Kernfeiten
- Sinds 6 april 2020 is de vrijstelling voor huurders alleen van toepassing als u gedeelde bewoning met de huurder.
- De maximale vrijstelling voor verhuur bedraagt... laagste van: £40.000, het PRR-bedrag, of de winst uit de verhuurperiode.
- Vóór april 2020 was er een vrijstelling voor verhuur beschikbaar voor elk De periode dat een voormalige woning verhuurd was, zijn de regels aanzienlijk versoepeld.
- De vrijstelling voor verhuurkosten is van toepassing bovenop... Vrijstelling voor particuliere woningen en de vrijstelling voor de laatste periode.
Wat is huurverlichting?
De vrijstelling voor verhuur is een extra vrijstelling van de vermogenswinstbelasting die van toepassing is wanneer een woning die in aanmerking komt voor de vrijstelling voor eigen bewoning, tijdens de eigendomsperiode ook als woonruimte werd verhuurd. Deze vrijstelling kan oplopen tot... £40,000 van extra winst uit vermogenswinstbelasting.[1]
De noodhulpwerken bovenop De vrijstelling voor de eigen woning en de vrijstelling voor de laatste periode zorgen voor een verdere verlaging van de belastbare winst.
De regels voor na april 2020
Van 6 april 2020De vrijstelling voor verhuur is alleen beschikbaar wanneer de eigenaar gedeelde bewoning samen met de huurder. Dit betekent dat u in de woning moet hebben gewoond gedurende de periode dat de huurder er woonde, niet alleen vóór of na de verhuur.[3]
In de praktijk geldt de vrijstelling nu alleen nog voor:
- Kostgangers: Een kamer in je huis verhuren terwijl je er zelf blijft wonen.
- Gedeelde woningen: zelf in het pand wonen en andere kamers aan huurders verhuren.
De verandering in de werkwijze: Vóór april 2020 werd de vrijstelling voor verhuur veelvuldig gebruikt door iedereen die in een woning had gewoond en deze vervolgens volledig had verhuurd alvorens te verkopen. De beperking tot gedeelde bewoning heeft de vrijstelling in feite afgeschaft voor de meeste omgebouwde huurwoningen en voormalige woningen die volledig verhuurd waren.
Hoe groot is de verlichting?
De hoogte van de huurkorting is de laagste van:[2]
- £40,000
- De hoeveelheid Vrijstelling voor particuliere woningen (inclusief de vrijstelling voor de laatste periode)
- De belastbare winst die toerekenbaar is aan de laat periode
Elke individuele eigenaar kan tot £40.000 claimen. Mede-eigenaren kunnen elk hun eigen verhuurvermindering claimen, wat een gezamenlijk maximum van £80.000 voor een echtpaar kan opleveren.
Uitgewerkt voorbeeld: Gedeelde bewoning
Sarah is al 10 jaar (120 maanden) eigenaar van haar huis. Ze heeft er al die tijd gewoond en gedurende 6 jaar een logeerkamer verhuurd aan een huurder. Ze realiseert een totale winst van £80.000 bij de verkoop.
| Stap | Hoeveelheid |
|---|---|
| Totale winst | £80,000 |
| Vrijwillige woonhuisvrijstelling (hele periode — hoofdverblijf gedurende de gehele periode) | £80,000 |
| Belastbare winst na PRR | £0 |
In dit geval dekt de PRR (Private Residence Reduction) de volledige winst, omdat Sarah gedurende de hele periode in de woning heeft gewoond. Verhuurdersaftrek is niet nodig. Verhuurdersaftrek wordt pas relevant wanneer de PRR dat wel doet. niet dek de volledige winst af — bijvoorbeeld als een deel van het pand uitsluitend door de huurder werd gebruikt en de PRR (Property Retention Rate) beperkt was.
