Fatos principais
- Uma empresa é considerada inativa para efeitos da Companies House se tiver tido nenhuma transação contábil significativa durante o período.
- Para efeitos HMRC , uma empresa é considerada inativa se estiver não ativo (não exercer atividade comercial nem receber rendimentos).
- Você deve notificar HMRC que a empresa está inativa; a inatividade não é presumida automaticamente.
- Empresas inativas não É necessário apresentar o formulário CT600 enquanto a empresa estiver inativa, mas ainda assim é preciso apresentá-lo. contas inativas (formulário AA02) na Companies House.
- Se a empresa voltar a operar, você deve reativar Envie para HMRC dentro de 3 meses.
Quando uma empresa é considerada inativa para fins fiscais
A definição de “dormente” varia ligeiramente dependendo de se você está lidando com Companies House ou HMRC:[1]
| Autoridade | Definição de Dormente |
|---|---|
| Companies House | Não houve "transações contábeis significativas" durante o exercício financeiro. As taxas de registro pagas à Companies House e as ações emitidas na constituição da empresa estão excluídas. |
| HMRC | Inativo — não exerce atividade comercial, não recebe qualquer rendimento (como aluguel ou juros) e não solicita isenções fiscais. |
Uma empresa pode estar inativa para efeitos da Companies House, mas ativo Para HMRC (por exemplo, se receber juros bancários). Verifique sempre ambas as definições.
Obrigações da Companies House
Mesmo inativa, uma empresa ainda deve cumprir suas obrigações básicas perante o Companies House:[3]
- Arquivo contas inativas (formulário AA02) anualmente — estas são demonstrações contábeis simplificadas, que contêm apenas o balanço patrimonial.
- Arquive um declaração de confirmação (anteriormente declaração anual) pelo menos uma vez a cada 12 meses
- Mantenha o sede social Endereço atualizado
- Notifique a Companies House sobre quaisquer alterações em diretores ou pessoas com controle significativo (PSC)
Contas inativas (AA02) São muito simples. Mostram apenas o balanço patrimonial da empresa (geralmente apenas o capital social e, possivelmente, um pequeno saldo de caixa). Não há demonstração de resultados, relatório da administração e não há necessidade de auditoria.[3]
Informar HMRC que sua empresa está inativa
HMRC não sabe automaticamente que uma empresa está inativa. Você precisa notifique-os ativamente:[2]
- Escreva para HMRC ou utilize o serviço online para lhes dizer que a empresa está inativa
- Indique a data em que a empresa entrou em estado de inatividade.
- HMRC deixará então de emitir “notificações para entrega” das declarações CT600.
Assim que HMRC aceitar a notificação de inatividade:
- Você faz não É necessário apresentar o formulário CT600 enquanto a empresa permanecer inativa.
- Você faz não É necessário pagar o Imposto sobre as Sociedades (não há lucros a tributar).
- A empresa está excluída da empresas associadas conta para outras empresas do grupo
Dica: Se você ainda não registrou uma empresa recém-constituída para fins de Imposto de Renda Corporativo (porque ela nunca realizou atividades comerciais), talvez não precise registrá-la até que ela comece a operar. Uma empresa que nunca esteve ativa não precisa notificar HMRC sobre sua inatividade — ela simplesmente não se registra.[4]
Reativando uma empresa inativa
Se uma empresa inativa voltar a operar ou a receber rendimentos, você deve notificar HMRC dentro de [inserir prazo aqui]. 3 meses da data em que se tornou ativo.[4] Uma vez reativada, a empresa pode declare seus impostos CT600 online Com software reconhecido HMRC .
Na prática, isso significa:
- Cadastre-se online para o Imposto de Renda Corporativo (ou cadastre-se novamente se a empresa já estava ativa anteriormente).
- HMRC emitirá um novo "aviso de entrega" exigindo um formulário CT600.
- A empresa deve apresentar a declaração CT600 e pagar o Imposto de Renda Corporativo a partir da data de reativação.
- Na Companies House, faça a transição de demonstrações financeiras inativas para demonstrações financeiras estatutárias completas a partir da próxima data de apresentação.
Erros comuns
- Supondo que a dormência seja automática: Se você interromper suas atividades comerciais, mas não informar HMRC e Alfândega do Reino Unido), eles continuarão emitindo notificações CT600 — e as multas por atraso na entrega da declaração serão aplicadas.
- Os juros bancários mantêm a empresa ativa: Mesmo uma pequena quantia de juros na conta bancária de uma empresa inativa significa que ela deixou de ser considerada inativa para efeitos HMRC Alfândega do Reino Unido).
- Esquecer-se dos registros na Companies House: Contas inativas e declarações de confirmação ainda são necessárias — a falta de apresentação dessas declarações pode levar ao encerramento da empresa.
- Não verificar o impacto nas empresas associadas: Embora uma empresa inativa seja excluída da contagem, uma empresa ativa que seja erroneamente considerada inativa não é.
Perguntas frequentes
Uma empresa inativa precisa apresentar o formulário CT600?
Não. Depois de notificar HMRC de que a empresa está inativa, você não precisa apresentar o formulário CT600 enquanto ela permanecer inativa. No entanto, você ainda precisa apresentar as demonstrações financeiras da empresa inativa na Companies House.
Como faço para informar HMRC que minha empresa está inativa?
Você deve notificar ativamente HMRC por escrito ou através do serviço online, informando a data em que a empresa entrou em estado de inatividade. A inatividade não é presumida automaticamente — sem notificação, HMRC continuará emitindo avisos CT600.
O recebimento de juros bancários torna minha empresa ativa?
Sim. Para efeitos HMRC e Alfândega do Reino Unido), mesmo um pequeno valor de juros bancários significa que a empresa está recebendo rendimentos e, portanto, está ativa, não inativa. A empresa precisaria apresentar o formulário CT600.
O que devo fazer se uma empresa inativa voltar a operar?
Você deve notificar HMRC (Receita e Alfândega do Reino Unido) dentro de 3 meses após a empresa voltar a operar. Registre-se (ou registre-se novamente) para o Imposto de Renda Corporativo online, e a empresa precisará então apresentar a declaração CT600 e pagar o Imposto de Renda Corporativo.
Leitura complementar
- Extinção e dissolução — encerrar uma empresa que você não precisa mais
- Registro para Imposto de Renda Corporativo — o que fazer quando a empresa começar a negociar
- Empresas Associadas — como as empresas inativas são excluídas da contagem
- Requisitos de contabilidade da empresa — quais contas devem ser registradas na Companies House
- Abrir uma empresa e impostos — constituição e obrigações do primeiro ano
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Fontes
- Empresa inativa — GOV.UK
- Informe HMRC que sua empresa está inativa. — GOV.UK
- Gestão de uma sociedade limitada: contas anuais — GOV.UK
- Cadastre-se para o Imposto de Renda Corporativo — GOV.UK