Fatos principais
- O Imposto sobre Sociedades tem seu próprio vocabulário — de AIA para WDA.
- A maioria dos termos está definida na legislação do Reino Unido ou nas orientações HMRC ; este glossário inclui links para as fontes oficiais.
- Usar Ctrl + F (ou Cmd + F (no Mac) para pesquisar um termo específico.
A – C
| Prazo | Definição |
|---|---|
| Período contábil | O período (até 12 meses) sobre o qual uma empresa calcula o seu imposto sobre as sociedades. Nem sempre coincide com o ano fiscal apresentado nas suas contas.[1] |
| AIA (Subsídio Anual de Investimento) | Dedução de capital de 100% no primeiro ano para a maioria das instalações e equipamentos, fixada permanentemente em £ 1 milhão desde abril de 2023.[4] |
| À distância de um braço | O preço ou as condições que partes não relacionadas aceitariam em um mercado aberto. Utilizado nas regras de preços de transferência para transações entre partes relacionadas.[3] |
| Empresa associada | Uma empresa controlada pela(s) mesma(s) pessoa(s). O número de empresas associadas divide o limite de pequenos lucros de £50.000 e o limite máximo de £250.000.[1] |
| ATED (Imposto Anual sobre Habitações Envolvidas) | Uma taxa anual cobrada de empresas proprietárias de imóveis residenciais no Reino Unido avaliados em mais de £ 500.000.[1] |
| Cobrança de balanceamento | Um imposto que surge quando você vende um ativo de capital por um valor superior ao seu valor contábil para fins fiscais, recuperando deduções fiscais excessivas previamente reivindicadas.[4] |
| BIK (Benefício em Espécie) | Um benefício não monetário concedido a funcionários ou diretores (ex.: carro da empresa, plano de saúde privado). Declarado no formulário P11D.[2] |
| incentivos de capital | Benefício fiscal que permite às empresas deduzir o custo de ativos de capital qualificados (instalações, máquinas, edifícios) dos lucros tributáveis, substituindo a depreciação no cálculo do imposto.[4] |
| ganho tributável | O lucro tributável resultante da alienação de um ativo de capital (ex.: imóvel, ações) por um valor superior ao seu custo dedutível. Este lucro é adicionado ao lucro tributável para efeitos do Imposto sobre as Sociedades.[3] |
| Empresa fechada | Uma empresa do Reino Unido controlada por 5 ou menos participantes, ou por qualquer número de diretores. A maioria das empresas administradas pelos proprietários são empresas fechadas, sujeitas a regras adicionais (por exemplo, a Seção 455).[3] |
| CT (Imposto sobre Sociedades) | O imposto que as empresas de responsabilidade limitada do Reino Unido pagam sobre seus lucros tributáveis. A taxa principal é de 25% a partir de abril de 2023.[1] |
| CT600 | O formulário de Declaração de Imposto de Renda da Empresa submetido à HMRC Receita e Alfândega do Reino Unido) inclui o cálculo do imposto, as deduções de capital e quaisquer pedidos de isenção.[1] |
| CT41G | Formulário utilizado HMRC Alfândega do Reino Unido) para coletar informações sobre uma empresa recém-constituída. Geralmente enviado automaticamente após o registro na Companies House (Registro de Empresas do Reino Unido).[2] |
D – G
| Prazo | Definição |
|---|---|
| DLA (Conta de Empréstimo do Diretor) | Um registro de empréstimos ou dívidas contraídas por um diretor junto à empresa. Um saldo negativo na conta de diretor (diretor devedor à empresa) pode gerar incidência de imposto de acordo com a Seção 455.[3] |
| Despesa não dedutível | Custo demonstrado nas contas que não pode ser deduzido para fins fiscais — por exemplo, despesas com entretenimento, depreciação ou multas. Adicionado novamente no cálculo do imposto.[3] |
| Distribuições | Pagamentos que uma empresa faz aos acionistas, principalmente dividendos. Os dividendos recebidos por uma empresa do Reino Unido de outra empresa do Reino Unido são normalmente isentos de imposto corporativo.[1] |
| Empresa inativa | Uma empresa sem transações contábeis significativas durante o período. Ela ainda pode precisar apresentar declarações à Companies House, mas pode solicitar isenção da apresentação do formulário CT600.[2] |