Uitgewerkt voorbeeld: Huurder in een deel van een woning
Stel dat een deel van Marks woning uitsluitend als aparte flat werd gebruikt (en dus niet als gedeelde woonruimte). De winst bedraagt £100.000. De PRR (Private Residence Retention) dekt 70% van de winst (het deel dat hij zelf bewoonde). De resterende 30% (£30.000) heeft betrekking op de verhuurde flat. Mark deelde de woning met de huurder (ze hadden toegang tot gemeenschappelijke ruimtes).
| Stap | Hoeveelheid |
|---|---|
| Totale winst | £100,000 |
| PRR (70%) | £70,000 |
| Winst behalen met de verhuurperiode | £30,000 |
| Huurkorting: laagste van £40.000, £70.000 of £30.000 | £30,000 |
| Belastbare winst | £0 |
De regels van vóór april 2020 (historisch)
Ter referentie: vóór 6 april 2020 gold de vrijstelling voor huurders wanneer:
- Het pand kwam op een bepaald moment tijdens het eigenaarschap in aanmerking voor PRR (Private Retirement Rate).
- Het pand (of een deel ervan) werd verhuurd als woonruimte.
- Er was geen vereiste voor gedeelde bewoning
Hierdoor kwam de belastingvermindering voor verhuur beschikbaar voor iedereen die in een woning woonde, er vervolgens uit verhuisde en de woning verhuurde. Dit was een veelgebruikte strategie voor belastingplanning. De wijzigingen van april 2020 hebben dit voordeel grotendeels tenietgedaan.
Overgang: De nieuwe regels zijn van toepassing op basis van de verwijderingsdatumNiet de periode waarin de woning verhuurd werd. Als u op of na 6 april 2020 verkocht, is de nieuwe verplichting tot gedeeld gebruik van toepassing op de gehele eigendomsperiode, zelfs als er vóór april 2020 al sprake was van verhuur.[3]
Veelgestelde vragen
Wat is huurverlaging?
De vrijstelling voor verhuur is een extra vermogenswinstbelastingvrijstelling die beschikbaar is wanneer u een woning verkoopt die in aanmerking komt voor de vrijstelling voor eigen bewoning en die ook als woonruimte werd verhuurd. Sinds april 2020 is deze vrijstelling alleen van toepassing als u de woning deelde met de huurder – bijvoorbeeld als u een kamer verhuurde in een huis waar u zelf ook woonde.
Is de regeling voor huurdersaftrek gewijzigd?
Ja, aanzienlijk. Vóór 6 april 2020 was er een vrijstelling voor verhuurkosten beschikbaar wanneer een voormalige hoofdverblijfplaats werd verhuurd, zelfs als u er zelf volledig was uitgetrokken. Vanaf 6 april 2020 geldt deze vrijstelling alleen nog als u de woning tijdens de verhuurperiode samen met de huurder bewoonde.
Hoeveel is de huurverlaging waard?
De maximale vrijstelling voor verhuur is het laagste bedrag van: £40.000, het bedrag van de vrijstelling voor eigen bewoning, of de belastbare winst die toerekenbaar is aan de verhuurperiode. In de praktijk kan dit tot £40.000 aan extra winst vrijstellen van vermogenswinstbelasting.
Is de vrijstelling voor verhuurkosten van toepassing als ik ben verhuisd en de hele woning heb verhuurd?
Niet van toepassing op verkopen na 6 april 2020. De nieuwe regels vereisen dat u de woning gedurende de huurperiode samen met de huurder bewoont. U kunt echter nog steeds profiteren van de vrijstelling voor de laatste 9 maanden en de vrijstelling voor eigen bewoning voor de periode dat u er zelf woonde.
Verder lezen
- Vrijstelling voor particuliere woningen (PRR) — de belangrijkste verlichting voor uw huis
- Vermogenswinstbelasting bij verkoop van een huurwoning — het complete plaatje voor de verkoop van huurwoningen
- Verkoop van een tweede huis — Vermogenswinstbelasting op vakantiehuizen en tweede woningen
- Het 60-dagen CGT-vastgoedrapport — Hoe meld je de verkoop van onroerend goed?
Zoekt u eenvoudige belastingsoftware?
# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.
Begin gratisGeen creditcard nodig · Annuleer op elk moment