Fatos principais
- A SBA fornece um 3% em linha reta Dedução anual sobre custos de construção elegíveis.
- A subvenção aplica-se a edifícios e estruturas comerciais — não é propriedade residencial.
- As despesas elegíveis devem ser referentes a contratos celebrados a partir de [data a ser inserida]. 29 de outubro de 2018.
- O edifício deve ser usado para um atividade qualificada (comércio, profissão, vocação ou finalidade não comercial específica).
- Um declaração de subsídio Deve ser obtido e conservado — é uma exigência legal.
Como a SBA oferece alívio para propriedades comerciais
O Subsídio para Estruturas e Edifícios (SBA, na sigla em inglês) foi introduzido no Orçamento de Outono de 2018 para conceder às empresas alívio fiscal sobre o custo de construção, renovação ou conversão. edifícios e estruturas comerciaisAntes do SBA, geralmente não havia incentivo fiscal para investimentos em edifícios em si (apenas em instalações e maquinário dentro deles).[1]
A SBA fornece um Dedução anual fixa (linear) de 3% sobre despesas de construção qualificadas. Ao longo da vida útil qualificada da estrutura, 100% do custo é eventualmente amortizado. A dedução é solicitada anualmente por meio do formulário CT600 da empresa. enviado online para HMRC.
O que qualifica?
A SBA cobre os custos de:[1]
- Construção de um novo edifício ou estrutura comercial
- Renovação ou conversão de um edifício comercial existente
- Custos de demolição preparatório para construção no mesmo local
- Custos diretamente relacionados à construção (honorários de arquitetura, taxas de planejamento, preparação do terreno)
O que não se qualifica
- Custos de terreno (incluindo custos de aquisição e imposto de selo)
- Imóvel residencial (habitações, a menos que sejam utilizadas para fins comerciais qualificados, como um lar de idosos)
- Instalações e máquinas dentro do edifício (em vez disso, reivindique as deduções de capital para instalações e equipamentos).
- Despesas com contratos celebrados antes de 29 de outubro de 2018
A regra de 29 de outubro de 2018: O SBA aplica-se apenas a contratos de construção celebrados a partir de 29 de outubro de 2018. A taxa inicial era de 2% (para despesas de outubro de 2018 a março de 2020) e aumentou para 3% A partir de abril de 2020, a taxa de 3% passa a ser aplicada a todos os pedidos de reembolso da SBA (Administração de Pequenas Empresas dos EUA).[2]
Como funciona a SBA
Ao contrário das deduções para instalações e equipamentos (que utilizam o método do saldo decrescente), a dedução para despesas com equipamentos e máquinas é calculada com base em um base linear:
| Detalhe | Regra da SBA |
|---|---|
| Taxa anual | 3% das despesas de construção elegíveis |
| Período de alívio | 33 anos e 3 meses (até que 100% do custo seja reembolsado) |
| Data de início | A data posterior entre: a data em que o edifício é utilizado pela primeira vez ou a data em que é colocado em uso qualificado. |
| rateio proporcional | Durante o primeiro e o último ano, o subsídio é proporcional ao número de dias de utilização elegíveis. |
Exemplo: Uma empresa constrói um novo armazém a um custo de £600.000 (excluindo o terreno). Ele entra em operação em 1º de julho de 2025. A dedução anual para despesas com pessoal (SBA) é de £600.000 × 3% = £18.000 por ano. No primeiro período contábil (se o exercício social terminar em 31 de março de 2026), a dedução é proporcional ao tempo: 274 dias / 365 × £18.000 = £13.512.
Declaração de Abono
Para solicitar o benefício da SBA, o requerente deve possuir um documento de identidade válido. declaração de subsídioEste é um requisito legal e deve ser feito por escrito. Deve incluir:[1]
- O nome e o endereço da pessoa que realizou a despesa elegível.
- A data de início da construção e a data em que o edifício foi utilizado pela primeira vez.
- O montante das despesas elegíveis
- Detalhes da localização do edifício
Caso o imóvel seja vendido, o comprovante de dedução passa para o novo proprietário (ou uma cópia deve ser fornecida), permitindo que ele continue a solicitar o benefício da SBA sobre o saldo restante.
Compra de um edifício existente
Ao comprar um imóvel comercial usado que foi construído (ou reformado) após 28 de outubro de 2018, você poderá continuar a solicitar o benefício da SBA (Administração de Pequenas Empresas dos EUA).
- A despesa qualificada original continua sendo a base para o abatimento — não o preço de compra
- O saldo restante do SBA é calculado com base na parte não expirada do período de 33 anos e um terço.
- Você deve obter um comprovante de desconto do vendedor.
Importante: Se você pagar mais do que o custo original de construção do edifício, você... não Obtenha subsídios adicionais da SBA sobre o prêmio. Os subsídios da SBA são sempre baseados nos gastos originais de construção qualificados.[2]
Perguntas frequentes
O que é o subsídio para estruturas e edifícios?
O SBA (Special Business Allowance) é uma dedução anual linear de 3% sobre o custo de construção, reforma ou conversão de edifícios e estruturas comerciais. Foi introduzido em 2018 para oferecer alívio fiscal onde anteriormente não existia depreciação acelerada para edifícios.
Qual é a taxa da SBA?
A taxa atual é de 3% ao ano, em regime linear, o que significa que o custo total é amortizado ao longo de 33 anos e 3 meses. O benefício é proporcional ao tempo de utilização, considerando o primeiro e o último ano de uso elegível.
A SBA se aplica a imóveis residenciais?
Não. O programa SBA aplica-se apenas a edifícios e estruturas comerciais. Imóveis residenciais não são elegíveis, a menos que sejam utilizados para uma atividade comercial qualificada, como um lar de idosos.
O que é um extrato de provisão para a SBA?
Uma declaração de subsídio é um documento legal que deve ser mantido antes de solicitar o subsídio da SBA (Administração de Pequenas Empresas dos EUA). Ela registra quem incorreu na despesa, as datas de construção, o valor e a localização do edifício. Essa declaração é transferida para qualquer novo proprietário em caso de venda do imóvel.
Leitura complementar
- Visão geral dos incentivos fiscais para investimentos em bens de capital — como a SBA se encaixa com as deduções para instalações e maquinário
- Anotação das verbas — para instalações e máquinas dentro do edifício
- Subsídio Anual de Investimento (AIA) — Isenção de 100% em equipamentos e acessórios elegíveis
- Ajuste de Cobranças e Descartes — o que acontece quando um prédio é vendido
- Lucros Tributáveis Explicados — como as deduções da SBA reduzem o lucro tributável
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