Kernfeiten
- CGT heeft een eigen vocabulaire — het begrijpen van termen zoals AEA, BADR, Sectie 104 zwembad, En herberekening is essentieel voor het beheren van uw belastingen.
- Veel termen in de context van de vermogenswinstbelasting hebben een specifieke juridische betekenis die afwijkt van hun dagelijkse gebruik — bijvoorbeeld een "beschikbaarheid" Het gaat om meer dan alleen een verkoop.
- Sommige historische termen zoals taps toelopend reliëf En Ondernemershulp Deze richtlijnen zijn niet langer van toepassing, maar stonden wel vermeld in oudere HMRC richtlijnen.
- Deze woordenlijst bevat de meest voorkomende termen die u tegenkomt. particulieren, verhuurders en eigenaren van kleine bedrijven.
A – B
| Termijn | Definitie |
|---|---|
| AEA (jaarlijks vrijgesteld bedrag) | Het bedrag aan vermogenswinst dat een individu per belastingjaar kan behalen voordat er vermogenswinstbelasting wordt geheven. Voor 2026/27 bedraagt de AEA £3.000 voor particulieren en £1.500 voor de meeste trusts. Dit wordt ook wel de "jaarlijkse vrijstelling" of informeel de "vermogenswinstbelastingvrijstelling" genoemd.[1] |
| Toelaatbare kosten | Uitgaven die van de verkoopopbrengst kunnen worden afgetrokken bij de berekening van de vermogenswinst. Dit omvat de oorspronkelijke aanschafprijs, bijkomende kosten van koop en verkoop (advocaatkosten, overdrachtsbelasting, makelaarskosten) en uitgaven voor kapitaalverbeteringen. niet Dit omvat routinematige reparaties, onderhoud of hypotheekrente. |
| BADR (Business Asset Disposal Relief) | Een vrijstelling van de vermogenswinstbelasting die een verlaagd belastingtarief biedt op in aanmerking komende bedrijfsverkopen. Voorheen heette deze vrijstelling 'Ondernemersvrijstelling' (hernoemd op 6 april 2020). Het tarief is 14% voor 2025/26 en stijgt naar 18% vanaf 2026/27. Er geldt een levenslange limiet van £ 1 miljoen op de in aanmerking komende winst.[3] |
| Basiskosten | De aanschaffingskosten van een actief voor de berekening van de vermogenswinstbelasting. Normaal gesproken is dit de betaalde prijs, maar het kan ook de marktwaarde op de datum van aanschaffing zijn (bij schenkingen of erfenissen), de waarde van maart 1982 (voor activa van vóór 1982) of de waarde volgens de successieregeling (bij geërfde activa). De aanschaffingskosten worden van de verkoopopbrengst afgetrokken om de winst te berekenen. |
| Bed and breakfast | De praktijk waarbij aandelen worden verkocht en kort daarna weer worden teruggekocht om winst of verlies te realiseren. De "30-dagenregel" (ook wel de "bed-and-breakfastregel" genoemd) voorkomt dit door een verkoop te koppelen aan een aankoop van dezelfde aandelen binnen 30 dagen, waardoor het belastingvoordeel teniet wordt gedaan.[4] |
C – D
| Termijn | Definitie |
|---|---|
| Belastbare winst | De winst behaald bij de verkoop van een belastbaar actief, waarover vermogenswinstbelasting verschuldigd is na aftrek van toegestane kosten en eventuele vrijstellingen. De belastbare winst is het bedrag waarover de vermogenswinstbelasting wordt berekend (na aftrek van de AEA). |
| Belastbaar actief | Elk bezit dat bij verkoop aanleiding kan geven tot een belastbare winst. Vrijwel alle bezittingen zijn belastbaar, met specifieke uitzonderingen voor auto's, uw eigen woning (via de eigen woningregeling), ISA-beleggingen, staatsobligaties en bepaalde andere zaken. |
| Verbonden persoon | Een persoon met een familie- of zakelijke relatie tot de belastingplichtige. Dit omvat echtgenoot/geregistreerd partner, broers en zussen, ouders, kinderen en hun partners; zakenpartners; en bedrijven die u beheert. Vervreemdingen aan verbonden personen worden geacht plaats te vinden tegen marktwaarde en verliezen zijn beperkt. |
