Fatos principais
- As contas estatutárias devem acompanhar o CT600 quando enviado à HMRC (em formato iXBRL).
- Microentidades (FRS 105) pode apresentar contas muito simples com divulgação mínima.
- Pequenas empresas (FRS 102 Seção 1A) pode apresentar demonstrações financeiras resumidas na Companies House.
- Empresas que superam o limite de auditoria devem ter suas contas auditadas por uma entidade independente.
O que são demonstrações financeiras obrigatórias?
As demonstrações financeiras obrigatórias (também chamadas de "demonstrações financeiras anuais") são as demonstrações financeiras formais que uma empresa deve preparar ao final de cada exercício financeiro. Elas apresentam uma visão "verdadeira e justa" da situação financeira e do desempenho da empresa.[1]
Um conjunto completo de demonstrações financeiras obrigatórias normalmente inclui:
- UM balanço patrimonial (demonstração da posição financeira)
- UM demonstração de resultados (demonstração de resultados)
- Notas explicativas das contas (explicando os números e as políticas contábeis)
- UM relatório dos diretores (para empresas que não são pequenas)
Essas contas devem ser aprovadas pelo conselho de administração e assinadas por um diretor em nome do conselho.
Estruturas contábeis por porte de empresa
O Reino Unido utiliza diferentes normas contábeis dependendo do porte da empresa:[1]
| Categoria | Padrão | Limiares (deve atender a 2 de 3 critérios) |
|---|---|---|
| Microentidade | FRS 105 | Faturamento ≤ £632.000, ativos ≤ £316.000, funcionários ≤ 10 |
| Pequena empresa | FRS 102 Seção 1A | Faturamento ≤ £10,2 milhões, ativos ≤ £5,1 milhões, funcionários ≤ 50 |
| Empresa de médio porte | FRS 102 (completo) | Faturamento ≤ £36 milhões, ativos ≤ £18 milhões, funcionários ≤ 250 |
| Grande empresa | FRS 102 (completo) ou IFRS | Ultrapassa os limites médios. |
Contas de Microentidades (FRS 105)
A opção mais simples. As demonstrações contábeis de microentidades incluem apenas um balanço patrimonial e uma demonstração de resultados, com notas explicativas bastante limitadas. Não há exigência de relatório da administração, e as demonstrações contábeis podem utilizar formatos simplificados.[1]
Contas de Pequenas Empresas (FRS 102 Seção 1A)
As pequenas empresas preparam suas demonstrações financeiras de acordo com a Seção 1A da FRS 102, que exige um pouco mais de transparência do que a FRS 105, mas ainda permite formatos simplificados. Na Companies House, as pequenas empresas podem apresentar seus documentos. relatos resumidos (omitindo a demonstração de resultados).[2]
HMRC sempre recebe as contas completas. Embora a Companies House permita que pequenas e microempresas apresentem demonstrações financeiras abreviadas ou resumidas, HMRC exige que... completo Demonstrações financeiras obrigatórias com o formulário CT600 — incluindo a demonstração de resultados.[4]
Requisitos de auditoria
Nem todas as empresas precisam de auditoria. Uma empresa é isento de auditoria se for considerada de pequeno porte e atender a pelo menos dois dos seguintes critérios no ano fiscal:[3]
- Faturamento anual de não mais que 10,2 milhões de libras
- Total do balanço patrimonial de não mais que 5,1 milhões de libras
- Não mais que 50 funcionários
No entanto, certas empresas deve Ser auditado independentemente do tamanho:
- Empresas públicas (PLCs)
- Empresas que fazem parte de um grupo que não é pequeno
- Empresas em setores regulamentados (ex.: bancos, seguros, autorizadas pela FCA)
- Empresas em que acionistas detentores de pelo menos 10% das ações solicitam uma auditoria.
