Fatos principais
- O imposto sobre ganhos de capital foi cobrado de forma fixa. 18% De 2008/09 a 2009/10, substituindo o sistema de alívio de conicidade anterior.
- O divisão de 18%/28% Foi introduzida em junho de 2010, criando taxas separadas para contribuintes de faixa básica e de faixa superior.
- A partir de 2016/17, os ativos não imobiliários foram tributados em 10%/20% enquanto a propriedade residencial permaneceu em 18%/28%.
- O Orçamento de outubro de 2024 unificou as taxas para 18%/24% Para todos os tipos de ativos a partir de 30 de outubro de 2024.
- O valor anual isento caiu de £10,100 em 2008/09 para apenas £3,000 em 2025/26.
Antes de 2008: Era do Alívio Cônico
Antes de 6 de abril de 2008, os ganhos de capital eram tributados às taxas do Imposto de Renda (10%, 20% e 40%), mas com duas isenções significativas que reduziam a taxa efetiva:[2]
- Abono de indexação: Ajustou o custo base de um ativo pela inflação (utilizando o Índice de Preços no Varejo) desde a data de aquisição até abril de 1998.
- Alívio cônico: A partir de abril de 1998, reduziu-se o ganho tributável com base no tempo de posse. Os ativos empresariais receberam uma redução proporcional mais generosa do que os ativos não empresariais.
Para ativos empresariais mantidos por 2 anos ou mais, o alívio fiscal progressivo reduziu o ganho em 75%, resultando em uma alíquota efetiva de imposto sobre ganhos de capital de apenas 10% para contribuintes de alta renda (40% × 25% = 10%). Os ativos não empresariais necessitaram de 10 anos para atingir o alívio fiscal progressivo máximo de 40%.
2008/09 – 2009/10: A taxa fixa de 18%
O Orçamento de 2008 eliminou o alívio fiscal progressivo e o reajuste por indexação para pessoas físicas, substituindo-os por uma taxa fixa única de 18% sobre todos os ganhos de capital. Essa foi uma grande simplificação, mas gerou controvérsia:[2]
- Os proprietários de empresas viram sua taxa efetiva aumentar de 10% para 18%.
- Auxílio aos Empreendedores Foi introduzido em 2008 para compensar parcialmente, oferecendo uma taxa de 10% sobre o primeiro milhão de libras esterlinas em ganhos comerciais qualificados (inicialmente, o limite vitalício era menor).
- O ajuste de indexação foi abolido para pessoas físicas (mas mantido para empresas).
2010/11 – 2015/16: A divisão de 18%/28%
A partir de 23 de junho de 2010 (em meados do ano fiscal de 2010/11), o governo de coligação introduziu uma taxa dividida:[2]
| Banda | Avaliar |
|---|---|
| contribuintes da faixa básica | 18% |
| Contribuintes com taxas mais altas e adicionais | 28% |
| Auxílio aos Empreendedores | 10% |
Essas taxas aplicavam-se igualmente a todos os tipos de ativos (ações, imóveis e outros ativos). A taxa de 28% era significativamente superior às taxas efetivas anteriores a 2008 para muitos contribuintes.
2016/17 – 2023/24: O Sistema de Quatro Tarifas
A partir de 6 de abril de 2016, as taxas foram reduzidas para ativos não imobiliários, enquanto os imóveis residenciais mantiveram as taxas mais altas:[2]
| Banda | Ações e outros ativos | Imóvel residencial | Empreendedores / BADR |
|---|---|---|---|
| Tarifa básica | 10% | 18% | 10% |
| Taxa adicional/superior | 20% | 28% | 10% |
Esse sistema de quatro alíquotas vigorou de 2016/17 até meados de 2024/25. A sobretaxa para imóveis residenciais, de 8 pontos percentuais acima das alíquotas para outros fins, refletia a política governamental de tributar mais fortemente os ganhos imobiliários.