| Beschikbaarheid | Elke gebeurtenis die aanleiding geeft tot de berekening van de vermogenswinstbelasting. Dit omvat de verkoop, het weggeven, het ruilen, het verliezen of vernietigen van een actief, het ontvangen van een vergoeding ervoor of de overdracht ervan. Sommige gebeurtenissen worden beschouwd als vervreemdingen, zelfs als er geen geld wordt uitgewisseld (bijvoorbeeld het schenken van een actief).[1] |
| opbrengst van de verkoop | Het bedrag dat ontvangen (of geacht wordt te zijn ontvangen) wordt bij de verkoop van een actief. Bij een verkoop is dit de verkoopprijs. Bij een schenking of een transactie met een verbonden persoon wordt in plaats daarvan de marktwaarde gebruikt. |
E – H
| Termijn | Definitie |
|---|---|
| EIS (Enterprise Investment Scheme) | Een overheidsregeling die belastingvoordelen biedt aan investeerders in in aanmerking komende kleine bedrijven. Voor de vermogenswinstbelasting worden winsten op in aanmerking komende EIS-aandelen die ten minste 3 jaar in bezit zijn, belast. vrijstellen van de vermogenswinstbelasting. Winsten uit andere activa kunnen ook worden verschoven door opnieuw te investeren in EIS-aandelen. |
| Ondernemershulp | De voormalige naam voor de Business Asset Disposal Relief (BADR). De naam is gewijzigd op 6 april 2020. De vrijstelling en de voorwaarden zijn ongewijzigd; alleen de naam is aangepast. Zie BADR. |
| Uitstel van schenking (schenkingsvrijstelling) | Een regeling die het mogelijk maakt om de vermogenswinstbelasting uit te stellen bij de schenking van bepaalde activa. Beschikbaar voor schenkingen van bedrijfsactiva (artikel 165 TCGA 1992) en schenkingen waarover erfbelasting verschuldigd is (artikel 260 TCGA 1992). De schenker en de ontvanger maken een gezamenlijke keuze, waarna de ontvanger het actief verwerft tegen de kostprijs van de schenker en de winst uitstelt. |
I – L
| Termijn | Definitie |
|---|---|
| Bijkomende kosten | Kosten verbonden aan de aan- of verkoop van een bezitting die aftrekbaar zijn voor de vermogenswinstbelasting. Dit omvat advocaatkosten, makelaarskosten, overdrachtsbelasting bij aankoop, taxatiekosten en advertentiekosten voor de verkoop. Kosten voor het aangaan van een lening of financiering zijn niet inbegrepen. |
| Indexeringstoeslag | Een toeslag die de basiskosten van een actief verhoogt om rekening te houden met inflatie, berekend aan de hand van de consumentenprijsindex (CPI). Afgeschaft voor particulieren vanaf 6 april 2008, maar behouden voor bedrijven, bevroren op de waarden van december 2017. Indexering kan geen verlies veroorzaken of vergroten.[2] |
| Verlichting voor investeerders | Een vrijstelling van de vermogenswinstbelasting (CGT) die een verlaagd tarief biedt op winsten uit de verkoop van in aanmerking komende aandelen in niet-beursgenoteerde handelsondernemingen. De aandelen moeten nieuw zijn uitgegeven, ingeschreven op of na 17 maart 2016 en ten minste 3 jaar aangehouden zijn. Het tarief is 18% vanaf 6 april 2026 (gelijk aan BADR), met een levenslange limiet van £1 miljoen (verlaagd van £10 miljoen voor verkopen op of na 30 oktober 2024). |
| Huurverlichting | Een vermogenswinstbelastingvermindering van maximaal £40.000 is beschikbaar wanneer een woning die in aanmerking komt voor de vrijstelling voor eigen bewoning ook als woonruimte is verhuurd. Vanaf 6 april 2020 is de verhuurvrijstelling alleen van toepassing als de eigenaar gedeelde bewoning met de huurder. Vóór april 2020 gold dit voor elke in aanmerking komende huurperiode. |
N – P
| Termijn | Definitie |
|---|---|
| claim van verwaarloosbare waarde | Een vordering die wordt ingediend wanneer een actief vrijwel niets meer waard is (bijvoorbeeld aandelen in een failliete onderneming). De vordering behandelt het actief alsof het is verkocht en onmiddellijk opnieuw is aangekocht voor de verwaarloosbare waarde, waardoor een aftrekbaar verlies ontstaat zonder dat het actief fysiek hoeft te worden verkocht. |
