Kernfeiten
- De basisformule is: Opbrengst − Toegestane kosten = Winst (of verlies).
- Trek de Jaarlijks vrijgesteld bedrag (£3.000 voor 2025/26) vóór de belastingberekening.
- huidig jaar kapitaalverliezen Moet worden afgetrokken vóór de AEA; overgedragen verliezen worden alleen gebruikt om winsten tot nul te reduceren.
- Het tarief voor de vermogenswinstbelasting hangt af van uw totaal belastbaar inkomen en in welke band de versterking valt.
- Wanneer je verkoopt aan iemand met connecties, marktwaarde vervangt de daadwerkelijke opbrengst.
De basis CGT-formule
Het uitgangspunt voor elke CGT-berekening is hetzelfde:[1]
opbrengst van de verkoop − Toelaatbare kosten = Winst (of verlies)
Als het resultaat positief is, heb je een belastbare winst. Als het negatief is, heb je een aftrekbaar verlies dat kan worden gebruikt om andere winsten te compenseren.
Stapsgewijze berekening
Het volledige proces voor het berekenen van uw vermogenswinstbelasting voor een belastingjaar is als volgt:[2]
- Bereken elke winst of elk verlies: Bereken voor elke verkoop in het belastingjaar de opbrengst minus de toegestane kosten.
- Totale winsten en verliezen: Tel alle winsten en alle verliezen bij elkaar op.
- Verliezen van het lopende jaar aftrekken: Verreken de verliezen van het lopende jaar met de winsten van het lopende jaar (verplicht, zelfs als dit uw AEA onder de grens brengt).
- Trek het jaarlijkse vrijstellingsbedrag af: Trek £3.000 af (2025/26)
- Verrekende verliezen af: Gebruik alleen de verliezen uit voorgaande jaren om de nettowinst tot nul te reduceren.
- Pas het CGT-tarief toe: Belast de resterende winst met 18% of 24%, afhankelijk van uw inkomen.
Opbrengst van de verkoop
De opbrengst van de verkoop is normaal gesproken de verkoopprijs u hebt ontvangen. In bepaalde situaties zijn de opbrengsten echter anders:[2]
| Situatie | Opbrengst gebruikt |
|---|---|
| Verkoop op armlengte | Werkelijke verkoopprijs |
| Cadeau (geen betaling) | Marktwaarde op de datum van schenking |
| Verkoop aan een verbonden persoon | Marktwaarde op verkoopdatum |
| Verkoop tegen een te lage prijs aan een gelieerde persoon. | Marktwaarde op verkoopdatum |
| Verzekeringsuitkering voor vernietigd object | Ontvangen verzekeringsbedrag |
| Ontvangen compensatie | Vergoedingsbedrag |
Toelaatbare kosten
De kosten die u kunt aftrekken, vallen in drie categorieën:[3]
| Categorie | Voorbeelden |
|---|---|
| Aanschaffingskosten | Aankoopprijs, zegelrecht, juridische kosten bij aankoop, taxatiekosten |
| Verbeteringsuitgaven | Kosten voor het verbeteren van het object (uitbreidingen, renovaties) — maar NIET voor onderhoud of reparaties. |
| Incidentele kosten van afvalverwerking | Makelaarskosten, advocaatkosten, advertentiekosten, taxatiekosten |
Tip: Bewaar alle bonnen en documenten van uitgaven aan bezittingen die u mogelijk ooit zult verkopen. Kosten voor onderhoud en reparatie zijn niet Aftrekbaar voor vermogenswinstbelasting — alleen uitgaven die de waarde van het actief verhogen of die verband houden met de verwerving of vervreemding.[3]
Uitgewerkt voorbeeld: Aandelen verkopen
James kocht in 2018 1.000 aandelen in XYZ plc voor £5 per stuk en verkoopt ze allemaal voor £15 per stuk in januari 2026. Zijn belastbaar inkomen voor 2025/26 bedraagt £45.000 (boven de basisschijf).
| Stap | Berekening | Hoeveelheid |
|---|---|---|
| opbrengst van de verkoop | 1.000 × £15 | £15,000 |
| Minder: aanschafkosten | 1.000 × £5 | −£5,000 |
| Minus: transactiekosten (koop & verkoop) | −£50 | |
| Verdienen | £9,950 | |
| Minder: Jaarlijks vrijgesteld bedrag | −£3,000 | |
| Belastbare winst | £6,950 | |
| Vermogenswinstbelasting van 24% (voor belastingplichtigen met een hoger tarief) | £6.950 × 24% | £1,668 |
Uitgewerkt voorbeeld: Verkoop van een beleggingspand
Lisa kocht in 2016 een huurappartement voor £200.000 (plus £3.000 overdrachtsbelasting en £1.500 notariskosten). In 2019 investeerde ze £15.000 in een aanbouw. Ze verkoopt het appartement in november 2025 voor £320.000, waarbij ze £5.000 aan makelaarskosten en £1.200 aan juridische kosten betaalt. Haar belastbaar inkomen bedraagt £32.000.
