Fatos principais
- indivíduos residentes no Reino Unido Pagar imposto sobre ganhos de capital (CGT) sobre ganhos mundiais acima do valor de isenção anual.
- Administradores e representantes pessoais Os espólios também estão sujeitos ao Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT), com diferentes valores de isenção.
- Empresas Não pagam CGT — em vez disso, pagam Imposto sobre as Sociedades sobre os ganhos tributáveis.
- Residentes fora do Reino Unido Pagar imposto sobre ganhos de capital na alienação de imóveis no Reino Unido e de certos outros ativos no Reino Unido.
- Transferências entre cônjuges e parceiros civis estão isentos — tratados como “sem ganho nem perda”.
Indivíduos residentes no Reino Unido
Se você for residente no Reino Unido para fins fiscais, estará sujeito ao Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT) sobre os ganhos resultantes da alienação de ativos. em qualquer lugar do mundoIsso inclui a venda de ações em uma bolsa de valores estrangeira, a alienação de bens imóveis no exterior ou a venda de um ativo em outro país.[1]
O seu imposto sobre ganhos de capital (CGT) é calculado para cada ano fiscal (De 6 de abril a 5 de abril). Você tem direito ao Valor Anual de Isenção (3.000 libras para 2026/27) e paga Imposto sobre Ganhos de Capital apenas sobre os ganhos que excederem esse limite.
Questões de residência: O seu imposto sobre ganhos de capital (CGT) depende do seu estatuto de residência fiscal no Reino Unido, determinado pelo Teste de Residência Estatutária (SRT). Se for residente, paga CGT sobre ganhos mundiais. Se não for residente, geralmente só é tributado sobre a alienação de imóveis no Reino Unido e certos outros ativos no país.[2]
Administradores
Os administradores de um fundo fiduciário estão sujeitos ao Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT) sobre os ganhos obtidos pelo fundo. As regras do CGT para fundos fiduciários diferem em alguns aspectos importantes:[2]
- Os administradores fiduciários pagam o CGT (Imposto sobre Ganhos de Capital) no taxa mais alta de 24% sobre todos os ganhos (não há faixa de taxa básica para fundos fiduciários)
- O valor anual isento para a maioria dos fundos fiduciários é metade o valor individual — £1.500 para 2026/27
- Se o mesmo instituidor tiver criado vários fundos fiduciários, o valor de £1.500 será dividido igualmente entre eles (sujeito a um mínimo de £300 por fundo).
- Os trusts simples e os acordos de nomeação são transparentes — o beneficiário é tratado como se tivesse obtido o ganho.
Representantes Pessoais
Quando alguém falece, seus representantes legais (executores ou administradores) podem ter que pagar Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT) sobre os ganhos obtidos durante o período de falecimento. período de administração — o período entre o falecimento e a liquidação do espólio.[2]
- Há Não há imposto sobre ganhos de capital no momento da morte. — os bens são transferidos para o espólio pelo valor de mercado na data do falecimento
- Se os representantes legais venderem um bem durante o processo de inventário por um valor superior ao seu valor de mercado, incidirá imposto sobre ganhos de capital (CGT) sobre esse ganho.
- Os representantes pessoais recebem o AEA individual completo (£3.000) para o ano fiscal do falecimento e os dois anos fiscais seguintes.
- Eles pagam o imposto sobre ganhos de capital (CGT) no taxa mais alta de 24% (nenhuma faixa de tarifa básica se aplica)
Empresas
Empresas do Reino Unido fazem não pagar CGT. Em vez disso, os ganhos tributáveis obtidos pelas empresas são incluídos em seus lucros tributáveis totais e tributados a Imposto sobre SociedadesAs principais diferenças são:
| Recurso | Indivíduos (CGT) | Empresas (Imposto sobre as Sociedades) |
|---|---|---|
| alíquota de imposto | 18% / 24% | Até 25% (alíquota do Imposto sobre as Sociedades) |
| Isenção anual | £3,000 | Nenhum |
| correção monetária | Não disponível | Disponível (congelado em dezembro de 2017) |
| Relatórios | Autoavaliação / Retorno em 60 dias | Declaração de Imposto de Renda da Empresa CT600 |
| Perdas | As perdas de capital apenas compensam os ganhos de capital. | As perdas de capital apenas compensam os ganhos tributáveis. |
Residentes fora do Reino Unido
Residentes fora do Reino Unido estão sujeitos ao Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT) sobre:[3]
- Descarte de Imóveis residenciais no Reino Unido (a partir de 6 de abril de 2015)
- Descarte de todos os terrenos e propriedades do Reino Unido, incluindo comercial (a partir de 6 de abril de 2019)
- Alienações indiretas — vender ações de uma empresa que obtém 75% ou mais do seu valor bruto de ativos de terras no Reino Unido.
