Fatos principais
- O taxa principal do Imposto sobre as Sociedades é 25% (a partir de 1 de abril de 2023).
- O taxa de pequenos lucros é 19% Para empresas com lucros de até £50.000.
- Alívio marginal Aplica-se a lucros entre £50.000 e £250.000, criando uma taxa efetiva entre 19% e 25%.
- Os limiares são dividido pelo número de empresas associadas mais uma.
Alíquotas do Imposto de Renda Corporativo para 2026/27
A partir de 1 de abril de 2023, o Reino Unido terá um sistema de duas taxas Para o Imposto sobre Sociedades. A taxa que uma empresa paga depende do nível de seus lucros aumentados (em termos gerais, lucros tributáveis mais quaisquer dividendos recebidos de empresas fora do grupo):[1]
| Lucros Aumentados | Avaliar | Nome |
|---|---|---|
| £0 – £50,000 | 19% | Taxa de pequenos lucros |
| £50,001 – £250,000 | 19% – 25% | Faixa de relevo marginal |
| Mais de 250.000 libras | 25% | Taxa principal |
Entre abril de 2017 e março de 2023, todas as empresas pagaram um fixo 19% taxa independentemente do nível de lucro. A reintrodução de uma taxa para pequenas empresas com lucros reduzidos em abril de 2023 significa que o tamanho da empresa volta a importar.
Como funciona o alívio marginal
Empresas com lucros entre £50.000 e £250.000 não pagam simplesmente 25%. Em vez disso, elas se beneficiam de alívio marginal, o que reduz o imposto a pagar, de modo que a taxa efetiva diminui gradualmente de 19% para 25%.[2]
A fórmula é:
Alívio marginal = (Limite superior − Lucros aumentados) × Lucros tributáveis ÷ Lucros aumentados × Fração (3/200)
Essa fração (3/200 = 1,5%) significa que a taxa marginal efetiva sobre os lucros dentro da faixa é de aproximadamente 26.5%Na prática, a maioria dos softwares de contabilidade, incluindo Ferramenta CT600 da GoFile, calcula isso automaticamente.
Exemplo prático
Uma empresa independente com lucros tributáveis de £100.000 e sem recebimento de dividendos:
| Etapa | Cálculo | Quantia |
|---|---|---|
| TC na taxa principal | £100.000 × 25% | £25,000 |
| Menos: alívio marginal | (£250.000 − £100.000) × 3/200 | −£2,250 |
| CT pagável | £22,750 | |
| Taxa efetiva | £22.750 ÷ £100.000 | 22.75% |
Empresas Associadas e os Limiares
Os limites de £50.000 e £250.000 devem ser dividido igualmente entre todas as empresas associadas. Duas empresas são consideradas associadas se uma controla a outra, ou se ambas estão sob controle comum.[3]
Por exemplo, se uma pessoa controla três para cada empresa, os limites de cada empresa passam a ser:
- Limite inferior: £50.000 ÷ 3 = £16,667
- Limite superior: £250.000 ÷ 3 = £83,333
Isso impede que os empresários dividam os lucros entre várias empresas apenas para se beneficiarem da baixa taxa de lucro.
Empresas inativas As empresas que não exerceram atividade comercial e não têm rendimentos são geralmente ignoradas na contagem de empresas associadas para efeitos de definição de limites.[3]
Períodos contábeis curtos
Se o período contábil de uma empresa for menos de 12 meses, os limites são reduzidos proporcionalmente. Para um período de 6 meses, o limite inferior cai para £25.000 e o limite superior para £125.000.[1]
Histórico recente de taxas
| Período | Taxa principal | Taxa de pequenos lucros |
|---|---|---|
| A partir de 1 de abril de 2023 | 25% | 19% (lucros ≤ £50.000) |
| 1 de abril de 2017 – 31 de março de 2023 | 19% | N/A (tarifa única) |
| 1 de abril de 2015 – 31 de março de 2017 | 20% | N/A (tarifa única) |
| 1 de abril de 2014 – 31 de março de 2015 | 21% | 20% (lucros ≤ £300.000) |
Perguntas frequentes
Qual é a taxa atual do Imposto sobre as Sociedades no Reino Unido?
A taxa principal é de 25% para empresas com lucros acima de £250.000. Uma taxa reduzida de 19% aplica-se a empresas com lucros de £50.000 ou menos. O alívio marginal ajusta a taxa efetiva entre 19% e 25% para lucros entre esses valores.
O que é alívio marginal para o Imposto sobre as Sociedades?
O alívio marginal reduz o imposto a pagar para empresas com lucros entre £50.000 e £250.000, de modo que a taxa efetiva diminui gradualmente de 19% para 25%. A taxa marginal sobre lucros dentro dessa faixa é de aproximadamente 26,5%.
Como as empresas associadas afetam as taxas do Imposto sobre as Sociedades?
Os limites de £50.000 e £250.000 são divididos igualmente entre todas as empresas associadas. Por exemplo, três empresas associadas teriam limites de £16.667 e £83.333, respectivamente.
Os limites de isenção do Imposto sobre as Sociedades são reduzidos para períodos contabilísticos curtos?
Sim. Se o período contábil for inferior a 12 meses, os limites são reduzidos proporcionalmente. Um período de 6 meses reduziria pela metade tanto o limite inferior para £25.000 quanto o limite superior para £125.000.
Leitura complementar
- O que é o Imposto sobre as Sociedades? — os princípios básicos de como funciona a TC
- Períodos Contábeis — como o final do seu ano afeta os limites e prazos
- Fechar Empresas — regras para empresas controladas por poucas pessoas
- Declaração de Imposto de Renda CT600 — como declarar seus lucros e impostos
Procurando algo simples Software de Imposto de Renda Corporativo?
# GoFile é reconhecido HMRC e conta com a confiança de mais de 50.000 empresas no Reino Unido. Configure em minutos e declare seus impostos com segurança.
Comece gratuitamenteNão é necessário cartão de crédito · Cancele quando quiser
Fontes
- Taxas e isenções do Imposto sobre as Sociedades — GOV.UK
- Imposto sobre as sociedades: alívio marginal — GOV.UK
- Empresas associadas — HMRC
- Imposto sobre Sociedades — GOV.UK