| Stap | Berekening | Hoeveelheid |
|---|---|---|
| opbrengst van de verkoop | £320,000 | |
| Minder: aanschafkosten | −£200,000 | |
| Minder: zegelrecht op aankoop | −£3,000 | |
| Minder: advocaatkosten bij aankoop | −£1,500 | |
| Minder: uitbreiding (verbetering) | −£15,000 | |
| Minder: makelaarskosten | −£5,000 | |
| Minder: advocaatkosten in de aanbieding | −£1,200 | |
| Verdienen | £94,300 | |
| Minder: Jaarlijks vrijgesteld bedrag | −£3,000 | |
| Belastbare winst | £91,300 | |
| Winst binnen de ongebruikte basistariefschijf (£37.700 − £32.000) | £5.700 × 18% | £1,026 |
| Resterende winst tegen een hoger tarief | £85.600 × 24% | £20,544 |
| Totale CGT | £21,570 |
Rapportage over 60 dagen: Lisa moet deze winst aangeven en de vermogenswinstbelasting binnen die termijn betalen. 60 dagen door de aangifte onroerend goed online in te vullen via de HMRC . Ze zal het ook opnemen in haar aangifte inkomstenbelasting en een belastingkrediet ontvangen voor de reeds betaalde belasting.[1]
Gebruikmaken van kapitaalverliezen
Als een verkoop tot verlies leidt, kunt u dit gebruiken om uw winst te verminderen:[2]
- verliezen van dit jaar worden automatisch afgetrokken van de winsten van het lopende jaar, zelfs als dit de nettowinst onder de AEA brengt.
- Vervroegde verliezen De opbrengsten van voorgaande jaren worden alleen gebruikt om de nettowinst tot nul te reduceren; ze worden niet verspild ten opzichte van de AEA.
- Kapitaalverliezen kunnen alleen Verreken de vermogenswinsten — ze mogen uw inkomen niet verlagen.
- Verliezen moeten zijn gemeld aan HMRC binnen vier jaar na het einde van het belastingjaar waarin ze ontstaan
Veelgestelde vragen
Hoe bereken ik de vermogenswinst?
Neem de verkoopopbrengst (het bedrag waarvoor u het verkocht heeft), trek de toegestane kosten af (aankoopprijs, verbeteringskosten, inkoop-/verkoopkosten) en het resultaat is uw winst of verlies. Trek vervolgens het jaarlijkse vrijstellingsbedrag (£3.000) en eventuele kapitaalverliezen af. Het resterende bedrag wordt belast tegen 18% of 24%.
Welke kosten kan ik aftrekken bij het berekenen van de vermogenswinst?
U kunt de oorspronkelijke aankoopprijs, overdrachtsbelasting en juridische kosten bij de verwerving, kosten voor het verbeteren van het onroerend goed (maar niet voor onderhoud of reparaties) en bijkomende kosten bij de verkoop, zoals makelaars- en advocaatkosten, aftrekken.
Hoe worden kapitaalverliezen gebruikt?
Verliezen van het lopende jaar worden automatisch afgetrokken van winsten van het lopende jaar, zelfs als dit de winst onder het jaarlijkse vrijstellingsbedrag brengt. Verliezen die uit voorgaande jaren zijn overgedragen, worden alleen gebruikt voor zover ze de nettowinst tot nul reduceren; ze worden niet verrekend met het jaarlijkse vrijstellingsbedrag.
Wat als ik het bezit voor een lage prijs aan een familielid verkoop?
Als u verkoopt aan een verbonden persoon (naaste familielid, bedrijf dat u beheert, enz.), wordt de verkoop voor de vermogenswinstbelasting geacht plaats te vinden tegen marktwaarde, ongeacht de daadwerkelijk betaalde prijs.
Verder lezen
- Toegestane kosten en aftrekposten — een gedetailleerde handleiding over wat u kunt aftrekken
- Tarieven vermogenswinstbelasting (2025/26) — hoe de tarieven van 18%/24% van toepassing zijn
- Jaarlijks vrijgesteld bedrag — de belastingvrije vrijstelling van £3.000
- Onderdelen afvoeren — Hoe bereken je de winst bij de verkoop van een deel van een actief?
- Vermogenswinstbelasting bij verkoop van een huurwoning — details van de berekening die specifiek zijn voor de betreffende woning
Zoekt u eenvoudige belastingsoftware?
# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.
Begin gratisGeen creditcard nodig · Annuleer op elk moment