Fatos principais
- A AIA oferece um Dedução de 100% no ano da aquisição de instalações e equipamentos elegíveis.
- O limite permanente é £ 1 milhão por ano (desde 1 de janeiro de 2019).
- Os carros são excluído De acordo com a AIA, solicite as deduções do primeiro ano ou reduza as deduções por depreciação.
- Para períodos contábeis curtos, o limite de 1 milhão de libras é reduzido proporcionalmente.
- A AIA está disponível para empresas, empresários individuais e sociedades.
Como a AIA proporciona alívio fiscal imediato sobre os ativos
O Subsídio Anual de Investimento (AIA, na sigla em inglês) permite que uma empresa deduza o custo total deduzir dos lucros tributáveis do ano em que a despesa é incorrida os equipamentos e máquinas elegíveis. É a forma mais generosa de depreciação acelerada disponível para a maioria das empresas.[1]
A AIA foi permanentemente definida em £1,000,000 por ano desde 1 de janeiro de 2019. Isso significa que a maioria das pequenas e médias empresas pode deduzir imediatamente o custo total de suas aquisições de capital.
O que qualifica para a AIA?
A AIA abrange a maioria dos tipos de instalações e máquinas, incluindo:[1]
- Computadores, servidores e equipamentos de TI
- Mobiliário e acessórios de escritório
- Máquinas de fabricação e equipamentos de produção
- Ferramentas e equipamentos especializados
- Vans, caminhões e veículos comerciais (mas não carros)
- Elementos integrantes dos edifícios (sistemas elétricos, elevadores, aquecimento, sistemas de água)
- Isolamento térmico adicionado a instalações comerciais existentes.
Itens excluídos da AIA
O seguinte faz não qualificar-se para a AIA:[2]
- Carros — reivindicar as deduções do primeiro ano (100% para emissões zero) ou optar pela baixa contábil das deduções.
- Itens fornecidos como presentes para o negócio
- Ativos adquiridos de um pessoa conectada (onde foi usado anteriormente por essa pessoa)
- Ativos incorporados ao negócio a partir de uso pessoal
Por que os carros estão excluídos? Os automóveis têm o seu próprio regime de depreciação acelerada com base no CO₂.2 Emissões: os carros com emissão zero têm direito a 100% de isenção no primeiro ano, os carros com baixas emissões (≤50 g/km) entram no regime de tarifa principal (18%) e os carros com emissões mais elevadas entram no regime de tarifa especial (6%).[3]
Como a AIA funciona na prática
Ao solicitar o AIA (Allowance for Investment in Assets - Ativos de Investimento Alternativos), a despesa qualificada é deduzida integralmente dos seus lucros tributáveis. Ela não entra em um conjunto de depreciação de capital, portanto, não há necessidade de controlar um saldo decrescente para esses ativos. A solicitação é feita na seção de depreciação de capital do formulário CT600, que você pode Prepare e envie com GoFile.
| Cenário | Tratamento |
|---|---|
| Gastar ≤ £1 milhão em instalações e equipamentos qualificados | Deduza 100% do AIA — o custo total é deduzido dos lucros tributáveis no período da compra. |
| Gastar > £1 milhão em instalações e equipamentos qualificados | Solicite o AIA (Allowance for Investment in Assets - Investimento Alternativo em Ativos) sobre o primeiro milhão de libras; o excedente é direcionado para o fundo WDA (Writing Development Allowance - Auxílio para Despesas com Salários) apropriado (taxa principal ou taxa especial). |
| Período contábil curto (ex: 6 meses) | O limite do AIA é reduzido proporcionalmente: 6/12 × £1.000.000 = £500.000 |
Dica: Se a sua empresa estiver se aproximando do limite de £1 milhão, considere cuidadosamente o momento das compras. Despesas incorridas pouco antes ou depois do término de um período contábil podem afetar o período em que a AIA (Allowance for Investment in Assets - Investimento Alternativo em Investimentos) será utilizada.
AIA para Grupos e Empresas Relacionadas
Aplicam-se restrições importantes quando as empresas fazem parte de um grupo ou são relacionadas:[2]
- UM grupo de empresas (Empresas sob controle comum) compartilham um único AIA de £1 milhão entre elas — não £1 milhão para cada uma.
- O grupo deve distribuir o AIA entre seus membros na proporção que escolher, mas o total não pode exceder £ 1 milhão.
- Isso também se aplica às empresas controladas pela mesma pessoa
AIA vs. Despesas Totais
Desde abril de 2023, as empresas também podem reivindicar reembolso total (Subsídio de 100% no primeiro ano) para novas instalações e equipamentos de capital fixo. As principais diferenças são:
| Recurso | AIA | Despesas totais |
|---|---|---|
| Avaliar | 100% | 100% (tarifa normal) / 50% (tarifa especial) |
| Limite anual | £ 1 milhão | Sem limite |
| ativos novos ou usados | Novos e usados | Somente bens novos (não usados). |
| Disponível para | Empresas, empresários individuais, sociedades | Somente para empresas |
| Cobrança de saldo no descarte | Somente se o saldo da piscina ficar negativo (raro) | Sim — o valor de descarte é uma taxa de ajuste. |
Perguntas frequentes
Qual é o limite anual da cota de investimento?
O limite do AIA (Allowance for Investment in Assets - Dedução de Investimentos em Ativos) foi fixado permanentemente em £ 1.000.000 por ano desde 1º de janeiro de 2019. Isso permite que a maioria das pequenas e médias empresas deduza imediatamente o custo total das aquisições de instalações e equipamentos elegíveis.
Posso solicitar o benefício fiscal AIA para um carro?
Não. Os carros estão excluídos do AIA. Em vez disso, você pode solicitar o abatimento do primeiro ano (100% para carros com emissão zero) ou o abatimento por depreciação com base nas emissões de CO2 do veículo.
O limite da AIA é reduzido para períodos contábeis curtos?
Sim. O limite de £1 milhão para o AIA (Allowance for Investment in Assets - Investimento Alternativo em Ativos) é reduzido proporcionalmente para períodos contábeis curtos. Por exemplo, um período de 6 meses teria um limite de AIA de £500.000.
As empresas do mesmo grupo têm direito ao seu próprio AIA?
Não. Um grupo de empresas sob controle comum compartilha um único AIA (Allowance for Investment in Assets - Investimento Alternativo em Investimentos) de £1 milhão entre si. O grupo pode alocar o AIA entre seus membros em qualquer proporção, mas o total não pode exceder £1 milhão.
Qual a diferença entre AIA e dedução integral de despesas?
Ambas as modalidades oferecem isenção fiscal de 100%, mas a AIA (Allowance for Investment in Assets) tem um limite máximo de £1 milhão e abrange ativos novos e usados. A dedução integral não tem limite, mas aplica-se apenas a ativos novos adquiridos por empresas.
Leitura complementar
- Visão geral dos incentivos fiscais para investimentos em bens de capital — todos os tipos de incentivos fiscais para investimentos em bens de capital em resumo
- Despesas totais — o FYA ilimitado de 100% para empresas em novos ativos
- Anotação das verbas — para despesas que excedam o limite da AIA
- Ajuste de Cobranças e Descartes — o que acontece quando você vende ativos reivindicados pela AIA
- Lucros Tributáveis Explicados — como as deduções de capital se encaixam no cálculo do imposto
Procurando algo simples Software de Imposto de Renda Corporativo?
# GoFile é reconhecido HMRC e conta com a confiança de mais de 50.000 empresas no Reino Unido. Configure em minutos e declare seus impostos com segurança.
Comece gratuitamenteNão é necessário cartão de crédito · Cancele quando quiser