Fatos principais
- Incorporar em Companies House — HMRC é notificada automaticamente.
- Você deve se registrar para o Imposto de Renda Corporativo dentro de 3 meses de se tornar ativo (negociando, recebendo rendimentos ou comprando/vendendo ativos).
- HMRC emitirá um Referência única do contribuinte (UTR) para a empresa.
- Sua primeira Declaração de Imposto de Renda da Empresa (CT600) está vencendo. 12 meses após o término do seu primeiro período contábil.
Incorporando sua empresa
Uma sociedade limitada é criada (“incorporada”) mediante o seu registo na Companies HouseVocê pode fazer isso online em gov.uk — a maioria das solicitações é aprovada em 24 horas. Você precisará fornecer:[1]
- UM nome da empresa (verificado em relação aos registros existentes)
- UM endereço da sede social na Inglaterra e País de Gales, Escócia ou Irlanda do Norte.
- Pelo menos um diretor (que também pode ser acionista)
- Pelo menos um acionista com no mínimo uma ação
- Estatutos da associação (Você pode usar os artigos modelo fornecidos pela Companies House)
- UM Código da Classificação Industrial Padrão (SIC) descrevendo a atividade da empresa
Após a constituição da empresa, a Companies House emite um Certificado de Incorporação com o número de registro da empresa. A empresa existe legalmente a partir desta data, mas pode não iniciar suas atividades comerciais até uma data posterior.
Registro para Imposto de Renda Corporativo
Quando uma nova empresa é constituída na Companies House, HMRC é notificada automaticamente. No entanto, você deve notificar separadamente a HMRC. Cadastre-se para o Imposto de Renda Corporativo dentro de 3 meses após a empresa se tornar "ativa" — ou seja, começar a negociar, receber qualquer rendimento tributável ou comprar e vender ativos.[2]
O cadastro pode ser feito:
- On-line através do serviço da HMRC em gov.uk (você precisará do número de registro da empresa e da data de incorporação)
- Ao concluir formulário CT41G, que HMRC pode enviar para a sede social após a constituição da empresa.
Após o registro, HMRC emitirá um UTR (Número de Identificação Fiscal Único) da empresa — um número de 10 dígitos usado em toda a correspondência e pagamentos do Imposto sobre Sociedades.[3] Você também precisará do UTR quando vier para Preencha seu primeiro formulário CT600.
Dica: Se HMRC lhe enviar um formulário CT41G, responda prontamente, mesmo que a empresa esteja inativa. Isso informa HMRC que a empresa está inativa e evita cartas de acompanhamento desnecessárias ou penalidades por declarações não entregues.[2]
Seu primeiro período contábil
O primeiro período de contabilização do Imposto sobre as Sociedades começa quando a empresa inicia a sua atividade (ou recebe os primeiros rendimentos tributáveis) e termina na data de referência contabilística da empresa (fim do ano).[1]
Por padrão, a Companies House define a data de referência contábil para o último dia do mês em que ocorre o aniversário de incorporaçãoPor exemplo, uma empresa constituída em 15 de julho de 2025 teria como data de encerramento do exercício social o dia 31 de julho de 2026.
Você pode alterar essa data preenchendo o formulário AA01 junto à Companies House. As opções mais comuns são:
| Fim de ano | Por que escolher essa opção? |
|---|---|
| 31 de março | Alinha-se com o ano fiscal do Imposto sobre as Sociedades — simplificando os cálculos das taxas. |
| 31 de dezembro | Ano civil — comum para grupos internacionais |
| 5 de abril | Alinha-se com o ano fiscal da pessoa física — útil para empresas administradas pelos proprietários. |
Primeiros prazos para declaração e pagamento
Após definir seu primeiro período contábil, você poderá calcular seus prazos:[4]
| Obrigação | Prazo final | Exemplo (ano fiscal encerrado em 31 de março de 2026) |
|---|---|---|
| Pagar Imposto de Renda Corporativo | 9 meses e 1 dia após o término do período | 1 de janeiro de 2027 |
| Envie o formulário CT600 à HMRC Receita e Alfândega do Reino Unido). | 12 meses após o término do período | 31 de março de 2027 |
| Apresente as suas contas na Companies House. | 9 meses após o término do período (primeiras contas: 21 meses após a constituição da empresa) | 31 de dezembro de 2026 |
| Declaração de Confirmação de Arquivo | Dentro de 14 dias após o aniversário da incorporação | Anualmente |
Prazo para o primeiro contato: As novas empresas têm mais tempo para apresentar as suas primeiras contas na Companies House — 21 meses a partir da data de constituição da empresa. (ou 3 meses a partir da data de referência contábil, se esta for posterior). Nos anos subsequentes, o prazo volta a ser de 9 meses após o término do período.[4]
Outros Registros Fiscais
Dependendo das atividades da sua empresa, você também poderá precisar se registrar para:
- PAYE — exigido antes de pagar quaisquer diretores ou funcionários (mesmo que o diretor seja o único acionista)
- CUBA — obrigatório se o volume de negócios tributável exceder £90.000, ou voluntário abaixo desse limite
- Regime da Indústria da Construção (CIS) — necessário se a empresa atuar como contratada ou subcontratada na construção civil
Perguntas frequentes
Como faço para constituir uma empresa de responsabilidade limitada para fins fiscais?
Constitua a empresa na Companies House ( HMRC será notificada automaticamente) e, em seguida, registre-se para o Imposto sobre as Sociedades no prazo de 3 meses após a empresa entrar em atividade. HMRC emitirá um Número de Referência Único do Contribuinte (UTR).
Qual é o prazo para minha primeira declaração de Imposto de Renda Pessoa Jurídica?
A sua primeira Declaração de Imposto de Renda Corporativo (CT600) deve ser paga 12 meses após o término do seu primeiro período contábil. O Imposto de Renda Corporativo deve ser pago antes desse prazo — 9 meses e 1 dia após o término do período.
Qual é o melhor período de encerramento do ano para uma empresa nova?
O dia 31 de março coincide com o ano fiscal do Imposto sobre as Sociedades e simplifica o cálculo das taxas. O dia 5 de abril coincide com o ano fiscal das pessoas singulares, o que é útil para empresas geridas pelos seus proprietários. O dia 31 de dezembro é comum para grupos internacionais.
Preciso me cadastrar tanto no PAYE quanto no Imposto de Renda Corporativo?
Sim, se a sua empresa pagar algum diretor ou funcionário. É necessário se cadastrar no sistema PAYE antes de efetuar qualquer pagamento, mesmo que o diretor seja o único acionista.
Leitura complementar
- Registro para Imposto de Renda Corporativo — passo a passo detalhado do processo de inscrição
- Períodos Contábeis — como funcionam os períodos menstruais e o que acontece com períodos longos ou curtos
- Prazos de inscrição — todas as datas que você precisa saber
- Declaração de Imposto de Renda CT600 — O que deve constar na sua primeira Declaração de Imposto de Renda da Empresa
Procurando algo simples Software de Imposto de Renda Corporativo?
# GoFile é reconhecido HMRC e conta com a confiança de mais de 50.000 empresas no Reino Unido. Configure em minutos e declare seus impostos com segurança.
Comece gratuitamenteNão é necessário cartão de crédito · Cancele quando quiser