Fatos principais
- O ATED aplica-se a imóveis residenciais no Reino Unido avaliados em mais de £500,000 detidos por empresas, parcerias com membros de empresas e esquemas de investimento coletivo.
- A taxa anual varia de De £4.400 a £287.600 dependendo da faixa de valor do imóvel (valores de 2025/26).
- Alívios Estão disponíveis para arrendamento comercial, para desenvolvimento imobiliário ou para uso em atividades comerciais qualificadas.
- A declaração ATED deve ser apresentada até 30 de abril no início de cada período de cobrança (ou dentro de 30 dias após a aquisição).
- O ATED foi introduzido em 2013 para desencorajar o "envelopamento" — a prática de manter imóveis residenciais sob a forma de uma empresa para evitar o Imposto de Selo e o Imposto sobre Ganhos de Capital.
Como a ATED tributa imóveis residenciais de propriedade da empresa
O Imposto Anual sobre Imóveis Residenciais (ATED, na sigla em inglês) é um imposto introduzido em abril de 2013 que cobra uma valor fixo anual em propriedades residenciais no Reino Unido mantidas dentro de uma "entidade" corporativa (uma empresa ou entidade similar). O objetivo é desencorajar o uso de empresas para deter imóveis de alto valor, prática que historicamente permitia aos proprietários evitar o Imposto de Selo sobre vendas e o Imposto sobre Heranças em caso de falecimento.[1]
O ATED aplica-se a propriedades avaliadas em mais de £500,000 (O limite foi reduzido dos 2 milhões de libras originais em etapas entre 2013 e 2016).
Quem paga o ATED?
O ATED é cobrado de “pessoas não físicas” (NNPs) que possuem imóveis residenciais no Reino Unido acima do limite estabelecido. Isso inclui:[1]
- Empresas (Reino Unido e fora do Reino Unido)
- Parcerias onde pelo menos um membro é uma empresa
- Esquemas de investimento coletivo
Sim, faz. não Aplica-se a indivíduos, mesmo que possuam imóveis de alto valor. Também não se aplica a instituições de caridade registradas ou a entidades de habitação social registradas (associações de habitação).
Encargos anuais por faixa de valor
A taxa ATED é um valor fixo anual que aumenta com o valor do imóvel. As taxas são ajustadas anualmente pela inflação do IPC. As taxas para 2025/26 são:[1]
| Valor do imóvel | Taxa anual (2025/26) |
|---|---|
| £500,001 – £1,000,000 | £4,400 |
| £1,000,001 – £2,000,000 | £9,000 |
| £2,000,001 – £5,000,000 | £31,050 |
| £5,000,001 – £10,000,000 | £72,700 |
| £10,000,001 – £20,000,000 | £145,950 |
| Mais de 20.000.000 de libras | £287,600 |
Datas de reavaliação: Os valores dos imóveis são baseados no valor em 1 de abril de 2022 (ou na data de aquisição, se posterior). HMRC realiza reavaliações a cada 5 anos, sendo a próxima data de reavaliação 1 de abril de 2027.[1]
Alívios ATED
Diversas isenções podem reduzir ou eliminar a taxa ATED. No entanto, mesmo que uma isenção se aplique, você ainda precisa cumprir as obrigações contratuais. apresentar uma declaração ATED reivindicando o alívio:[2]
| Alívio | Condições |
|---|---|
| negócio de aluguel de imóveis | O imóvel é arrendado comercialmente a um terceiro não relacionado (não ocupado por uma pessoa relacionada). |
| Incorporadoras imobiliárias | Propriedade adquirida para desenvolvimento e venda no curso normal de um negócio de desenvolvimento imobiliário. |
| Negociadores imobiliários | Imóvel mantido como estoque por uma empresa de compra e venda de imóveis, com o único propósito de revenda. |
| Instituições financeiras | Propriedade adquirida no âmbito de um empréstimo (ex.: retomada de posse) |
| Alojamento para funcionários | Bens disponibilizados aos funcionários (não acionistas ou pessoas relacionadas) para fins comerciais. |
| Casas de fazenda | Casa de fazenda ocupada por um trabalhador agrícola qualificado e parte integrante da atividade agrícola. |
| Aberto ao público | Propriedades abertas ao público por pelo menos 28 dias por ano (ex.: casas senhoriais) |
Dica: O pedido de reparação mais comum é o negócio de aluguel de imóveis alívio. Se sua empresa realmente aluga o imóvel a um inquilino não relacionado, mediante aluguel comercial, a cobrança do ATED é eliminada — mas você ainda precisa apresentar a declaração anualmente para reivindicá-la.
Declaração e Pagamento
O período de cobrança do ATED começa em 1 de abril a 31 de março todos os anos. Datas importantes:[3][4]
- Prazo para entrega da declaração: 30 de abril no início do período tributável (ex.: 30 de abril de 2025 para o período de 2025/26)
- Prazo de pagamento: Também até 30 de abril (o imposto deve ser pago ao mesmo tempo que a declaração é entregue).
- Novas aquisições: Se um imóvel for adquirido durante o ano, a declaração deve ser entregue em até 30 dias após a aquisição, com o pagamento devido em até 30 dias.
- O alívio retorna: A declaração foi entregue dentro do mesmo prazo, mesmo que não haja imposto a pagar.
O atraso na entrega da declaração e no pagamento acarreta multas e juros, de acordo com o regime padrão da HMRC e Alfândega do Reino Unido). O ATED (Imposto sobre Vendas de Aluguel) é distinto do Imposto sobre Sociedades — a empresa ainda deve declarar quaisquer lucros de aluguel no formulário CT600, que pode ser enviado online.
Perguntas frequentes
O que é o ATED e quem tem que pagá-lo?
O ATED é um imposto anual sobre imóveis residenciais no Reino Unido avaliados em mais de £ 500.000, detidos por empresas, sociedades com membros ou fundos de investimento coletivo. Os indivíduos não estão sujeitos ao ATED.
Qual o valor da taxa ATED?
A taxa anual depende da faixa de valor do imóvel, variando de £4.400 para imóveis avaliados entre £500.001 e £1.000.000 até £287.600 para imóveis acima de £20.000.000 (valores de 2025/26).
Posso solicitar isenção do ATED se minha empresa alugar o imóvel?
Sim. O benefício fiscal para negócios de aluguel de imóveis elimina a cobrança do ATED se o imóvel for alugado comercialmente a um terceiro não relacionado. No entanto, você ainda precisa apresentar uma declaração do ATED anualmente para reivindicar o benefício.
Qual é o prazo para a declaração ATED?
As declarações ATED devem ser entregues até 30 de abril do início de cada período tributável (por exemplo, 30 de abril de 2025 para o período de 2025/26). O pagamento também deve ser efetuado até a mesma data.
Leitura complementar
- Empresas não pertencentes ao Reino Unido e CT — quando empresas estrangeiras estão sujeitas a impostos no Reino Unido
- Receitas não comerciais — rendimentos de aluguel e investimento para empresas
- Fechar Empresas — as regras para empresas controladas por poucos acionistas
- Ganhos tributáveis para empresas — Imposto sobre ganhos de capital na alienação de imóveis por empresas
- Prazos de pagamento — Cronograma de pagamento do Imposto de Renda Corporativo
Procurando algo simples Software de Imposto de Renda Corporativo?
# GoFile é reconhecido HMRC e conta com a confiança de mais de 50.000 empresas no Reino Unido. Configure em minutos e declare seus impostos com segurança.
Comece gratuitamenteNão é necessário cartão de crédito · Cancele quando quiser