Kernfeiten
- EIS-aandelen aangehouden voor 3+ jaar zijn volledig vrijgesteld van vermogenswinstbelasting bij verwijdering.
- De winst uit elk type activa kan zijn verschoven door te herinvesteren in aandelen die in aanmerking komen voor de EIS-regeling.
- SEIS-aandelen aangehouden voor 3+ jaar zijn ook Vrijgesteld van vermogenswinstbelasting bij verwijdering.
- SEIS-herinvesteringsvrijstelling 50% van de herbelegde winst in het belastingjaar 2026/27.
- Maximale EIS-investering: £1 miljoen per jaar (of £2 miljoen als er wordt geïnvesteerd in kennisintensieve bedrijven).
Overzicht van EIS en SEIS
De Enterprise Investment Scheme (EIS) en de Seed Enterprise Investment Scheme (SEIS) zijn door de overheid gesteunde durfkapitaalregelingen die bedoeld zijn om investeringen in kleine, risicovolle handelsondernemingen te stimuleren. Beide regelingen bieden investeerders aantrekkelijke belastingvoordelen, waaronder aanzienlijke voordelen op het gebied van vermogenswinstbelasting.[1]
| Functie | EIS | SEIS |
|---|---|---|
| Inkomstenbelastingvermindering | 30% | 50% |
| Maximale jaarlijkse investering | £1 miljoen (£2 miljoen voor KIC's) | £200,000 |
| Minimale bewaartermijn | 3 jaar | 3 jaar |
| Vrijstelling van vermogenswinstbelasting bij verkoop | Ja | Ja |
| Uitstel van vermogenswinstbelasting (herinvestering) | Ja (onbeperkt) | Ja (50% winst) |
| Verliescompensatie mogelijk | Ja | Ja |
EIS: Vrijstelling van vermogenswinstbelasting bij verkoop
Bij de verkoop van aandelen die in aanmerking komen voor de EIS-regeling, is de eventuele winst volledig vrijgesteld van CGT, mits:[4]
- U heeft de EIS-inkomstenbelastingaftrek op de aandelen geclaimd en deze is nog niet ingetrokken.
- U hield de aandelen gedurende een minimaal 3 jaar
- Het bedrijf bleef gedurende de gehele periode van 3 jaar voldoen aan de voorwaarden voor deelname aan de EIS-regeling.
Als de aandelen met verlies worden verkocht, kunt u verliesverrekening claimen. Het toegestane verlies wordt verminderd met het bedrag aan EIS-inkomstenbelastingaftrek dat is behouden en kan worden verrekend met vermogenswinsten of inkomsten.
EIS: Uitstelregeling voor vermogenswinstbelasting
Met de EIS-uitstelregeling kunt u de belastbare winst uitstellen. elk bezit door een bedrag gelijk aan de winst te herinvesteren in aandelen die in aanmerking komen voor de EIS-regeling. Belangrijkste punten:[3]
- De winst kan ontstaan door elk type activa (onroerend goed, aandelen, andere bedrijfsactiva)
- De EIS-aandelen moeten worden verworven in de periode vanaf 1 jaar ervoor tot 3 jaar erna de beschikking die aanleiding gaf tot de winst
- Er is geen bovengrens over het bedrag aan winst dat kan worden uitgesteld
- U hoeft geen minimumpercentage van het bedrijf in handen te hebben.
- Uitstel van belastingvermindering is beschikbaar, zelfs als u geen aanspraak maakt op EIS-inkomstenbelastingvermindering.
Wanneer wordt de uitgestelde winst definitief? De uitgestelde winst wordt belastbaar wanneer u de EIS-aandelen verkoopt, als het bedrijf niet langer aan de voorwaarden voldoet, of als u binnen 3 jaar geen ingezetene meer bent van het Verenigd Koninkrijk. Als u de aandelen 3 jaar of langer aanhoudt en in aanmerking komt voor vrijstelling van vermogenswinstbelasting, is de winst op de EIS-aandelen zelf vrijgesteld, maar de uitgestelde winst uit het oorspronkelijke activum wordt nog steeds belastbaar.
SEIS: Voordelen van de vermogenswinstbelasting
SEIS biedt vergelijkbare voordelen op het gebied van vermogenswinstbelasting als EIS, met één belangrijke toevoeging: SEIS-herinvesteringsaftrek.[2]
SEIS-vrijstelling van vermogenswinstbelasting bij verkoop
Net als bij EIS zijn winsten op SEIS-aandelen vrijgesteld van vermogenswinstbelasting als de aandelen ten minste 3 jaar worden aangehouden en er inkomstenbelastingaftrek is geclaimd en behouden.
SEIS-herinvesteringsvermindering
Als u in hetzelfde belastingjaar waarin u in SEIS-aandelen investeert een belastbare winst behaalt, 50% van het geïnvesteerde bedrag (tot een maximum SEIS-investering van £200.000) is vrijgesteld van vermogenswinstbelasting. Dit is een permanente vrijstelling, geen uitstel.