| Geen winst, geen verlies | Een overdracht waarbij de vervreemding noch winst noch verlies oplevert. De verkrijger verwerft het actief tegen de kostprijs van de overdrager. Dit geldt voor overdrachten tussen echtgenoten/geregistreerde partners die samenwonen, en in bepaalde andere wettelijke situaties (bijvoorbeeld overdrachten binnen een groep van bedrijven). |
| Deelafvalverwerking | Bij de verkoop van een deel van een actief (bijvoorbeeld een deel van een stuk grond) wordt de basiskostprijs berekend met de formule: A ÷ (A + B), waarbij A de verkoopopbrengst is en B de marktwaarde van het behouden deel. Deze breuk wordt toegepast op de totale basiskostprijs om de aftrekbare kosten voor het verkochte deel te bepalen. |
| PRR (Private Residence Relief) | De belangrijkste vrijstelling voor de vermogenswinstbelasting op uw woning. Vrijstelling geldt voor winsten die voortvloeien uit perioden waarin de woning uw eigendom was. enige of hoofdverblijfplaatsDe laatste 9 maanden van het eigendom zijn altijd vrijgesteld (de "vrijstelling voor de laatste periode"), zelfs als u er niet woont. De vrijstelling is automatisch en hoeft niet te worden aangevraagd.[1] |
R – S
| Termijn | Definitie |
|---|---|
| Herziening (31 maart 1982) | Voor activa die op 31 maart 1982 in bezit waren, wordt de marktwaarde op die datum als basiskosten gebruikt in plaats van de oorspronkelijke aanschafprijs. Dit zorgt ervoor dat winsten die zijn behaald vóór de hervorming van de vermogenswinstbelasting (vóór 1982) niet worden belast. Dit geldt automatisch voor de meeste vervreemdingen van activa van vóór 1982. |
| Rollover-verlichting | Een regeling die de vermogenswinstbelasting uitstelt wanneer de opbrengst van de verkoop van een in aanmerking komend bedrijfsmiddel binnen een bepaalde periode (1 jaar vóór tot 3 jaar na de verkoop) wordt herbelegd in een nieuw in aanmerking komend bedrijfsmiddel. De winst wordt "doorgesluisd" naar het nieuwe middel, waardoor de aanschafprijs ervan wordt verlaagd. |
| SA108 | De aanvullende pagina's 'Capital Gains Summary' van de aangifte inkomstenbelasting voor zelfstandigen. Deze worden gebruikt om alle vermogenswinsten en -verliezen voor het belastingjaar te rapporteren. Ze omvatten beursgenoteerde aandelen, niet-beursgenoteerde aandelen, de verkoop van onroerend goed en andere activa. Deze pagina's moeten vóór 31 januari worden ingediend als onderdeel van de jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting voor zelfstandigen. |
| Sectie 104 zwembad | De poolingmethode voor het berekenen van de basiskosten van aandelen van dezelfde klasse in hetzelfde bedrijf. Alle acquisities worden aan de pool toegevoegd, waardoor een gewogen gemiddelde kostprijs per aandeel ontstaat. Wanneer aandelen worden verkocht, wordt de pool evenredig verminderd. Vernoemd naar artikel 104 van de Taxation of Chargeable Gains Act 1992.[4] |
| SEIS (Seed Enterprise Investment Scheme) | Een genereuzere versie van EIS voor bedrijven in een zeer vroege fase. Biedt 50% inkomstenbelastingaftrek op investeringen tot £200.000 per belastingjaar, en winsten op in aanmerking komende SEIS-aandelen die ten minste 3 jaar worden aangehouden, zijn vrijgesteld van vermogenswinstbelasting. |
T – Z
| Termijn | Definitie |
|---|---|
| Conische reliëf (historisch) | Een vrijstelling van vermogenswinstbelasting die gold van 6 april 1998 tot 5 april 2008. Deze vrijstelling verlaagde de belastbare winst op basis van de duur van het bezit. Bedrijfsactiva profiteerden van een gunstigere afbouwregeling dan niet-bedrijfsactiva. De vrijstelling werd afgeschaft op 6 april 2008 toen het vaste tarief van 18% werd ingevoerd. De vrijstelling is niet langer van toepassing op vervreemdingen. |
