Fatos principais
- O Imposto sobre as Sociedades é um imposto sobre o... lucros de sociedades limitadas do Reino Unido e certas outras organizações.
- A taxa principal é 25% (a partir de abril de 2023). Uma pequena taxa de lucros de 19% Aplica-se a lucros inferiores a £50.000.
- As empresas devem calcular e pagar seus próprios impostos — HMRC não envia uma fatura.
- O Imposto sobre as Sociedades é distinto do Imposto sobre o Rendimento, que se aplica aos indivíduos.
Como funciona o imposto sobre as sociedades no Reino Unido
O Imposto sobre as Sociedades (CT, na sigla em inglês) é o imposto do Reino Unido cobrado sobre os lucros de empresas de responsabilidade limitada, bem como de alguns clubes, sociedades e outras associações não constituídas em pessoa jurídica. É administrado pela HMRC e Alfândega de Sua Majestade) e é uma das maiores fontes de receita do governo.[1]
Ao contrário dos funcionários, que têm o Imposto de Renda retido automaticamente por meio do sistema PAYE (Pay As You Earn, ou Imposto de Renda Retido na Fonte), as empresas são responsáveis por... calculando sua própria obrigação tributária, Apresentação da Declaração de Imposto de Renda da Empresa (CT600)E pagando o imposto devido — tudo isso sem que HMRC e Alfândega do Reino Unido) envie uma fatura.[4]
Quais lucros são tributados?
O Imposto sobre as Sociedades aplica-se aos bens de uma empresa. lucros tributáveis, que incluem:[1]
- Lucros comerciais — receita proveniente da atividade comercial da empresa, menos as despesas permitidas
- rendimento de investimentos — juros recebidos, rendimentos de aluguel e outros rendimentos não comerciais
- ganhos tributáveis — lucros provenientes da venda ou alienação de ativos da empresa (ex.: imóveis, ações)
O lucro tributável não é o mesmo que o lucro contábil. Certas despesas demonstradas nas demonstrações contábeis (como entretenimento de clientes ou depreciação) são "adicionadas" para fins fiscais, enquanto as deduções de capital são deduzidas em vez da depreciação.
Dividendos recebidos geralmente são transações entre empresas do Reino Unido não Sujeitos ao Imposto sobre Sociedades. São tratados como "rendimentos de investimento com crédito fiscal" e, na maioria dos casos, estão isentos.[1]
Taxas atuais de imposto sobre as empresas
Desde 1 de abril de 2023, as taxas do Imposto sobre as Sociedades são:[2]
| Nível de lucro | Avaliar | Notas |
|---|---|---|
| Até £50.000 | 19% | Taxa de pequenos lucros |
| £50,001 – £250,000 | 19% – 25% | Aplica-se alívio marginal (a taxa efetiva aumenta gradualmente). |
| Mais de 250.000 libras | 25% | Taxa principal |
Os limites de £50.000 e £250.000 são divididos pelo número de empresas associadasAssim, um grupo com cinco empresas associadas dividiria o limite inferior em £10.000 para cada uma.
Imposto sobre as sociedades versus imposto sobre o rendimento.
O Imposto sobre as Sociedades e o Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Coletivas são impostos completamente distintos. As principais diferenças são:
| Recurso | Imposto sobre Sociedades | Imposto de Renda |
|---|---|---|
| Quem paga? | Empresas | Pessoas físicas (empresários individuais, empregados, etc.) |
| Taxa principal | 25% | 20% / 40% / 45% (bandas progressivas) |
| Declaração de imposto de renda | CT600 | SA100 (Autoavaliação) |
| Prazo para apresentação de documentos | 12 meses após o término do período contábil | 31 de janeiro após o término do ano fiscal |
| Prazo de pagamento | 9 meses e 1 dia após o término do período | 31 de janeiro (com pagamentos a título de adiantamento) |
| subsídio pessoal? | Não | Sim (£12.570) |
Um diretor de empresa pode pagar ambos Impostos — a empresa paga Imposto de Renda Corporativo sobre seus lucros, e o diretor paga Imposto de Renda sobre qualquer salário ou dividendo que receba da empresa.
Como o Imposto sobre as Sociedades é Pago
O Imposto sobre as Sociedades deve normalmente ser pago dentro de 9 meses e 1 dia após o término do período contábil da empresa. Por exemplo, uma empresa cujo exercício social termina em 31 de março de 2026 deve efetuar o pagamento até 1º de janeiro de 2027.[3]
O pagamento pode ser feito por:
- Débito Direto (configurado através dos serviços online da HMRC )
- Serviços bancários online ou por telefone (Faster Payments, CHAPS ou Bacs)
- Cartão de crédito ou débito corporativo (via HMRC )
Empresas maiores (Aqueles com lucros acima de 1,5 milhão de libras) devem pagar em parcelas trimestrais durante o período contábil, em vez de em um único pagamento após o término do período.[3]
Perguntas frequentes
O que é o Imposto sobre as Sociedades?
O Imposto sobre as Sociedades é o imposto do Reino Unido cobrado sobre os lucros de empresas de responsabilidade limitada e de certas outras organizações. As empresas devem calcular e pagar o imposto por conta própria — HMRC Alfândega do Reino Unido) não envia uma fatura.
Qual é a taxa do Imposto sobre as Sociedades?
Desde abril de 2023, a taxa principal é de 25% para lucros acima de £250.000. Uma taxa reduzida de 19% aplica-se a lucros até £50.000, com um alívio marginal que diminui a taxa entre esses limites.
Qual a diferença entre Imposto sobre Sociedades e Imposto sobre o Rendimento?
O Imposto sobre as Sociedades é pago pelas empresas sobre os seus lucros. O Imposto sobre o Rendimento é pago pelos indivíduos (empresários independentes, empregados, etc.) sobre os seus rendimentos pessoais. Têm diferentes taxas, declarações e prazos.
Quando deve ser pago o Imposto sobre as Sociedades?
O Imposto sobre as Sociedades vence normalmente 9 meses e 1 dia após o final do período contabilístico da empresa. Por exemplo, um ano fiscal que termina a 31 de março de 2026 tem como data limite de pagamento 1 de janeiro de 2027.
Leitura complementar
- Quem paga o imposto sobre as empresas? — a lista completa das organizações que devem pagar
- Taxas de Imposto sobre as Sociedades — Explicação sobre taxas, limites e alívio marginal
- Declaração de Imposto de Renda CT600 — o que você precisa preencher e como
- Abrir uma empresa e impostos — seus primeiros passos após a incorporação
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