Alteração de 6 de abril de 2024: A partir de 6 de abril de 2024 (no ano fiscal de 2024/25), a taxa mais alta para imóveis residenciais foi reduzida de 28% para 24%, enquanto as demais taxas permaneceram inalteradas. Essa alteração, ocorrida no meio do ano, criou um breve período de diferentes taxas de imposto sobre imóveis dentro do mesmo ano fiscal.[3]
Orçamento de outubro de 2024: Tarifas Unificadas
O Orçamento de Outono, de 30 de outubro de 2024, unificou as taxas de Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT) para todos os tipos de ativos alienados a partir dessa data:[3]
| Banda | Todos os ativos (a partir de 30 de outubro de 2024) | BADR (2024/25) |
|---|---|---|
| Tarifa básica | 18% | 10% |
| Taxa adicional/superior | 24% | 10% |
| Administradores | 24% | 10% |
As principais alterações foram:
- Taxa básica para imóveis não residenciais: 10% → 18% (um aumento de 8 pontos percentuais)
- Taxa mais elevada para bens não imobiliários: 20% → 24% (um aumento de 4 pontos percentuais)
- A taxa de juros para imóveis residenciais permaneceu em um nível mais alto. 24% (inalterado desde 6 de abril de 2024)
- A taxa básica de imposto predial residencial permaneceu em 18%
Alterações nas taxas BADR: 2024 – 2026
O Orçamento de outubro de 2024 também anunciou um aumento gradual na taxa de alívio fiscal para alienação de ativos empresariais:[4]
| Período | Taxa BADR | Limite vitalício |
|---|---|---|
| Antes de 6 de abril de 2025 | 10% | £ 1 milhão |
| 6 de abril de 2025 – 5 de abril de 2026 | 14% | £ 1 milhão |
| A partir de 6 de abril de 2026 | 18% | £ 1 milhão |
O programa Investors' Relief segue os mesmos aumentos de taxas que o BADR.
Tabela completa de taxas de CGT: 2008/09 – 2025/26
| Ano Fiscal | Tarifa básica (não imobiliária) | Taxa mais alta (não relacionada a imóveis) | Taxa básica (propriedade) | Taxa mais alta (propriedade) | Empreendedores / BADR |
|---|---|---|---|---|---|
| 2008/09 | Taxa fixa de 18% (todos os ativos, todos os contribuintes) | 10% | |||
| 2009/10 | taxa fixa de 18% | 10% | |||
| 2010/11 | 18% / 28% (a partir de 23 de junho de 2010) | 10% | |||
| 2011/12 | 18% | 28% | 18% | 28% | 10% |
| 2012/13 | 18% | 28% | 18% | 28% | 10% |
| 2013/14 | 18% | 28% | 18% | 28% | 10% |
| 2014/15 | 18% | 28% | 18% | 28% | 10% |
| 2015/16 | 18% | 28% | 18% | 28% | 10% |
| 2016/17 | 10% | 20% | 18% | 28% | 10% |
| 2017/18 | 10% | 20% | 18% | 28% | 10% |
| 2018/19 | 10% | 20% | 18% | 28% | 10% |
| 2019/20 | 10% | 20% | 18% | 28% | 10% |
| 2020/21 | 10% | 20% | 18% | 28% | 10% |
| 2021/22 | 10% | 20% | 18% | 28% | 10% |
| 2022/23 | 10% | 20% | 18% | 28% | 10% |
| 2023/24 | 10% | 20% | 18% | 28% | 10% |
| 2024/25 (até 5 de abril de 2024) | 10% | 20% | 18% | 28% | 10% |
| 2024/25 (6 de abril – 29 de outubro) | 10% | 20% | 18% | 24% | 10% |
| 2024/25 (a partir de 30 de outubro) | 18% | 24% | 18% | 24% | 10% |
| 2025/26 | 18% | 24% | 18% | 24% | 14% |
Histórico de valores isentos anuais
| Ano Fiscal | AEA individual | Confie na AEA |
|---|---|---|
| 2008/09 | £9,600 | £4,800 |
| 2009/10 | £10,100 | £5,050 |
| 2010/11 | £10,100 | £5,050 |
| 2011/12 | £10,600 | £5,300 |
| 2012/13 | £10,600 | £5,300 |
| 2013/14 | £10,900 | £5,450 |
| 2014/15 | £11,000 | £5,500 |
| 2015/16 | £11,100 | £5,550 |
| 2016/17 | £11,100 | £5,550 |
| 2017/18 | £11,300 | £5,650 |
| 2018/19 | £11,700 | £5,850 |
