Fatos principais
- O valor tributável do BIK é calculado da seguinte forma: Preço de tabela × porcentagem de CO2.
- Os veículos elétricos com emissão zero têm uma taxa BIK de apenas 3% para 2026/27 (acima dos 2% em 2025/26).
- A percentagem máxima do benefício em espécie (BIK) está limitada a 37% do preço de tabela.
- Os empregadores pagam Classe 1A NI a 15% sobre o valor do benefício em espécie a partir de abril de 2025.
- Um separado taxa de benefício de combustível Aplica-se se o empregador fornecer combustível particular (multiplicador: £27.800 para 2025/26).
Como funciona o benefício em espécie (BIK) para carros da empresa
Quando um empregador fornece um carro para uso particular de um funcionário, este é tributado sobre o benefício em espécie (BIK). O valor tributável baseia-se em dois fatores: o valor do carro e o seu custo de aquisição. preço de tabela e seu emissões de CO2.[1]
Valor tributável do BIK = Preço de tabela (valor P11D) × Percentagem de CO2 apropriada
Imposto sobre o rendimento do empregado = valor do benefício em espécie × taxa marginal de imposto de renda
O valor P11D é o preço de tabela do carro quando novo, incluindo custos de entrega, IVA e quaisquer acessórios instalados antes de o carro ser disponibilizado, mas excluindo a taxa de matrícula do primeiro ano e o imposto rodoviário (VED).
Faixas de CO2 e percentagens de BIK (2025/26)
HMRC publica percentagens de BIK (benefício em espécie) com base nas emissões de CO2 do veículo. Quanto menores as emissões, menor a taxa de BIK.[2]
| Emissões de CO2 (g/km) | Fogão Elétrico | Taxa BIK 2026/27 |
|---|---|---|
| 0 | N / D | 3% |
| 1–50 | Mais de 130 milhas | 3% |
| 1–50 | 70–129 milhas | 6% |
| 1–50 | 40–69 milhas | 9% |
| 1–50 | 30–39 milhas | 13% |
| 1–50 | <30 milhas | 15% |
| 51–54 | — | 16% |
| 55–59 | — | 17% |
| 60–64 | — | 18% |
| 65–69 | — | 19% |
| 70–74 | — | 20% |
| 75–79 | — | 20% |
| 80–84 | — | 21% |
| 85–89 | — | 22% |
| 90–94 | — | 23% |
| 95–99 | — | 24% |
| 100–104 | — | 25% |
| 105–109 | — | 26% |
| 110–114 | — | 27% |
| 115–119 | — | 28% |
| 120–124 | — | 29% |
| 125–129 | — | 30% |
| 130–134 | — | 31% |
| 135–139 | — | 32% |
| 140–144 | — | 33% |
| 145–149 | — | 34% |
| 150–154 | — | 35% |
| 155–159 | — | 36% |
| 160+ | — | 37% |
Os veículos a diesel que não atendem ao padrão de Emissões em Condições Reais de Condução Etapa 2 (RDE2) têm um Suplemento de 4% adicionado à percentagem do BIK, até ao máximo de 37%.
Exemplo prático
Um empregador fornece um carro a gasolina com preço de tabela de £40.000 e emissões de CO2 de 120 g/km:[1]
- Preço de tabela: £40.000
- Taxa BIK (120–124 g/km): 29%
- Benefício tributável: £40.000 × 29% = £11,600
- Imposto para contribuinte com alíquota de 20%: £11.600 × 20% = £ 2.320 por ano
- Imposto para contribuinte com alíquota de 40%: £11.600 × 40% = £4.640 por ano
- Contribuição para a Segurança Social (Classe 1A) do Empregador: £11.600 × 15% = £ 1.740 por ano
Compare isso com um carro totalmente elétrico pelo mesmo preço de tabela:
- Taxa de benefício em espécie (BIK): 3%
- Benefício tributável: £40.000 × 3% = £1,200
- Imposto para contribuinte com alíquota de 20%: £240 por ano
- Imposto para contribuinte com alíquota de 40%: £320 por ano
Relatórios P11D e NI Classe 1A
Os empregadores devem declarar os benefícios relativos a carros da empresa no formulário P11D (ou através da folha de pagamento) e pagar a Contribuição Nacional de Seguro Classe 1A. 15% sobre o valor tributável.[3]
- Prazo para apresentação do formulário P11D: 6 de julho, após o término do ano fiscal.
