Kernfeiten
- personen die in het VK woonachtig zijn Betaal vermogenswinstbelasting over wereldwijde winsten boven het jaarlijkse vrijstellingsbedrag.
- Beheerders En persoonlijke vertegenwoordigers Ook over nalatenschappen wordt vermogenswinstbelasting betaald, met verschillende vrijstellingsbedragen.
- Bedrijven Ze betalen geen vermogenswinstbelasting, maar vennootschapsbelasting over de belastbare winst.
- Niet-Britse ingezetenen Belasting op vermogenswinst betalen bij de verkoop van onroerend goed in het VK en bepaalde andere activa in het VK.
- Overboekingen tussen echtgenoten en geregistreerde partners zijn vrijgesteld — behandeld volgens het principe "geen winst, geen verlies".
Inwoners van het Verenigd Koninkrijk
Als u fiscaal ingezetene bent van het Verenigd Koninkrijk, bent u belastingplichtig voor vermogenswinstbelasting over de winst die voortvloeit uit de verkoop van activa. waar ook ter wereldDit omvat onder meer de verkoop van aandelen op een buitenlandse beurs, de verkoop van onroerend goed in het buitenland of de verkoop van een activa in een ander land.[1]
Uw vermogenswinstbelasting wordt berekend voor elk belastingjaar (6 april tot en met 5 april). U heeft recht op de jaarlijkse vrijstelling (£3.000 voor 2026/27) en u betaalt alleen vermogenswinstbelasting over winsten boven die drempel.
Woonplaats is belangrijk: Uw vermogenswinstbelasting (CGT) is afhankelijk van uw fiscale woonplaats in het Verenigd Koninkrijk, die wordt bepaald door de wettelijke woonplaatstoets (Statutory Residence Test, SRT). Als u ingezetene bent, betaalt u CGT over wereldwijde winsten. Als u geen ingezetene bent, bent u over het algemeen alleen belastingplichtig over de verkoop van onroerend goed in het Verenigd Koninkrijk en bepaalde andere activa in het Verenigd Koninkrijk.[2]
Beheerders
De beheerders van een trust zijn belastingplichtig voor de vermogenswinstbelasting over de winsten die de trust behaalt. De regels voor de vermogenswinstbelasting voor trusts verschillen op een aantal belangrijke punten:[2]
- Trustees betalen vermogenswinstbelasting tegen het tarief van de hoger percentage van 24% op alle winsten (er is geen basistariefschijf voor trusts)
- Het jaarlijkse vrijstellingsbedrag voor de meeste trusts is half het individuele bedrag — £1.500 voor 2026/27
- Als dezelfde oprichter meerdere trusts heeft opgericht, wordt de £1.500 gelijkelijk verdeeld over deze trusts (met een minimum van £300 per trust).
- Kale trusts en nominee-constructies zijn transparant: de begunstigde wordt geacht de winst te behalen.
Persoonlijke vertegenwoordigers
Wanneer iemand overlijdt, moeten de nabestaanden (executeurs of beheerders) mogelijk vermogenswinstbelasting betalen over de winsten die tijdens het overlijden zijn behaald. bestuursperiode — de periode vanaf het moment van overlijden tot de afwikkeling van de nalatenschap.[2]
- Er is geen vermogenswinstbelasting op het overlijden zelf — bezittingen gaan over op de nalatenschap tegen de marktwaarde op de datum van overlijden.
- Als de executeurs-testamentair tijdens de afwikkeling van de nalatenschap een bezitting verkopen voor meer dan de waarde ervan volgens de boedelverdeling, is er vermogenswinstbelasting verschuldigd over die winst.
- Persoonlijke vertegenwoordigers ontvangen de volledige individuele AEA (£3.000) voor het belastingjaar van overlijden en de twee daaropvolgende belastingjaren
- Ze betalen vermogenswinstbelasting tegen de hoger percentage van 24% (er geldt geen basistarief)
Bedrijven
Britse bedrijven doen niet CGT betalen. In plaats daarvan worden belastbare winsten van bedrijven opgenomen in hun totale belastbare winst en belast aan VennootschapsbelastingDe belangrijkste verschillen zijn:
| Functie | Particulieren (CGT) | Bedrijven (vennootschapsbelasting) |
|---|---|---|
| Belastingtarief | 18% / 24% | Tot 25% (vennootschapsbelastingtarief) |
| Jaarlijkse vrijstelling | £3,000 | Geen |
| Indexeringstoeslag | Niet beschikbaar | Beschikbaar (ingevroren in december 2017) |
| Rapportage | Zelfevaluatie / retourtermijn van 60 dagen | CT600 Bedrijfsbelastingaangifte |
| Verliezen | Kapitaalverliezen kunnen alleen worden verrekend met kapitaalwinsten. | Kapitaalverliezen kunnen alleen worden verrekend met belastbare winsten. |
Niet-ingezetenen van het Verenigd Koninkrijk
Niet-ingezetenen van het Verenigd Koninkrijk zijn onderworpen aan vermogenswinstbelasting over:[3]
- Afvoer van Britse woningmarkt (vanaf 6 april 2015)
- Afvoer van alle grond en onroerend goed in het Verenigd Koninkrijk, inclusief reclame (vanaf 6 april 2019)
- Indirecte beschikkingen — het verkopen van aandelen in een bedrijf dat 75% of meer van zijn bruto-activa ontleent aan Brits grondgebied
Niet-ing ingezetenen moeten de verkoop van onroerend goed in het VK binnen ... melden. 60 dagen van voltooiing, ongeacht of er winst of verlies ontstaat. Ze kunnen mogelijk aanspraak maken op het jaarlijkse vrijstellingsbedrag als ze daarvoor in aanmerking komen op grond van een dubbelbelastingverdrag.