| DS01 | Formulário da Companies House usado para solicitar a baixa e dissolução voluntária de uma empresa.[2] |
| FRS 102 | A principal norma de relatórios financeiros do Reino Unido para pequenas e médias empresas. A Seção 1A da FRS 102 abrange as pequenas empresas.[2] |
| FRS 105 | A norma de relatórios financeiros para microentidades permite o conjunto mais simples de demonstrações contábeis, com divulgações limitadas.[2] |
| Despesas totais | Subsídio permanente de 100% no primeiro ano para novas instalações e equipamentos elegíveis (ativos tributáveis pela taxa principal). Disponível a partir de abril de 2023.[4] |
| Alívio em grupo | A possibilidade de compensar prejuízos comerciais entre empresas do mesmo grupo de 75%, reduzindo o valor total do imposto sobre ganhos de capital do grupo.[3] |
H – M
| Prazo | Definição |
|---|---|
| HMRC | A Receita e Alfândega de Sua Majestade (HMRC) é a autoridade tributária do Reino Unido que administra o Imposto sobre Sociedades, o Imposto de Renda, o IVA e outros impostos.[1] |
| iXBRL (XBRL embutido) | O formato de marcação digital exigido para as declarações de Imposto de Renda Corporativo. As demonstrações contábeis da empresa, apresentadas com o formulário CT600, devem estar em iXBRL.[2] |
| Relação de empréstimo | Qualquer acordo em que uma empresa toma ou empresta dinheiro, ou emite/detém um título de dívida. Os juros e custos relacionados são tributados de acordo com as regras de empréstimo, e não como despesas operacionais.[3] |
| Piscina principal | O regime de depreciação acelerada abrange a maior parte das instalações e equipamentos, recebendo deduções por redução ao valor recuperável de 18% ao ano (método do saldo decrescente).[4] |
| Alívio marginal | Um alívio progressivo que reduz a taxa efetiva do Imposto sobre Sociedades Comerciais (CT) para empresas com lucros entre £50.000 e £250.000, de 25% para cerca de 19%.[1] |
| MVL (Liquidação Voluntária dos Membros) | Um processo formal para encerrar uma empresa solvente, distribuindo ativos aos acionistas como capital (potencialmente elegível para o Alívio Fiscal para Alienação de Ativos Empresariais).[2] |
N – R
| Prazo | Definição |
|---|---|
| rendimentos não comerciais | Rendimentos provenientes de atividades que não fazem parte da atividade principal da empresa — por exemplo, aluguel de imóveis para investimento, juros bancários ou dividendos recebidos.[3] |
| P11D | Formulário da HMRC para declaração de benefícios em espécie e despesas concedidas a funcionários e diretores durante o ano fiscal.[2] |
| Participante | Pessoa que possui participação ou interesse em uma empresa — principalmente acionistas e credores. Relevante para as regras de sociedades fechadas.[3] |
| Caixa de Patentes | Um regime opcional que permite às empresas aplicar uma taxa efetiva de imposto corporativo de 10% sobre os lucros obtidos com patentes elegíveis.[1] |
| Período de conta | O período abrangido pelas demonstrações financeiras estatutárias de uma empresa. Pode diferir do período contabilístico para efeitos de rendimentos corporativos (por exemplo, um primeiro período de 18 meses é dividido em dois períodos de rendimentos corporativos de 12 e 6 meses).[1] |
| QIP (Pagamento Trimestral Parcelado) | Regime de pagamento para empresas de “grande porte” (lucros acima de £ 1,5 milhão). O imposto é pago em quatro parcelas durante e após o período contábil.[1] |
| incentivo fiscal para P&D | Alívio fiscal no Imposto sobre as Sociedades para empresas que realizam pesquisa e desenvolvimento qualificados. Desde abril de 2024, o regime unificado de P&D oferece um crédito fiscal de 20% sobre as despesas acima da linha (ERIS).[1] |
| RDEC (Crédito para Despesas de P&D) | Um crédito "acima da linha" para gastos em P&D, agora parte do programa unificado a partir de abril de 2024.[1] |
S – Z
| Prazo | Definição |
|---|---|
