Base de conhecimento sobre o imposto sobre ganhos de capital

O que é o Imposto sobre Ganhos de Capital?

O básico: o que é CGT (Imposto sobre Ganhos de Capital), quando se aplica e as taxas atuais.

Quem paga o imposto sobre ganhos de capital?

Indivíduos, curadores, representantes legais — e quem está isento.

Taxas de CGT (2025/26)

Taxas de 18% e 24% a partir de outubro de 2024, mais BADR de 18%.

Valor anual isento

O limite de isenção fiscal de £3.000 e como aproveitá-lo ao máximo.

O que é considerado descarte?

Vendas, doações, trocas, indenizações de seguros e alienações presumidas.

Imposto sobre ganhos de capital versus imposto de renda

A distinção entre capital e receita e por que isso importa.

Como calcular um ganho de capital

Receita líquida menos custos permitidos: a fórmula com exemplos práticos.

Custos e deduções permitidos

Custos de aquisição, melhoria e despesas acessórias podem ser deduzidos.

Descarte de peças

A fórmula A/(A+B) para vender parte de um ativo.

Ativos adquiridos antes de 1982

Reavaliação para o valor de mercado de 31 de março de 1982 para ativos mais antigos.

Abatimento de Indexação (Empresas)

Alívio inflacionário para ganhos corporativos, congelado em dezembro de 2017.

Imposto sobre Ganhos de Capital na Venda de um Imóvel Alugado

Taxas, custos permitidos e relatórios para vendas de imóveis para arrendamento.

Relatório de Imóveis do CGT de 60 Dias

Quem deve apresentar a declaração, o prazo de 60 dias e como fazê-lo.

Alívio para Residência Privada (PRR)

Como o PRR isenta sua residência principal do Imposto sobre Ganhos de Capital.

Alívio para arrendamentos

Redução do imposto sobre ganhos de capital quando ambos residiram e alugaram o imóvel.

Vender uma segunda casa

Imposto sobre ganhos de capital em casas de férias, segundas propriedades e eleições de nomeação.

Imposto sobre ganhos de capital em propriedade herdada

Utilizar o valor de inventário como custo base na venda de um imóvel herdado.

Imposto sobre ganhos de capital para não residentes em imóveis no Reino Unido

Imposto sobre ganhos de capital para proprietários estrangeiros que vendem imóveis residenciais ou comerciais no Reino Unido.

Propriedades de Uso Misto e Imposto sobre Ganhos de Capital

Repartição dos ganhos entre uso residencial e comercial.

Imposto sobre ganhos de capital em ações

Como o CGT (Imposto sobre Ganhos de Capital) se aplica na venda de ações: taxas e regras de correspondência.

Ações correspondentes e fundos da Seção 104

Regras para estadias de até 30 dias com café da manhã incluso e para o cálculo da média de gastos na piscina.

Imposto sobre ganhos de capital em criptomoedas e ativos digitais

Regras HMRC para alienação de criptomoedas: pooling, DeFi, NFTs e mineração.

ISAs, Pensões e Planos de Investimento Isentos de Impostos

Como os ISAs e os planos de pensão protegem seus investimentos do imposto sobre ganhos de capital.

Planos de Ações para Funcionários e Imposto sobre Ganhos de Capital

Tratamento tributário de ganhos de capital para opções de ações EMI, CSOP, SIP e SAYE.

Alívio para alienação de ativos empresariais

BADR: a taxa de 18% do Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT) aplicada à alienação de empresas qualificadas até £1 milhão.

Alívio para investidores

Imposto sobre ganhos de capital de 18% sobre ações qualificadas de empresas comerciais não cotadas em bolsa.

Alívio de saldo remanescente (alívio de doação)

Diferir o imposto sobre ganhos de capital ao doar ativos empresariais ou transferi-los para fundos fiduciários.

Alívio de capotamento

Adie o imposto sobre ganhos de capital (CGT) ao substituir ativos comerciais qualificados.

Isenção de CGT para EIS e SEIS

Isenção de imposto sobre ganhos de capital na alienação e diferimento do imposto sobre reinvestimento.

Isenção de Imposto sobre Residências Privadas (Detalhada)

PRR avançado: períodos de ausência, ocupação presumida e duas residências.

Alívio de Incorporação

Artigo 162: adiamento do imposto sobre ganhos de capital na constituição de uma empresa individual.

Venda de uma empresa individual

Imposto sobre ganhos de capital na alienação de ativos individuais, ágio e BADR (Business Activity Statement - Declarações de Desempenho de Ativos Problemáticos).

Ágio e ativos intangíveis

Imposto sobre ganhos de capital (CGT) no ágio para pessoas físicas e restrições a partes relacionadas.

BADR para Parceiros

Como o BADR se aplica à alienação de participações societárias e à aposentadoria.

Constituição de uma empresa: Imposto sobre ganhos de capital

Imposto sobre ganhos de capital (CGT) na transição de empresário individual para sociedade limitada.

Perdas de capital: como utilizá-las

Compensar perdas com ganhos no ano corrente.

Transferência de prejuízos

A possibilidade de transferência ilimitada de prejuízos de capital não utilizados para anos futuros.

Reivindicações de valor insignificante

Declarar prejuízo com ativos sem valor real sem tê-los vendido.

Declaração de CGT na autoavaliação

Utilize as páginas SA108 relativas a ganhos de capital na sua declaração de impostos.

Devolução de propriedade em 60 dias (passo a passo)

Envie a declaração de 60 dias através da sua conta online HMRC .

Pagamento da sua conta de CGT

Métodos de pagamento, referências e prazos de pagamento.

Prazos de pagamento do CGT

Prazo de 60 dias para a compra de imóveis, prazo de 31 de janeiro para a declaração de imposto de renda e muito mais.

Imposto sobre ganhos de capital em divórcio e separação

Transferências sem ganho/sem perda entre cônjuges e as alterações nas regras de 2023.

Imposto sobre ganhos de capital para fundos fiduciários e patrimônios

Taxas de administração fiduciária, isenção anual reduzida e representantes pessoais.

Imposto sobre ganhos de capital para residentes fora do Reino Unido

Quando residentes não britânicos estão sujeitos ao Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT) sobre ativos no Reino Unido.

Histórico das taxas de CGT

Histórico das taxas de CGT (Imposto sobre Ganhos de Capital) de 2008 até o ano atual.

Glossário CGT

Definições em linguagem simples de termos e siglas comuns da Terapia Cognitivo-Comportamental.