Fatos principais
- Pagamentos em excesso geralmente são reembolsado automaticamente Assim que HMRC processar o CT600.
- As perdas nas negociações podem ser carregado de volta referente aos 12 meses anteriores, gerando um reembolso do imposto de renda já pago.
- HMRC paga juros de reembolso sobre o imposto pago em excesso, a partir da data posterior entre a data de vencimento e a data do pagamento.
- Os reembolsos podem ser feitos por transferência bancária (BACS) ou ordem de pagamento (cheque).
- As reclamações geralmente devem ser feitas dentro de 2 anos do final do período contábil.
Quando surgem os reembolsos do imposto sobre as empresas?
Uma empresa pode ter direito a um reembolso do Imposto sobre as Sociedades em diversas situações comuns:[1]
- Pagamento em excesso — a empresa pagou mais impostos do que o devido, frequentemente porque a estimativa usada para pagamentos a título de adiantamento era muito alta.
- Reporte de prejuízos — um prejuízo comercial do ano corrente é reportado para o período contabilístico anterior, reduzindo o imposto já pago.
- Declaração retificada — uma declaração CT600 revisada mostra um imposto devido menor do que o declarado e pago originalmente.
- Pedido de alívio coletivo — Os prejuízos cedidos por outra empresa do grupo reduzem a responsabilidade da empresa reclamante a um valor inferior ao que já foi pago.
- Crédito fiscal para P&D — Empresas com prejuízo podem solicitar um crédito de P&D, resultando em reembolso em dinheiro.
Reembolsos de pagamentos em excesso
Se o formulário CT600 de uma empresa mostrar um passivo inferior ao valor já pago, HMRC geralmente... reembolsar a diferença automaticamente após processar a devolução.[4]
Não é necessário apresentar um pedido separado — o reembolso é feito com base nas informações da declaração. No entanto, HMRC pode:
- O pagamento em excesso deve ser compensado com outras dívidas fiscais (Imposto sobre as Sociedades, Imposto sobre o Rendimento do Trabalho, IVA, etc.) antes de efetuar o reembolso.
- Solicite informações adicionais antes de liberar o reembolso caso a devolução levante questões de conformidade.
Dica: Para agilizar o processo, certifique-se de que seus dados bancários estejam cadastrados junto à HMRC (por meio da sua Conta Fiscal Empresarial). Reembolsos via transferência bancária são muito mais rápidos do que ordens de pagamento enviadas pelo correio.
Reembolsos por reporte de prejuízos
Se uma empresa fizer um prejuízo comercial, pode compensar esse prejuízo com lucros da últimos 12 mesesSe o Imposto sobre as Sociedades já tiver sido pago no período anterior, o reporte retroativo gera um reembolso.[2]
A reclamação é feita no formulário CT600 referente ao período em que ocorreu o sinistro, que você pode Prepare e envie onlinePontos principais:
- O prejuízo deve primeiro ser compensado com quaisquer lucros do período atual antes que possa ser transportado de volta
- O período padrão de reporte de prejuízos é 12 meses
- Transporte prolongado de até 3 anos Estava temporariamente disponível durante a pandemia de COVID-19, mas agora voltou à regra padrão de 12 meses.
- Prejuízos finais (nos últimos 12 meses antes do encerramento das atividades de uma empresa) podem ser compensados retroativamente até 3 anos
Exemplo: Uma empresa com exercício social encerrado em 31 de março de 2026 apresenta um prejuízo operacional de £80.000. Ela não obteve outros lucros no ano corrente. Pode, portanto, compensar esse prejuízo com o lucro obtido no ano encerrado em 31 de março de 2025, quando registrou um lucro de £100.000. Essa compensação reduz o lucro do ano anterior em £80.000, e o valor pago a maior é reembolsado.[2]
Juros de reembolso
HMRC paga juros de reembolso sobre reembolsos do Imposto de Renda Corporativo. Os juros incidem a partir da data posterior entre:[3]
- A data em que o imposto foi originalmente pago, ou
- A data de vencimento normal para o período contábil (9 meses e 1 dia após o término do período)
A taxa de juros para reembolso é a taxa básica do Banco da Inglaterra menos 1%, com um mínimo de 0,5%. Essa taxa é significativamente menor do que a taxa de juros por atraso que HMRC cobra em pagamentos insuficientes.
Como solicitar um reembolso
O procedimento depende do tipo de reembolso:[1]
| Situação | Como fazer a solicitação | Limite de tempo |
|---|---|---|
| Pagamento em excesso (declaração já entregue) | Automático — Processamentos HMRC após o CT600 | N / D |
| Reporte de prejuízos | Reivindicação do CT600 referente ao período de prejuízo. | 2 anos a partir do final do período de sinistro |
| Declaração retificada (responsabilidade reduzida) | Envie uma declaração CT600 retificada através da sua conta online. | 12 meses a partir do prazo original de apresentação da declaração. |
| Crédito fiscal para P&D (a pagar) | Reivindicação do CT600 com relatório de P&D de suporte | 2 anos a partir do final do período |
| Alívio em grupo | Formulários de reclamação e consentimento; refletidos na versão alterada/original do CT600. | 2 anos a partir do final do período |
Perguntas frequentes
Como faço para obter um reembolso do Imposto sobre Sociedades da HMRC ?
Se o seu formulário CT600 mostrar um valor a pagar inferior ao montante já pago, HMRC geralmente reembolsa a diferença automaticamente após processar a declaração. Não é necessário apresentar um pedido separado para pagamentos em excesso simples.
Posso compensar um prejuízo comercial com um reembolso do Imposto sobre as Sociedades?
Sim. Um prejuízo comercial pode ser compensado com os lucros dos 12 meses anteriores. Se o Imposto de Renda Pessoa Jurídica já tiver sido pago nesse período, a compensação gera um reembolso.
Quanto tempo demora um reembolso do Imposto de Renda Corporativo?
Os reembolsos são processados após HMRC analisar o formulário CT600. Cadastrar seus dados bancários junto à HMRC agiliza bastante o processo, já que as transferências BACS são muito mais rápidas do que os cheques enviados pelo correio.
HMRC paga juros sobre reembolsos do Imposto sobre as Sociedades?
Sim. HMRC paga juros de reembolso sobre o Imposto de Renda Corporativo pago em excesso, a partir da data posterior entre a data do pagamento e a data normal de vencimento. A taxa é a taxa básica do Banco da Inglaterra menos 1%, com um mínimo de 0,5%.
Leitura complementar
- Perdas em negociações — regras de compensação de prejuízos, reporte de prejuízos para trás e reporte de prejuízos para frente
- Pagamento do Imposto de Renda Corporativo — métodos de pagamento e dados bancários HMRC
- Juros e multas — taxas de juros e regime de penalidades
- Alívio em grupo — render-se e reivindicar perdas dentro de um grupo
- Incentivo fiscal para P&D — reivindicar créditos de pesquisa e desenvolvimento
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