What is the current UK Corporation Tax rate?

From April 2023, the main Corporation Tax rate is 25% for profits above £250,000. Companies with profits of £50,000 or less pay the small profits rate of 19%. Between these thresholds, marginal relief reduces the effective rate gradually from 25% to 19%.

What is marginal relief?

Marginal relief gradually increases the effective Corporation Tax rate from 19% to 25% for companies with profits between £50,000 and £250,000. It prevents a cliff-edge where a small increase in profit would cause a large jump in tax.

How do associated companies affect Corporation Tax?

The £50,000 small profits limit and £250,000 main rate limit are divided equally between associated companies. For example, with 2 associated companies, the small profits limit becomes £25,000 each and the main rate limit becomes £125,000 each.

What counts as taxable profit?

Taxable profit for Corporation Tax includes trading profits, investment income and chargeable gains, after deducting allowable business expenses, capital allowances and any reliefs your company qualifies for. It usually differs from the accounting profit in your annual accounts.

When is Corporation Tax due?

Corporation Tax is normally due 9 months and 1 day after the end of your company's accounting period. Large companies (profits above £1.5 million) must pay in quarterly instalments. The CT600 return itself is due 12 months after the end of the accounting period.

Calculadora de Imposto de Renda Corporativo

Calcule o imposto de renda corporativo da sua empresa, incluindo o alívio marginal.

Ano fiscal

Imposto sobre Sociedades

£17,450

Effective rate

21.8%

19% small · 25% main

Profit after tax

£62,550

Marginal relief

£2,550

Para onde vai o seu lucro?

lucro tributável £80,000

Imposto sobre Sociedades 21.8% £17,450

Marginal relief included £2,550

Profit after tax 78.2% £62,550

Quantia

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Perguntas frequentes

Qual é a taxa atual do Imposto sobre as Sociedades no Reino Unido?

A partir de abril de 2023, a principal taxa do Imposto sobre as Sociedades será de 25% para lucros acima de £250.000. Empresas com lucros de £50.000 ou menos pagam a taxa de pequenos lucros de 19%. Entre esses limites, o alívio marginal reduz gradualmente a taxa efetiva de 25% para 19%.

O que é alívio marginal?

O alívio marginal é um mecanismo que aumenta gradualmente a taxa efetiva do Imposto sobre as Sociedades de 19% para 25% para empresas com lucros entre £50.000 e £250.000. Ele evita um aumento abrupto, em que um pequeno aumento no lucro causaria um grande salto no imposto. Esta calculadora calcula isso automaticamente e mostra o alívio como uma redução no seu imposto a pagar.

Como as empresas associadas afetam o Imposto sobre as Sociedades?

O limite de pequenos lucros de £50.000 e o limite da taxa principal de £250.000 são divididos igualmente entre empresas associadas. Por exemplo, com duas empresas associadas, o limite de pequenos lucros passa a ser de £25.000 para cada uma e o limite da taxa principal passa a ser de £125.000 para cada uma — assim, cada empresa atinge a taxa de 25% com um nível de lucro menor.

O que é considerado lucro tributável?

O lucro tributável para efeitos do Imposto sobre as Sociedades inclui os lucros comerciais, os rendimentos de investimentos e as mais-valias tributáveis, após a dedução das despesas comerciais permitidas, das depreciações e amortizações a que a sua empresa tem direito. Normalmente, difere do lucro contabilístico apresentado nas suas demonstrações financeiras anuais, pelo que deverá utilizar o valor do seu cálculo de impostos para obter um resultado preciso.

Quando vence o Imposto sobre as Sociedades?

O Imposto sobre as Sociedades (Corporation Tax) vence normalmente 9 meses e 1 dia após o término do período contabilístico da sua empresa. As grandes empresas (com lucros superiores a 1,5 milhões de libras) devem pagar em prestações trimestrais. A declaração CT600 vence 12 meses após o término do período contabilístico.