Fatos principais
- Todos os residentes do Reino Unido empresas de responsabilidade limitada devem pagar Imposto de Renda Corporativo sobre seus lucros mundiais.
- Empresas estrangeiras com um estabelecimento permanente do Reino Unido Pagar imposto de renda sobre os lucros atribuíveis a esse estabelecimento.
- Associações, clubes e sociedades não constituídas em pessoa jurídica pagam imposto de renda corporativo (CT) se tiverem rendimentos tributáveis.
- Empresários individuais e sociedades comuns não Eles pagam Imposto de Renda Corporativo — em vez disso, pagam Imposto de Renda Pessoa Física.
Empresas Limitadas do Reino Unido
Todas as empresas constituídas no Reino Unido são automaticamente residente no Reino Unido Para efeitos de Imposto sobre as Sociedades, deve pagar Imposto sobre as Sociedades sobre os seus lucros mundiais.[1] Isso inclui:
- Sociedades de responsabilidade limitada (Ltda.) — de longe o tipo mais comum
- Sociedades anônimas de capital aberto (PLC)
- Sociedades limitadas por garantia (frequentemente usado por instituições de caridade e organizações sem fins lucrativos)
- Empresas de Interesse Comunitário (CICs) — empresas sociais que pagam imposto de renda sobre os lucros comerciais[3]
- Sociedades de Responsabilidade Limitada ( LLPs ) — geralmente “transparentes” para fins fiscais (os sócios pagam o Imposto de Renda), mas uma LLP pode ser tratada como uma empresa em determinadas circunstâncias.
Empresas inativas A empresa ainda pode precisar apresentar a Declaração de Imposto de Renda da Pessoa Jurídica, mesmo que não tenha impostos a pagar. A Receita HMRC pode conceder uma isenção da apresentação da declaração se a empresa nunca tiver estado ativa ou tiver encerrado formalmente suas atividades.[1]
Empresas estrangeiras com presença no Reino Unido
Uma empresa constituída no exterior não paga automaticamente o Imposto de Renda Corporativo do Reino Unido. No entanto, vai ser responsabilizado se:[2]
- Tem um estabelecimento permanente no Reino Unido (por exemplo, uma filial, escritório, fábrica ou oficina)
- Isso é gerenciado e controlado centralmente do Reino Unido (tornando-a residente no Reino Unido, independentemente de onde foi constituída)
Um estabelecimento permanente geralmente significa um local fixo de negócios por meio do qual a empresa exerce suas atividades comerciais. Ter apenas uma conta bancária, um agente ou uma base de clientes no Reino Unido geralmente não é suficiente por si só.
Clubes, Associações e Sociedades
Associações não constituídas em pessoa jurídica — como clubes esportivos, clubes sociais e associações comerciais — estão sujeitas ao Imposto de Renda sobre Sociedades sobre:[2]
- Lucros comerciais (ex: vendas no bar, receita com ingressos para eventos)
- rendimento de investimentos (ex: juros bancários, rendimento de aluguel de imóveis)
- ganhos tributáveis (por exemplo, vender um ativo como uma sede de clube)
As quotas de sócios e as doações dos sócios são geralmente não Tributável, desde que o clube seja genuinamente mutualista (ou seja, os membros estejam negociando entre si).
Clubes Esportivos Amadores Comunitários (CASCs) Entidades registradas no HMRC podem reivindicar isenções fiscais semelhantes às de instituições de caridade, incluindo isenções sobre rendimentos comerciais de até £ 50.000 e rendimentos de aluguel/juros de até £ 30.000.
Quem NÃO paga imposto de renda corporativo?
A seguir estão não sujeito ao Imposto sobre Sociedades:
| Entidade | Posição Tributária |
|---|---|
| Empresários individuais | Pague o Imposto de Renda sobre os lucros da sua empresa por meio da Autodeclaração. |
| Parcerias comuns | Cada sócio paga Imposto de Renda sobre sua parte dos lucros. |
| Organizações beneficentes registradas | Isento de imposto de renda sobre a maioria dos rendimentos e ganhos, desde que sejam utilizados para fins beneficentes.[4] |
| Indivíduos/funcionários | Pague o Imposto de Renda através do sistema PAYE ou da autodeclaração. |
Essa distinção é importante porque as taxas, isenções, obrigações de declaração e prazos são completamente diferentes para o Imposto de Renda Pessoa Jurídica e o Imposto de Renda Pessoa Física. Escolher a estrutura errada pode significar pagar mais impostos do que o necessário.
Como se cadastrar
Ao constituir uma empresa na Companies House, HMRC é notificada automaticamente. No entanto, se a empresa se tornar ativo (se a empresa iniciar atividades comerciais, receber rendimentos ou comprar/vender ativos), você deve se registrar para o Imposto de Renda Corporativo dentro de [inserir prazo aqui]. 3 meses de iniciar uma atividade comercial.[1]
O registo pode ser feito online através dos serviços da HMRC ou preenchendo o formulário CT41G. HMRC emitirá então um Referência única do contribuinte (UTR) para a empresa. Uma vez registrada, a empresa declara seus lucros anualmente em um formulário CT600, que pode ser enviado online para a HMRC.
Perguntas frequentes
Quem deve pagar o Imposto sobre as Sociedades?
Todas as sociedades limitadas residentes no Reino Unido pagam Imposto sobre as Sociedades sobre os seus lucros mundiais. As empresas estrangeiras com um estabelecimento permanente no Reino Unido e as associações não constituídas em sociedade com rendimentos tributáveis também estão sujeitas a este imposto.
Os empresários individuais pagam Imposto sobre as Sociedades?
Não. Empresários individuais e sociedades em nome coletivo pagam Imposto de Renda sobre seus lucros comerciais por meio da Declaração de Imposto de Renda Pessoa Física. O Imposto sobre Sociedades aplica-se somente a empresas e determinadas outras organizações.
As organizações de caridade pagam Imposto de Renda Corporativo?
As instituições de caridade registradas geralmente são isentas do Imposto de Renda Corporativo sobre a maior parte de seus rendimentos e ganhos, desde que os fundos sejam utilizados para fins beneficentes.
Uma empresa inativa precisa apresentar declaração de Imposto de Renda Corporativo?
Uma empresa inativa ainda pode precisar apresentar a declaração CT600. No entanto, HMRC pode conceder uma isenção da apresentação da declaração se a empresa nunca tiver estado ativa ou tiver encerrado formalmente suas atividades comerciais.
Leitura complementar
- O que é o Imposto sobre as Sociedades? — uma visão geral dos impostos e das taxas atuais
- Registro para Imposto de Renda Corporativo — guia de inscrição passo a passo
- Fechar Empresas — regras especiais para empresas controladas por poucas pessoas
- Abrir uma empresa e impostos — o que fazer após a incorporação
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Fontes
- Imposto sobre Sociedades — GOV.UK
- Imposto sobre as sociedades: quem é o responsável? — GOV.UK
- Empresas de Interesse Comunitário — GOV.UK
- Organizações beneficentes e impostos — GOV.UK