eenvoudige belastingsoftware?
# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.
Begin gratisGeen creditcard nodig · Annuleer op elk moment