| TCGA 1992 | De Taxation of Chargeable Gains Act 1992 is de belangrijkste wetgeving die de vermogenswinstbelasting in het Verenigd Koninkrijk regelt. De meeste regels, vrijstellingen en aftrekposten met betrekking tot de vermogenswinstbelasting zijn in deze wet vastgelegd. |
| Tijdsverdeling | Een methode om een winst te verdelen over de periode van eigendom, zodat alleen het gedeelte dat aan een specifieke periode is toe te schrijven, wordt belast. Gebruikt bij de berekening van de vermogenswinstbelasting voor niet-ingezetenen (om alleen het gedeelte na april 2015 of na april 2019 te belasten) en bij de berekening van de PRR (om perioden van bewoning vrij te stellen). |
| 60 dagen retourrecht | De aangifte vermogenswinstbelasting (CGT) voor onroerend goed moet binnen 60 dagen na de voltooiing van de verkoop van een Britse woning met winst worden ingediend. Deze aangifte kan worden ingediend via de online dienst "Capital Gains Tax on UK property" van HMRC . Niet-ingezetenen van het Verenigd Koninkrijk moeten aangifte doen voor alle verkopen van onroerend goed in het Verenigd Koninkrijk, ongeacht of er sprake is van winst of verlies. |
| Een waardeloos goed | Een actief met een voorspelbare nuttige levensduur van 50 jaar of minder op het moment van verkoop. Afschrijfbare roerende goederen (tastbare roerende zaken die een afschrijfbaar actief zijn) zijn vrijgesteld van vermogenswinstbelasting. Voorbeelden hiervan zijn de meeste machines, boten en caravans. Machines en installaties die in een bedrijf worden gebruikt, worden als afschrijfbare activa beschouwd, ongeacht hun werkelijke nuttige levensduur. |
Veelgestelde vragen
Waar staat AEA voor in de context van de vermogenswinstbelasting?
AEA staat voor Annual Exempt Amount (jaarlijks vrijgesteld bedrag). Dit is het bedrag aan vermogenswinsten dat u elk belastingjaar kunt behalen voordat er vermogenswinstbelasting wordt geheven. Voor 2026/27 bedraagt de AEA £3.000 voor particulieren en £1.500 voor de meeste trusts. Het wordt soms ook wel de "jaarlijkse vrijstelling" of "vermogenswinstbelastingvrijstelling" genoemd.
Wat is het verschil tussen BADR en ondernemersverlichting?
Het betreft dezelfde vrijstelling. De ondernemersvrijstelling werd op 6 april 2020 hernoemd naar vrijstelling voor de verkoop van bedrijfsactiva (Business Asset Disposal Relief, BADR). De voorwaarden en de levenslange limiet (£1 miljoen) bleven hetzelfde. Het tarief was 10% tot 5 april 2025, waarna het steeg naar 14% voor 2025/26 en 18% vanaf 2026/27.
Wat is een Section 104-zwembad?
Een aandelenpool volgens sectie 104 (ook wel een 'aandelenpool' genoemd) is de methode die wordt gebruikt om de basiskosten van aandelen van dezelfde klasse in hetzelfde bedrijf te berekenen. Telkens wanneer u aandelen koopt, worden deze aan de pool toegevoegd; telkens wanneer u aandelen verkoopt, wordt een deel ervan verwijderd. De pool geeft u een gewogen gemiddelde kostprijs per aandeel voor de berekening van de vermogenswinstbelasting.
Wat betekent "geen winst, geen verlies"?
Een overdracht zonder winst of verlies is een overdracht waarbij de verkoop noch winst noch verlies oplevert. De ontvanger neemt de oorspronkelijke kostprijs over. Het meest voorkomende voorbeeld zijn overdrachten tussen echtgenoten of geregistreerde partners die samenwonen. De winst wordt uitgesteld, niet geëlimineerd.
Verder lezen
- Wat is vermogenswinstbelasting? — De basisprincipes van de vermogenswinstbelasting en hoe deze werkt
- CGT-tarieven (2026/27) — actuele tarieven voor particulieren, trusts en speciale vrijstellingen
- Geschiedenis van de CGT-tarieven — hoe de CGT-tarieven en de AEA in de loop der tijd zijn veranderd
- Hoe bereken je vermogenswinst? — stapsgewijze berekening met uitgewerkte voorbeelden
Zoekt u eenvoudige belastingsoftware?
# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.
Begin gratisGeen creditcard nodig · Annuleer op elk moment