| Subsídio para Estruturas e Edifícios (SBA) | Uma dedução anual linear de 3% para o custo de construção ou renovação de estruturas e edifícios não residenciais.[4] |
| Imposto da Seção 455 | Cobrança temporária de imposto (de 35,75% para empréstimos concedidos a partir de 6 de abril de 2026; 33,75% para empréstimos anteriores) sobre empréstimos concedidos por uma empresa fechada a seus participantes que permanecerem em aberto 9 meses após o término do período contábil. O valor será reembolsado quando o empréstimo for quitado.[3] |
| Taxa de pequenos lucros | A taxa de imposto sobre as sociedades de 19% aplica-se a empresas com lucros tributáveis de £50.000 ou menos (divididos por empresas associadas).[1] |
| Piscina com tarifa especial | Um fundo de incentivos fiscais para ativos de longa duração, isolamento térmico, componentes integrados e veículos com emissões de CO₂ superiores a 50 g/km. Incentivo fiscal de 6% ao ano.[4] |
| SSE (Isenção de Participação Acionária Substancial) | Isenção do Imposto sobre Sociedades sobre ganhos de capital quando uma empresa comercial aliena uma participação acionária substancial (10% ou mais) em outra empresa comercial.[3] |
| Preços de transferência | Regras que exigem que as transações entre partes relacionadas sejam precificadas em condições de mercado, impedindo que os lucros sejam transferidos para jurisdições com impostos mais baixos.[3] |
| UTR (Número de Identificação Fiscal Único) | O número de referência de 10 dígitos que HMRC atribui a cada empresa para efeitos do Imposto sobre as Sociedades.[1] |
| WDA (Abono de depreciação) | A dedução percentual anual aplicada ao saldo decrescente de um conjunto de depreciações acumuladas é de 18% para o conjunto principal e de 6% para o conjunto de depreciação acelerada.[4] |
| Totalmente e exclusivamente | O critério para determinar se uma despesa é dedutível para fins de Imposto de Renda Corporativo é que ela deve ser incorrida integral e exclusivamente para fins da atividade comercial.[3] |
Dica: Este glossário abrange os termos mais comuns. Para as definições legais completas, consulte o Manual de Tributação de Empresas HMRC.
Perguntas frequentes
O que significa CT600?
O formulário CT600 é a Declaração de Imposto de Renda da Empresa enviada à HMRC e Alfândega do Reino Unido). Ele inclui o cálculo do imposto, as deduções de capital e quaisquer pedidos de isenção para o período contábil.
O que é a regra do "totalmente e exclusivamente"?
Este é o teste fundamental para determinar se uma despesa é dedutível para fins do Imposto de Renda Pessoa Jurídica. Para ser dedutível, a despesa deve ser incorrida integral e exclusivamente para fins da atividade comercial da empresa.
O que significa iXBRL?
iXBRL significa Inline eXtensible Business Reporting Language (Linguagem Extensível de Relatórios Empresariais em Linha). É o formato de marcação digital exigido para as demonstrações financeiras de empresas enviadas ao HMRC (Receita e Alfândega do Reino Unido) através do formulário CT600.
O que é um número UTR para o Imposto sobre Sociedades?
O UTR (Unique Taxpayer Reference) é um número de referência de 10 dígitos que HMRC atribui a cada empresa para efeitos do Imposto sobre as Sociedades. É utilizado para identificar a empresa em todas as suas interações com HMRC .
Leitura complementar
- O que é o Imposto sobre as Sociedades? — os princípios básicos da TC
- Taxas de Imposto sobre as Sociedades — taxas e limites atuais
- Declaração de Imposto de Renda CT600 — guia para preenchimento
- Visão geral dos incentivos fiscais para investimentos em bens de capital — instalações, máquinas e edifícios
- Histórico de Tarifas de CT — tabelas de taxas históricas
Procurando algo simples Software de Imposto de Renda Corporativo?
# GoFile é reconhecido HMRC e conta com a confiança de mais de 50.000 empresas no Reino Unido. Configure em minutos e declare seus impostos com segurança.
Comece gratuitamenteNão é necessário cartão de crédito · Cancele quando quiser