Als u bijvoorbeeld een winst van £100.000 realiseert en £100.000 investeert in SEIS-aandelen in hetzelfde belastingjaar, is £50.000 van de winst (50% van £100.000) vrijgesteld van belasting. De resterende £50.000 is belastbaar tegen de normale tarieven voor vermogenswinstbelasting.
Voorwaarden voor kwalificerende bedrijven
Om in aanmerking te komen voor de voordelen van de vermogenswinstbelasting, moet het bedrijf gedurende de gehele kwalificatieperiode aan strenge voorwaarden voldoen:[1]
- Moet een niet-beursgenoteerd bedrijf (Op AIM genoteerde bedrijven kunnen in aanmerking komen voor EIS)
- Moet een kwalificerende handel (De meeste beroepen komen in aanmerking, maar uitgesloten activiteiten zijn onder andere vastgoedontwikkeling, financiële dienstverlening en juridische dienstverlening.)
- Moet minder hebben dan 250 werknemers (EIS) of 25 werknemers (SEIS)
- Het bruto vermogen mag niet hoger zijn dan 15 miljoen pond (EIS) of £350,000 (SEIS) vóór investering
- Het bedrijf moet voor minder dan [prijs] hebben gehandeld. 7 jaar (EIS) of 3 jaar (SEIS) vanaf de eerste commerciële verkoop
Praktische planningstips
- Tijdstip: U kunt beleggen in EIS-aandelen. voor Het verrichten van de verkoop die de winst oplevert, op voorwaarde dat de verkoop plaatsvindt binnen 3 jaar na de EIS-investering.
- Terugbrengen: De inkomstenbelastingvermindering in het kader van de EIS-regeling kan worden teruggevoerd naar het vorige belastingjaar, maar de vrijstelling voor de uitstel van de vermogenswinstbelasting heeft betrekking op het belastingjaar waarin de winst is ontstaan.
- Verbonden personen: Je mag geen banden hebben met het bedrijf (in grote lijnen betekent dit dat jij en je medewerkers niet meer dan 30% van het bedrijf mogen bezitten).
- Voorafgaande verzekering: Bedrijven kunnen bij HMRC een aanvraag indienen voor een voorafgaande bevestiging dat ze voldoen aan de EIS/SEIS-voorwaarden voordat aandelen worden uitgegeven.
Tip: De uitstelregeling voor EIS-investeringen is bijzonder krachtig in combinatie met de vrijstelling van vermogenswinstbelasting. Als u een winst van £500.000 uitstelt door te investeren in EIS-aandelen, deze aandelen minimaal 3 jaar aanhoudt en de EIS-onderneming succesvol is, is de winst op de EIS-aandelen vrijgesteld. De uitgestelde winst van £500.000 wordt alsnog gerealiseerd, maar u kunt deze vervolgens opnieuw uitstellen door te investeren in andere EIS-aandelen – waardoor u de winst in principe oneindig kunt doorschuiven.
Veelgestelde vragen
Moet ik vermogenswinstbelasting betalen als ik EIS-aandelen verkoop?
Nee, mits u de aandelen minimaal 3 jaar in bezit hebt gehad en de EIS-inkomstenbelastingaftrek hebt geclaimd (en behouden). Als u binnen 3 jaar verkoopt, vervalt de inkomstenbelastingaftrek en gelden de normale regels voor de vermogenswinstbelasting.
Hoe werkt de uitstelregeling voor vermogenswinstbelasting (CGT) van de EIS-regeling?
Als u belastbare winst behaalt op een vermogensobject, kunt u die winst uitstellen door een bedrag gelijk aan de winst te herbeleggen in aandelen die in aanmerking komen voor de EIS-regeling. De uitgestelde winst wordt definitief wanneer u de EIS-aandelen verkoopt, of wanneer het bedrijf niet langer aan de voorwaarden voldoet, of wanneer u geen ingezetene meer bent van het Verenigd Koninkrijk.
Kan ik zowel de inkomstenbelastingvermindering via de EIS-regeling als de uitstel van de vermogenswinstbelasting claimen?
Ja. Dit zijn afzonderlijke vrijstellingen. U kunt 30% inkomstenbelastingaftrek claimen op het geïnvesteerde bedrag, vrijstelling van vermogenswinstbelasting op de uiteindelijke verkoop van de EIS-aandelen en uitstel van vermogenswinstbelasting op een winst uit een ander actief – allemaal op dezelfde investering.
Wat is het maximale bedrag dat ik via SEIS kan investeren?
De maximale SEIS-investering die in aanmerking komt voor inkomstenbelastingaftrek bedraagt £200.000 per belastingjaar. Het bedrijf kan in totaal maximaal £250.000 via SEIS ophalen.
Verder lezen
- Verlichting voor investeerders — 18% vermogenswinstbelastingtarief voor aandelen van niet-beursgenoteerde bedrijven
- Kapitaalwinstbelasting op aandelen — algemene regels voor de verkoop van aandelen
- Kapitaalverliezen — Hoe gebruik te maken van EIS/SEIS-verliesverrekening
- Aftrekpost voor de verkoop van bedrijfsactiva — alternatief tarief van 18% voor ondernemers
Zoekt u eenvoudige belastingsoftware?
# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.
Begin gratisGeen creditcard nodig · Annuleer op elk moment