- Prazo para pagamento da Contribuição Nacional de Segurança Social (Classe 1A): 22 de julho (19 de julho por cheque)
- Os empregadores também devem fornecer aos funcionários uma cópia do formulário P11D até 6 de julho.
- As alterações nos carros da empresa devem ser comunicadas em tempo real se o sistema de folha de pagamento for utilizado.
Taxa de benefício de combustível
Se o empregador fornecer combustível para uso particular em um carro da empresa, um depósito separado será necessário. taxa de benefício de combustível Aplica-se além do BIK do carro:[1]
Benefício de combustível = £27.800 (multiplicador de 2025/26) × percentagem de CO2
Usando o exemplo do carro a gasolina com emissões de 120 g/km acima:
- Benefício de combustível: £27.800 × 29% = £8,062
- Imposto adicional (contribuinte de 20%): £ 1.612 por ano
A taxa de benefício de combustível aplica-se na íntegra, mesmo que seja fornecida apenas uma pequena quantidade de combustível particular. O funcionário pode evitar a acusação por completo reembolsando o empregador por todo o combustível particular utilizado.
Dica: Para muitos funcionários, o valor cobrado pelo auxílio-combustível excede o valor real do combustível recebido para uso particular. Frequentemente, é mais vantajoso, do ponto de vista tributário, que os funcionários paguem pelo próprio combustível e solicitem reembolso de quilometragem apenas com base nas taxas de combustível recomendadas pela Receita Federal do HMRC para viagens a trabalho.
Carros compartilhados
Um carro compartilhado é isentar da taxa BIK (benefício em espécie) do carro da empresa, mas somente se atender a todas as seguintes condições:
- Disponível para uso por mais de um funcionário
- Normalmente não é utilizado por um funcionário em detrimento dos demais.
- Normalmente não é mantido na casa de nenhum funcionário ou nas proximidades durante a noite.
- Qualquer uso privado é meramente incidental para uso comercial
HMRC aplica essas condições rigorosamente. É improvável que um carro que seja levado para casa regularmente por um indivíduo se qualifique como um carro compartilhado.
Perguntas frequentes
Como é calculado o imposto sobre carros da empresa?
O benefício tributável é o preço de tabela do carro (valor P11D, incluindo acessórios, mas excluindo a taxa de registro do primeiro ano e o imposto sobre veículos) multiplicado pela porcentagem de CO2 apropriada. O funcionário paga então o Imposto de Renda sobre esse valor à sua alíquota marginal. Por exemplo, um carro com preço de tabela de £ 35.000 e uma alíquota de benefício em espécie (BIK) de 28% resulta em um benefício tributável de £ 9.800. Um contribuinte com alíquota de 20% pagaria £ 1.960 por ano.
Qual é a taxa de benefício em espécie (BIK) para carros elétricos?
Para o ano fiscal de 2026/27, os veículos elétricos com emissão zero têm uma taxa de benefício em espécie (BIK) de apenas 3% (um aumento em relação aos 2% de 2025/26). Isso torna os carros de empresa totalmente elétricos extremamente vantajosos em termos fiscais, comparados aos equivalentes a gasolina ou diesel. A taxa aumenta para 4% em 2027/28 e para 5% em 2028/29.
O que é a taxa de benefício de combustível?
Se o empregador fornecer combustível para uso particular em um carro da empresa, será cobrada uma taxa adicional referente ao benefício de combustível. Essa taxa é calculada multiplicando-se o multiplicador do benefício de combustível (27.800 libras esterlinas para 2025/26) pela mesma porcentagem de CO2 utilizada para o benefício do carro. O funcionário pode evitar essa taxa integralmente reembolsando o empregador por todo o combustível gasto em uso particular.
O que é um carro compartilhado e ele é tributável?
Um carro compartilhado não está sujeito à taxa BIK (Benefício em Espécie) para carros da empresa se atender a condições rigorosas: deve estar disponível para uso por mais de um funcionário, não deve ser usado normalmente por um funcionário em detrimento dos demais, não deve ser guardado normalmente na residência do funcionário ou nas proximidades, e deve ser usado apenas para viagens a trabalho.
Leitura complementar
- Benefícios em espécie para diretores — Regras de BIK específicas para diretores de empresas
- Despesas permitidas para CT — o que sua empresa pode deduzir do Imposto de Renda Corporativo
- NI sobre benefícios em espécie (Classe 1A) — como os empregadores pagam a contribuição previdenciária sobre os benefícios de carro da empresa
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