Wie is vrijgesteld van vermogenswinstbelasting?
De volgende personen zijn over het algemeen vrijgesteld van vermogenswinstbelasting op (een deel van) hun winst:[1]
| Persoon / Entiteit | Omvang van de vrijstelling |
|---|---|
| Geregistreerde liefdadigheidsinstellingen | Vrijgesteld van belasting op alle winsten die voor charitatieve doeleinden worden gebruikt. |
| Lokale autoriteiten | Vrijgesteld van vermogenswinstbelasting |
| Geregistreerde pensioenregelingen | Vrijgesteld van vermogenswinstbelasting op investeringen binnen het schema. |
| ISA-beheerders (voor ISA-beleggingen) | Vrijstelling van belasting op winsten binnen ISA-beleggingsconstructies |
| De Kroon | Over het algemeen vrijgesteld |
| Buitenlandse diplomaten | Vrijgesteld op grond van diplomatieke privileges (onder voorwaarden) |
Echtgenoten en geregistreerde partners
Overdracht van bezittingen tussen echtgenoten of geregistreerde partners die samenwonen worden behandeld op basis van "geen winst, geen verlies". Dit betekent:[4]
- Er wordt geen vermogenswinstbelasting geheven op de overdracht zelf.
- De ontvangende partner neemt de oorspronkelijke basiskosten over.
- De winst wordt uitgesteld tot de ontvangende echtgenoot het vermogen uiteindelijk aan een derde partij verkoopt.
Vanaf 6 april 2023: Echtgenoten die uit elkaar gaan, hebben tot drie jaar Na het jaar waarin ze niet meer samenwonen, kunnen er overdrachten plaatsvinden volgens het principe "geen winst, geen verlies". Ook bezittingen die worden overgedragen als onderdeel van een formele scheidingsregeling vallen hieronder, ongeacht het tijdstip. Dit is een aanzienlijke uitbreiding ten opzichte van de vorige regels.[4]
Behandeling gedurende een gesplitst jaar
Als u halverwege een belastingjaar in het Verenigd Koninkrijk aankomt of het verlaat en in aanmerking komt voor de "split-year"-regeling op grond van de wettelijke verblijfstoets, wordt u als volgt behandeld:
- inwoner van het Verenigd Koninkrijk voor het deel van het jaar dat u hier was — aansprakelijk voor de wereldwijde winsten die gedurende die periode zijn behaald
- Niet-ingezetene van het VK voor het buitenlandse deel — alleen belastbaar over winsten uit onroerend goed in het VK (en bepaalde andere activa in het VK) gedurende die periode
Veelgestelde vragen
Moet ik vermogenswinstbelasting betalen als ik in het VK woonachtig ben?
Ja. In het VK woonachtige particulieren zijn vermogenswinstbelasting verschuldigd over de verkoop van wereldwijde activa, na aftrek van het jaarlijkse vrijstellingsbedrag (£3.000 voor 2026/27). U geeft de winst aan via de zelfaangifte of de 60-dagen aangifte voor onroerend goed in het VK.
Moeten niet-Britse ingezetenen vermogenswinstbelasting betalen?
Niet-ingezetenen van het Verenigd Koninkrijk betalen vermogenswinstbelasting over de verkoop van Brits woonvastgoed (vanaf april 2015) en alle Britse grond en onroerend goed (vanaf april 2019). Ze kunnen ook belastingplichtig zijn over bepaalde andere Britse activa, zoals aandelen waarvan 75% of meer van de waarde afkomstig is van Britse grond.
Zijn overdrachten tussen echtgenoten vrijgesteld van vermogenswinstbelasting?
Ja. Overdrachten tussen echtgenoten of geregistreerde partners die samenwonen, worden behandeld volgens het principe "geen winst, geen verlies". De ontvangende echtgenoot erft de oorspronkelijke kostprijs. Deze vrijstelling vervalt in het belastingjaar van de definitieve scheiding (met bepaalde verlengingen vanaf april 2023).
Betalen goede doelen vermogenswinstbelasting?
Goede doelen zijn over het algemeen vrijgesteld van vermogenswinstbelasting, mits de winst bestemd is voor en gebruikt wordt voor charitatieve doeleinden. Deze vrijstelling geldt voor de meeste vervreemdingen door geregistreerde goede doelen.
Verder lezen
- Wat is vermogenswinstbelasting? — De basisprincipes van de vermogenswinstbelasting en hoe deze werkt
- CGT-tarieven (2026/27) — volledige tarieftabellen voor particulieren, beheerders en speciale vrijstellingen
- Vermogenswinstbelasting voor niet-ingezetenen op onroerend goed in het VK — Gedetailleerde regels voor niet-ingezetenen van het VK die onroerend goed in het VK willen verkopen
- Vermogenswinstbelasting versus inkomstenbelasting — het onderscheid tussen kapitaal en inkomsten begrijpen
Zoekt u eenvoudige belastingsoftware?
# GoFile is HMRC erkend en wordt door meer dan 50.000 Britse bedrijven vertrouwd. Binnen enkele minuten ingesteld, met een gerust hart aangifte doen.
Begin gratisGeen creditcard nodig · Annuleer op elk moment
Bronnen
- Kapitaalwinstbelasting: waarover u belasting betaalt, tarieven en vrijstellingen — GOV.UK
- Handleiding vermogenswinstbelasting: CG10600 – Belastingplichtige personen — HMRC
- Belasting bij verkoop van onroerend goed: niet-ingezetene — GOV.UK
- Handleiding vermogenswinstbelasting: CG22200 – Echtgenoten en geregistreerde partners — HMRC