Base de conhecimento sobre impostos corporativos

O que é o Imposto sobre as Sociedades?

O básico: o que é o Imposto de Renda Corporativo (CT), quem o paga e como ele difere do Imposto de Renda.

Quem paga o imposto sobre as empresas?

Sociedades limitadas, LLPs , CICs, clubes — e quem está isento.

Taxas de Imposto sobre as Sociedades

Taxas atuais, a taxa para pequenos lucros e como funciona o alívio marginal.

Períodos Contábeis

Como o ano fiscal da sua empresa se relaciona com o período contábil de CT (Certificado de Pagamento).

Fechar Empresas

O que caracteriza o "fechamento" de uma empresa e quais são as regras tributárias específicas aplicáveis.

Abrir uma empresa e impostos

Aspectos essenciais da tributação na constituição de uma empresa: Companies House, CT41G e obrigações do primeiro ano.

Registro para Imposto de Renda Corporativo

Como notificar HMRC , o formulário CT41G e os prazos de inscrição.

Declaração de Imposto de Renda CT600

O que o CT600 abrange, caixas de chaves e como preenchê-lo.

Prazos de inscrição

Datas de vencimento das contas e das declarações CT600 — e o que acontece se você perder esses prazos.

Alteração de um CT600

Como corrigir erros na declaração de impostos da sua empresa dentro do prazo.

iXBRL e Arquivamento Digital

O que é a marcação iXBRL, por que ela é necessária e como fazer o arquivamento digital.

Requisitos de contabilidade da empresa

Contas estatutárias, microentidades, FRS 102/105 e obrigações de apresentação de documentos.

Lucros Tributáveis Explicados

Como o lucro contábil se transforma em lucro tributável: ajustes, adições e deduções.

Despesas comerciais permitidas

O que se pode deduzir: a regra da "exclusividade e integralidade" para empresas.

Despesas não dedutíveis

Despesas comuns que você deve adicionar de volta: entretenimento, depreciação, multas e muito mais.

Receita de Negociações para Empresas

Como HMRC determina se sua empresa está "em atividade comercial" e como os lucros são calculados.

Receitas não comerciais

Rendimentos de investimentos, aluguel de imóveis e outras receitas não relacionadas a negociações comerciais.

Relações de empréstimo

Como as empresas contabilizam juros, custos de empréstimos e títulos corporativos.

Ganhos tributáveis para empresas

Como funcionam os ganhos de capital para as empresas: indexação, SSE e BADR.

Visão geral dos incentivos fiscais para investimentos em bens de capital

Como os incentivos fiscais para investimentos em bens de capital substituem a depreciação para fins tributários.

Subsídio Anual de Investimento (AIA)

Isenção de 100% em até £1 milhão em instalações e equipamentos elegíveis.

Despesas totais

Subsídio permanente de 100% no primeiro ano para novas instalações e equipamentos elegíveis.

Anotação das verbas

As deduções de saldo decrescente de 18% e 6% para os fundos de taxas principais e especiais.

Subsídio para Estruturas e Edifícios

Isenção anual de 3% na construção e renovação de edifícios comerciais.

Ajuste de Cobranças e Descartes

O que acontece com seus créditos de depreciação quando você vende ou se desfaz de ativos?

Incentivo fiscal para P&D

Deduções e créditos fiscais reforçados para empresas que investem em pesquisa e desenvolvimento.

O Programa Integrado de P&D

O novo regime unificado de P&D a partir de abril de 2024: taxas, regras e como solicitar o benefício.

Incentivos fiscais para a indústria criativa

Relevos para cinema, televisão, animação, videogames, teatro e orquestras.

Caixa de Patentes

Uma taxa efetiva de imposto de renda reduzida de 10% sobre os lucros provenientes de invenções patenteadas.

Perdas em negociações

Opções de reporte de prejuízos para trás, reporte de prejuízos para frente e alívio fiscal em grupo para prejuízos da empresa.

Alívio Marginal

Como empresas com lucros entre £50.000 e £250.000 pagam uma taxa efetiva inferior a 25%.

Dividendos e Imposto sobre Sociedades

Como os dividendos recebidos e pagos são tratados para fins de imposto de renda corporativo.

Contas de empréstimo de diretores

Como funciona a conta de empréstimo do diretor: saldos negativos, reembolsos e hospedagem com café da manhã.

Imposto da Seção 455

A taxa de 35,75% sobre empréstimos a participantes — e como recuperá-la.

Benefícios em espécie para diretores

Carros da empresa, seguro de saúde e outros benefícios tributáveis — as implicações do Imposto de Renda Corporativo (CT) e das Contribuições para a Seguridade Social (NIC).

Salário versus dividendos

A forma mais eficiente em termos fiscais de obter lucros como diretor-acionista.

Pagamento do Imposto de Renda Corporativo

Todas as formas de pagamento, sua referência CIPP e como configurar os pagamentos.

Prazos de pagamento

A regra dos 9 meses e 1 dia e quando sua conta de energia elétrica vence de fato.

Pagamentos trimestrais de parcelas

Quando grandes e muito grandes empresas devem pagar o Imposto sobre o Valor Acrescentado (IVA) antecipadamente, em prestações trimestrais.

Juros e multas

Penalidades por atraso na entrega da declaração, juros por atraso no pagamento e como evitá-los.

Reembolsos de Imposto de Renda Corporativo

Como solicitar o reembolso de valores pagos em excesso no seguro de responsabilidade civil profissional, incluindo pedidos de reporte de prejuízos.

Empresas Associadas

Como as empresas associadas afetam seus limites de taxa de TC.

Alívio em grupo

Cessão de prejuízos comerciais entre empresas do grupo.

Alívio de ganhos de capital para grupos

Transferências sem ganho/sem perda entre membros do grupo e taxas de desvinculação.

Preços de Transferência

O princípio da plena concorrência para transações entre partes relacionadas.

Isenção para Participação Acionária Substancial

Alienação isenta de impostos de ações de subsidiárias de acordo com as regras da SSE.

Empresas inativas

Obrigações das empresas inativas perante HMRC e Alfândega do Reino Unido) e a Companies House (Registro de Empresas do Reino Unido).

Empresas não pertencentes ao Reino Unido e CT

Quando empresas estrangeiras estão sujeitas ao Imposto sobre Sociedades do Reino Unido.

Extinção e dissolução

Como encerrar sua empresa: DS01, ESC C16 e tratamento da distribuição de capital.

Liquidação voluntária dos membros

Liquidação formal para extrair os lucros retidos como distribuição de capital.

CT para instituições de caridade e CICs

Isenções e benefícios disponíveis para instituições de caridade e empresas de interesse comunitário.

Imposto anual sobre habitações envelopadas

A taxa anual cobrada de empresas que detêm imóveis residenciais no Reino Unido com valor superior a £ 500.000.

Histórico de Tarifas de CT

Taxas atuais e históricas do Imposto sobre as Sociedades desde 2010.

Datas importantes para o Imposto de Renda Corporativo

Todas as datas importantes de CT (Certificado de Transição) mapeadas para o seu período contábil.

Glossário de Imposto de Renda Corporativo

Definições em linguagem simples de termos e siglas comuns do Imposto sobre Sociedades.