Fatos principais
- O Patent Box aplica uma solução eficaz. Taxa de TC de 10% aos lucros qualificados de patentes (em comparação com os 25% padrão).
- A empresa deve possuir ou licenciar exclusivamente uma patente qualificada.
- Você deve eleger-se O regime não se aplica automaticamente.
- UM fração de nexo limita o benefício aos lucros atribuíveis à pesquisa e desenvolvimento realizados pelo requerente.
- A eleição se aplica a todas as patentes elegíveis — você não pode escolher patentes individuais a dedo.
Como o regime de patentes reduz o imposto sobre a renda de patentes
O Patent Box é um incentivo fiscal para o Imposto sobre as Sociedades que permite às empresas aplicar uma taxa efetiva de imposto mais baixa. 10% aos lucros atribuíveis a patentes qualificadas. A taxa padrão de imposto corporativo é de 25%, portanto, o Regime de Patentes pode proporcionar economias fiscais significativas para empresas inovadoras.[1]
O alívio funciona permitindo uma dedução no cálculo do Imposto de Renda Corporativo (CT) que reduz a alíquota efetiva sobre os lucros qualificados. A empresa paga o CT integral sobre os lucros não relacionados a patentes normalmente.
Propriedade Intelectual Qualificada
Nem toda propriedade intelectual se qualifica. O Patent Box é limitado a patentes concedidas por:[1]
- O Escritório de Propriedade Intelectual do Reino Unido (UKIPO)
- O Escritório Europeu de Patentes (EPO)
- Outros escritórios de patentes do EEE (Áustria, Bulgária, República Checa, Dinamarca, Estónia, Finlândia, Alemanha, Hungria, Polónia, Portugal, Roménia, Eslováquia, Suécia)
O seguinte faz não Qualificam-se: marcas registradas, direitos autorais, direitos de design (a menos que estejam cobertos por uma patente qualificada) e segredos comerciais.
Certificados suplementares de proteção (CSP) e proteção de dados regulamentares Produtos farmacêuticos também se qualificam, estendendo a proteção além do prazo da patente, quando relevante.[1]
Condições para Reivindicação
Para ter direito ao benefício do Patent Box, sua empresa deve:[1]
- Possuir licença exclusiva ou de propriedade Patentes qualificadas — uma licença não exclusiva não é suficiente.
- Dei uma contribuição significativa. à criação ou desenvolvimento da invenção patenteada (a condição de “propriedade ativa”)
- Eleger para o regime — inclua a opção no formulário CT600 para o primeiro período contábil em que deseja que ela se aplique.
A opção é irrevogável para o período que abrange, mas pode ser retirada para períodos futuros com efeito a partir do início do próximo período contabilístico. A opção é exercida quando você submeter o formulário CT600 da empresa. pelo período relevante.
A Fração Nexus
A fração de nexo limita o benefício fiscal do Patent Box aos lucros proporcionais às despesas qualificadas de P&D incorridas pela própria empresa (ou por meio de subcontratados relacionados), em comparação com os custos totais de P&D. Isso impede que as empresas adquiram patentes e reivindiquem a alíquota reduzida sem realizar a pesquisa subjacente.[2]
A fórmula é:
Fração Nexus = (D + S) × 1,3 ÷ (D + S + A)
Onde: D = despesas internas de P&D qualificadas, S = qualificação de P&D subcontratada a partes não relacionadas, UM = custos de aquisição da propriedade intelectual + P&D subcontratada por parte relacionada.[2]
O "aumento" de 1,3 é limitado, portanto a fração não pode exceder 1,0. Empresas que realizam toda a sua P&D internamente normalmente terão uma fração de nexo de 1,0, obtendo o benefício total.
Calculando o lucro do Patent Box
O cálculo do lucro envolve várias etapas:[2]
- Identificar receitas de propriedade intelectual relevantes — receitas provenientes da venda de produtos patenteados, taxas de licenciamento, royalties e receitas de patentes embutidas
- Deduzir retorno de rotina — um retorno de 10% sobre as despesas rotineiras (representando o lucro que qualquer empresa poderia obter sem as patentes)
- Deduzir o retorno dos ativos de marketing — lucros atribuíveis a marcas, marcas registradas e relacionamentos com clientes (não à patente em si)
- Aplique a fração de nexo — para chegar ao lucro residual qualificado
- Calcule a dedução do Patent Box. — a dedução é o valor necessário para reduzir a taxa efetiva de imposto de renda sobre lucros qualificados para 10%.
| Etapa | Quantia |
|---|---|
| Receita total de propriedade intelectual relevante | £500,000 |
| Menos: retorno de rotina (10% dos custos de rotina de £200.000) | (£20,000) |
| Menos: retorno sobre ativos de marketing | (£30,000) |
| Lucro residual qualificado (antes do nexo) | £450,000 |
| Fração do nexo (assuma 1,0) | £450,000 |
| Dedução do Patent Box (para reduzir a taxa para 10%) | £270,000 |
Dica: O "tratamento para pequenas causas" está disponível para empresas com receita de propriedade intelectual qualificada de até £ 1 milhão. Isso simplifica o cálculo, permitindo que você considere 75% do seu lucro residual qualificado como lucro do Patent Box, evitando a necessidade de cálculos detalhados de retorno de rotina e marketing.[2]
Perguntas frequentes
Qual é a taxa do Patent Box?
O regime de patentes (Patent Box) aplica uma taxa efetiva de Imposto sobre as Sociedades de 10% aos lucros de patentes elegíveis, em comparação com a taxa principal padrão de 25%. O benefício é concedido como uma dedução no cálculo do Imposto sobre as Sociedades.
Quais patentes são elegíveis para o regime de incentivo fiscal (Patent Box)?
Patentes concedidas pelo Escritório de Propriedade Intelectual do Reino Unido (UKIPO), pelo Escritório Europeu de Patentes (EPO) e por determinados escritórios de patentes do Espaço Econômico Europeu (EEE) são elegíveis. Marcas registradas, direitos autorais e direitos de design, isoladamente, não são elegíveis.
Qual é a fração de nexo no Patent Box?
A fração de nexo limita o alívio fiscal aos lucros proporcionais às despesas de P&D incorridas pela própria empresa. Empresas que realizam toda a sua P&D internamente geralmente têm uma fração de nexo de 1,0, obtendo o benefício integral.
É obrigatório optar pelo regime de patentes?
Sim. O regime de isenção fiscal para patentes não se aplica automaticamente — a empresa deve incluir uma declaração nesse sentido em sua declaração CT600. Essa declaração abrange todas as patentes elegíveis; não é possível selecionar patentes específicas.
Leitura complementar
- Incentivo fiscal para P&D — reivindicar isenção fiscal sobre a pesquisa e o desenvolvimento que geram suas patentes
- O Programa Integrado de P&D — o crédito unificado de P&D a partir de abril de 2024
- Taxas de Imposto sobre as Sociedades — taxa principal atual e taxa de pequenos lucros
- Declaração de Imposto de Renda CT600 — onde optar pela Caixa de Patentes
Procurando algo simples Software de Imposto de Renda Corporativo?
# GoFile é reconhecido HMRC e conta com a confiança de mais de 50.000 empresas no Reino Unido. Configure em minutos e declare seus impostos com segurança.
Comece gratuitamenteNão é necessário cartão de crédito · Cancele quando quiser