Declaração de Contas
As demonstrações financeiras obrigatórias devem ser apresentadas em dois locais:[2]
| Arquivado em | Prazo final | Formatar |
|---|---|---|
| Companies House | 9 meses após a data de referência contábil (empresas privadas) | PDF, XHTML ou iXBRL (para envio online) |
| HMRC | 12 meses após o término do período contábil (com o CT600) | somente iXBRL |
O prazo da Companies House é mais cedo do que o prazo HMRC , portanto, as empresas normalmente preparam as demonstrações financeiras a tempo do arquivamento na Companies House e, posteriormente, as anexam ao formulário CT600. Softwares reconhecidos HMRC como... Ferramenta de declaração de imposto de renda corporativo da GoFile Anexa as contas iXBRL quando você envia a declaração.
Penalidades por atraso na entrega de documentos na Companies House São distintas das penalidades HMRC e são aplicadas automaticamente. Uma empresa privada que entrega sua declaração na Companies House com um dia de atraso recebe uma multa de £150, subindo para £1,500 por estar com mais de 6 meses de atraso.[2]
Contas e o CT600
As demonstrações financeiras estatutárias são um anexo fundamental da declaração CT600. HMRC utiliza-as para verificar os valores no cálculo do imposto. Os principais pontos a lembrar são:[4]
- As contas devem estar em Formato iXBRL quando submetido à HMRC
- As contas devem cobrir o mesmo período como o CT600 (ou o mesmo período contábil se as contas abrangerem um longo período dividido em dois períodos contábeis CT)
- O lucro contábil nas demonstrações contábeis deve ser compatível com o ponto de partida no cálculo de impostos
- Se as contas forem reformulado Após o arquivamento, uma versão retificada do formulário CT600 deve ser submetida juntamente com as demonstrações financeiras revisadas.
Perguntas frequentes
Que contas uma empresa de responsabilidade limitada deve apresentar?
Toda sociedade limitada deve elaborar demonstrações financeiras obrigatórias, incluindo balanço patrimonial, demonstração de resultados e notas explicativas. Estas devem ser entregues à Companies House no prazo de 9 meses e à HMRC (em formato iXBRL, juntamente com o formulário CT600) no prazo de 12 meses após o término do período contábil.
Minha pequena empresa precisa de uma auditoria?
Não, desde que sua empresa atenda a pelo menos dois dos seguintes critérios: faturamento não superior a £10,2 milhões, patrimônio líquido não superior a £5,1 milhões e número máximo de 50 funcionários. Empresas de capital aberto e empresas pertencentes a grandes grupos empresariais devem sempre ser auditadas.
Qual a diferença entre contas de microentidades e contas de pequenas empresas?
As microentidades (FRS 105) podem apresentar demonstrações financeiras muito simples, com divulgação mínima — apenas um balanço patrimonial e uma demonstração de resultados. As pequenas empresas (FRS 102 Seção 1A) exigem mais detalhes, mas ainda podem apresentar demonstrações financeiras resumidas na Companies House.
O que acontece se eu entregar as demonstrações financeiras da empresa com atraso?
O atraso na entrega da declaração na Companies House acarreta multas automáticas a partir de £150, podendo chegar a £1.500 se o atraso for superior a 6 meses. HMRC também impõe multas separadas para o atraso na entrega da declaração CT600, a partir de £100.
Leitura complementar
- iXBRL e Arquivamento Digital — compreender os requisitos do formato iXBRL
- Declaração de Imposto de Renda CT600 — o que deve constar na declaração de imposto de renda da sua empresa
- Prazos de inscrição — todas as datas que você precisa saber
- Períodos Contábeis — como o final do seu ano afeta suas obrigações
Procurando algo simples Software de Imposto de Renda Corporativo?
# GoFile é reconhecido HMRC e conta com a confiança de mais de 50.000 empresas no Reino Unido. Configure em minutos e declare seus impostos com segurança.
Comece gratuitamenteNão é necessário cartão de crédito · Cancele quando quiser
Fontes
- Prepare as demonstrações financeiras anuais de uma empresa privada de responsabilidade limitada. — GOV.UK
- Vida de uma empresa: requisitos anuais — GOV.UK
- Isenção de auditoria para empresas privadas de responsabilidade limitada. — GOV.UK
- Apresente suas contas e a Declaração de Imposto de Renda da Empresa. — GOV.UK