Residentes não britânicos devem comunicar a alienação de bens imóveis no Reino Unido dentro do prazo estipulado. 60 dias de conclusão, independentemente de haver ganho ou perda. Eles podem ter direito à Isenção Anual se forem elegíveis nos termos de um acordo para evitar a dupla tributação.
Quem está isento do Imposto sobre Ganhos de Capital?
Os seguintes itens são geralmente isentos de Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT) sobre parte ou a totalidade de seus ganhos:[1]
| Pessoa/Entidade | Âmbito da Isenção |
|---|---|
| Organizações beneficentes registradas | Isento de impostos sobre todos os ganhos utilizados para fins beneficentes. |
| autoridades locais | Isento de CGT (Imposto sobre Ganhos de Capital). |
| Planos de pensão registrados | Isenção de Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT) para investimentos dentro do plano. |
| Gestores de ISA (para investimentos em ISA) | Isento de impostos sobre ganhos dentro de contas ISA. |
| A Coroa | Geralmente isento |
| diplomatas estrangeiros | Isento em virtude de privilégio diplomático (sujeito a condições) |
Cônjuges e parceiros civis
Transferências de bens entre cônjuges ou parceiros civis que são convivência são tratados com base no princípio "sem ganho, sem perda". Isso significa:[4]
- Não há cobrança de imposto sobre ganhos de capital na própria transferência.
- O cônjuge que recebe o benefício assume o custo base original.
- O ganho é diferido até que o cônjuge que o recebe finalmente se desfaça do ativo para um terceiro.
A partir de 6 de abril de 2023: Os cônjuges em processo de separação têm até três anos Após um ano de convivência, o casal pode realizar transferências de bens sem ganho ou perda. Os bens transferidos como parte de um acordo formal de divórcio também estão cobertos, independentemente do momento da transferência. Essa é uma ampliação significativa em relação às regras anteriores.[4]
Tratamento de Ano Dividido
Se você entrar ou sair do Reino Unido no meio do ano fiscal e se qualificar para o tratamento de "ano fiscal dividido" de acordo com o Teste de Residência Estatutária, você será tratado como:
- residente no Reino Unido referente ao período do ano em que você esteve aqui — sujeito aos ganhos mundiais obtidos durante esse período.
- Residente fora do Reino Unido para a parte estrangeira — tributável apenas sobre ganhos imobiliários no Reino Unido (e certos outros ativos do Reino Unido) durante esse período.
Perguntas frequentes
Eu pago imposto sobre ganhos de capital se for residente no Reino Unido?
Sim. Indivíduos residentes no Reino Unido estão sujeitos ao Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT) na alienação de ativos em todo o mundo, após a dedução do Valor Anual de Isenção (3.000 libras esterlinas para 2026/27). Os ganhos são declarados por meio da Declaração de Imposto de Renda ou da Declaração de Imóveis de 60 dias para imóveis residenciais no Reino Unido.
Residentes não britânicos pagam Imposto sobre Ganhos de Capital?
Residentes não britânicos pagam Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT) na alienação de imóveis residenciais no Reino Unido (a partir de abril de 2015) e de todos os terrenos e imóveis no Reino Unido (a partir de abril de 2019). Eles também podem ser tributados sobre certos outros ativos no Reino Unido, como ações cujo valor seja superior a 75% proveniente de terrenos no Reino Unido.
As transferências entre cônjuges são isentas de imposto sobre ganhos de capital?
Sim. As transferências entre cônjuges ou parceiros civis que vivem juntos são tratadas com base no princípio de "sem ganho nem perda". O cônjuge que recebe a transferência herda o custo base original. Essa isenção deixa de ser aplicável no ano fiscal da separação definitiva (com algumas prorrogações a partir de abril de 2023).
As instituições de caridade pagam imposto sobre ganhos de capital?
As instituições de caridade geralmente são isentas do Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT, na sigla em inglês), desde que o ganho seja aplicável e utilizado para fins beneficentes. Essa isenção abrange a maioria das alienações feitas por instituições de caridade registradas.
Leitura complementar
- O que é o Imposto sobre Ganhos de Capital? — os princípios básicos da TCG e como ela funciona
- Taxas de CGT (2026/27) — tabelas completas de taxas para pessoas físicas, administradores fiduciários e isenções especiais
- Imposto sobre ganhos de capital para não residentes em imóveis no Reino Unido — regras detalhadas para não residentes no Reino Unido que alienam propriedades no Reino Unido
- Imposto sobre ganhos de capital versus imposto de renda — compreender a distinção entre capital e receita
Procurando um software de impostos simples?
# GoFile é reconhecido HMRC e conta com a confiança de mais de 50.000 empresas no Reino Unido. Configure em minutos e declare seus impostos com segurança.
Comece gratuitamenteNão é necessário cartão de crédito · Cancele quando quiser