| 2019/20 | £12,000 | £6,000 |
| 2020/21 | £12,300 | £6,150 |
| 2021/22 | £12,300 | £6,150 |
| 2022/23 | £12,300 | £6,150 |
| 2023/24 | £6,000 | £3,000 |
| 2024/25 | £3,000 | £1,500 |
| 2025/26 | £3,000 | £1,500 |
Uma redução drástica: A isenção fiscal para alienação de ativos (AEA, na sigla em inglês) foi reduzida em mais de 75% em apenas três anos — de £12.300 em 2022/23 para £3.000 em 2024/25 e 2025/26. Isso significa que muito mais pessoas terão ganhos tributáveis, mesmo em alienações relativamente modestas. Combinado com alíquotas mais altas, o ônus efetivo do Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT, na sigla em inglês) aumentou significativamente para muitos contribuintes.[2]
Alívio para empreendedores / Histórico do BADR
| Período | Avaliar | Limite vitalício | Nome |
|---|---|---|---|
| 2008/09 – 2009/10 | 10% | £ 1 milhão | Auxílio aos Empreendedores |
| 2010/11 (a partir de 23 de junho de 2010) | 10% | £5 milhões | Auxílio aos Empreendedores |
| 2011/12 – 2019/20 | 10% | £10 milhões | Auxílio aos Empreendedores |
| A partir de 2020/21 | 10% | £ 1 milhão | Alívio para alienação de ativos empresariais |
| 2025/26 | 14% | £ 1 milhão | Alívio para alienação de ativos empresariais |
| A partir de 6 de abril de 2026 | 18% | £ 1 milhão | Alívio para alienação de ativos empresariais |
O limite vitalício foi reduzido de £10 milhões para £1 milhão a partir de 11 de março de 2020 (Orçamento de 2020), e o benefício foi renomeado de Alívio para Empreendedores para Alívio para Alienação de Ativos Empresariais na mesma data.[4]
Perguntas frequentes
Quais eram as taxas de CGT (Imposto sobre Ganhos de Capital) antes de 2008?
Antes de 6 de abril de 2008, os ganhos de capital eram adicionados à renda e tributados às taxas do imposto de renda (até 40%). No entanto, o alívio fiscal progressivo reduzia o ganho tributável com base no tempo de posse do ativo. Os ativos empresariais podiam receber um alívio fiscal progressivo de até 75% após 2 anos, resultando em uma taxa efetiva de apenas 10%.
Quando as taxas do CGT (Imposto sobre Ganhos de Capital) mudaram para 18% e 24%?
As taxas foram alteradas em 30 de outubro de 2024 como parte do Orçamento de Outono. A taxa mais baixa para ativos não imobiliários foi aumentada de 10% para 18%, e a taxa mais alta foi aumentada de 20% para 24%. As taxas para imóveis residenciais passaram de 18%/28% para 18%/24%.
Como o valor anual isento mudou ao longo do tempo?
A taxa de despesas com aluguel (AEA) subiu de £9.600 em 2008/09 para um pico de £12.300 entre 2020/21 e 2022/23. Em seguida, foi reduzida para £6.000 em 2023/24, £3.000 em 2024/25 e permanece em £3.000 para 2025/26 e 2026/27. Isso representa uma redução de 75% em relação ao pico.
Qual é a taxa BADR para 2026/27?
A dedução fiscal para alienação de ativos empresariais é de 18% para o ano fiscal de 2026/27. A taxa subiu de 10% para 14% em 6 de abril de 2025 e, posteriormente, para 18% em 6 de abril de 2026. O limite vitalício permanece em £ 1 milhão.
Leitura complementar
- Taxas de CGT (2025/26) — taxas atuais explicadas com exemplos práticos
- Valor anual isento — como funciona a AEA e estratégias de planejamento
- Alívio para alienação de ativos empresariais — condições qualificatórias e reivindicação do BADR
- Glossário CGT — definições dos principais termos do CGT
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